ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
2
Kalkulacja - klasyczny CIT - dla całokształtu działalności
3
4
5
Przychody 250 000,00 zł
6
Koszty podstawowe 40 000,00 zł 240 000,00 zł
7
Koszty wspólnika
wynagrodzenie z tytułu powołania
 120 000,00 zł
8
czynsz z najmu prywatnego 80 000,00 zł
9
odsetki od pożyczek od udziałowca
 - zł
10
Dochód / strata 10 000,00 zł
11
Podstawa opodatkowania RZiS 10 000,00 zł
12
Klasyczny CIT - przybliż. Podst. opodatk.
9% 900,00 zł
13
Wypłacona dywidenda 9 100,00 zł 19% 1 729,00 zł
14
Dywidenda netto 7 371,00 zł
15
Kapitał zapasowy - zł
16
17
Wynagrodzeniez tytułu powołania - Zarząd
18
Przychód 120 000,00 zł Wynagrodzenie stanowi koszty uzyskania przychodu Spółki
19
PIT-37 10 800,00 zł Podstawa opodatkowania 90 000,00 zł
20
Składka zdrowotna 10 800,00 zł Do wypłaty netto 98 400,00 zł
21
22
Najem - dzierżawa
23
Przychód 80 000,00 zł Stanowi koszty uzysknia przychodu Spółki
24
PIT - ryczałt 6 800,00 zł Do wypłaty netto 73 200,00 zł
25
26
Odsetki od pożyczki
27
Przychód - zł Stanowi koszty uzysknia przychodu Spółki
28
PIT - zryczałtowany 19% - zł Do wypłaty netto - zł
29
30
W sumie "na rękę" 178 971,00 zł
31
32
33
W przypadku większej ilości osób otrzymujących wynagrodzenie z tytułu powołania należy zaktualizowć kwotę wolną.
34
Pamiętaj o dostosowaniu podatku od najmu prywatnego w zależności od liczby podatników i progu 100 000,00 zł - 8,5% lub 12,5%.
35
36
37
38
39
40
PIT od dywidendynetto dla udziałowcówkapitał zapasowy
41
- założenie 1 - wypłata zysku 100%19% 1 729,00 zł 7 371,00 zł - zł
42
- założenie 2 - wypłata zysku 50% 864,50 zł 3 685,50 zł 4 550,00 zł
43
- założenie 3 - cały zysk na kap.zapas.
 - zł - zł 9 100,00 zł
44
45
Podział zysku netto (do wypłaty)Udziałowiec 1 Udziałowiec 2
Razem
46
70%30%100,00%
47
- założenie 1 - wypłata zysku 100% 5 159,70 zł 2 211,30 zł 7 371,00 zł
48
- założenie 2 - wypłata zysku 50% 2 579,85 zł 1 105,65 zł 3 685,50 zł
49
50
51
Kalkulacja CIT estoński - przybliżona w związku z rodzącym się orzecznictwem + samochody
52
53
Zysk brutto 170 129,33 zł
zysk do podziału
 164 129,33 zł
54
55
To co możemy mniejwięcej skalkulować zgodnie z aktualną wiedzą:
56
Wydatki na samochody osobowe 50 000,00 zł 10% 5 000,00 zł 6 000,00 zł
57
Najem prywatny - zł - zł
58
Inne 10 000,00 zł 1 000,00 zł
59
60
61
62
PITnetto dla udziałowcówkapitał zapasowy
63
- założenie 1 - wypłata zysku 100%19%#REF!#REF! - zł
64
- założenie 2 - wypłata zysku 50%#REF!#REF! 82 064,67 zł
65
- założenie 3 - cały zysk na kap.zapas.
 - zł - zł 164 129,33 zł
66
67
Podział zysku netto (do wypłaty)Udziałowiec 1 Udziałowiec 2
Razem
68
70%30%100,00%
69
- założenie 1 - wypłata zysku 100%#REF!#REF!#REF!
70
- założenie 2 - wypłata zysku 50%#REF!#REF!#REF!
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100