ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
ตารางการจัดทำประมาณการกำไรสุทธิที่เหมาะสม
2
หน่วย : บาท
3
รายการ(1)(2)(3)(4)(5)
4
ผลประกอบการจริงผลประกอบการก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 และประมาณการของเดือนที่เหลือประมาณการผลประกอบการทั้งปีจากข้อเท็จจริงและแนวโน้มของปีปัจจุบันกึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้
5
6 เดือนแรกประมาณการ(กำไรสุทธิที่เสีย*อัตราภาษี)
6
กำไรสุทธิที่เสียภาษี
7
ขั้นตอนที่ 1 การประมาณการกำไรสุทธิ
8
1.1 ยอดรายรับหรือยอดขายก่อนหักรายจ่ายใดๆ 500,000.00 650,000.00 1,150,000.00
9
1.2 ยอดรายจ่าย 400,000.00 550,000.00 950,000.00
10
1.3 กำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ 100,000.00 100,000.00 200,000.00
11
1.4 หัก ขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชี (ถ้ามี)
 100,000.00
12
1.5 หัก ประมาณการกำไรสุทธิที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมาย (ถ้ามี)
 50,000.00
13
1.6 ประมาณการกำไรสุทธิที่ต้องคำนวณภาษี 50,000.00 25,000.00 5,000.00
17
ขั้นตอนที่ 2 การพิจารณาตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.50/2537ฯ แก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.152/2558ฯ
18
2.1 ภาษีที่คำนวณได้ตามแบบ ภ.ง.ด.51 (ตามประมาณการขั้นตอนที่ 1)
 5,000.00
19
2.2 กึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ตามแบบ ภ.ง.ด. 50 ของรอบบัญชีที่แล้ว
 4,000.00
20
2.3 ภาษีที่คำนวณได้ตามแบบ ภ.ง.ด.51 (ตามประมาณการขั้นตอนที่ 1) ไม่น้อยกว่า กึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ตามแบบ ภ.ง.ด.50 ของรอบบัญชีที่แล้ว √
21
2.4 ภาษีที่คำนวณได้ตามแบบ ภ.ง.ด.51 (ตามประมาณการขั้นตอนที่ 1) น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ตามแบบ ภ.ง.ด.50 ของรอบบัญชีที่แล้ว -
22
2.5 ประมาณการกำไรสุทธิที่ต้องคำนวณภาษี 50,000.00
23
2.6 กำไรสุทธิของปีที่แล้ว 40,000.00
24
2.7 ประมาณการกำไรสุทธิไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิของรอบบัญชีที่แล้ว (กรณีลดอัตราภาษี) √
25
2.8 ประมาณการกำไรสุทธิน้อยกว่ากำไรสุทธิของรอบบัญชีที่แล้ว (กรณีลดอัตราภาษี) -
26
27
หมายเหตุ
28
1.การกรอกตัวเลขให้กรอกในช่องที่มีสีเขียว ส่วนช่องที่มีสีส้ม ระบบจะคำนวณให้อัตโนมัติ
29
2.การกรอกตัวเลขให้กรอกเรียงลำดับ ดังนี้
30
ลำดับที่ 1 ช่อง (1) ข้อ 1.1 และ 1.2 ยอดรายรับฯ และยอดรายจ่ายตามข้อเท็จจริง 6 เดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน
31
ลำดับที่ 2 ช่อง (2) ข้อ 1.1 และ 1.2 ยอดรายรับฯ และยอดรายจ่ายตามข้อเท็จจริงของเดือนที่ 7 - 8 ของเดือนก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 บวกกับแนวโน้มที่คาดว่าจะเกิดขึ้น
32
ในเดือนที่เหลือของปีปัจจุบัน เพื่อให้ใกล้เคียงข้อเท็จจริงมากที่สุด
33
ลำดับที่ 3 ช่อง (3) ข้อ 1.4 และ 1.5 ขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีและประมาณการกำไรสุทธิที่ได้รับยกเว้นตามกฎหมาย (ถ้ามี)
34
ลำดับที่ 4 ช่อง (5) ข้อ 1.6 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องยื่นตามแบบ ภ.ง.ด.51 ตามอัตราภาษีที่กฏหมายกำหนด
35
ลำดับที่ 5 ช่อง (5) ข้อ 2.2 ภาษีที่คำนวณได้ตามรายการที่ 2 ข้อ 2 ของแบบ ภ.ง.ด.50 หากไม่มีภาษีที่คำนวณได้ไม่ต้องดำเนินการขั้นตอนนี้
36
*** ผลลัพธ์ของขั้นตอนที่ 2 ควรเป็นไปตามข้อ 2.3 ประมาณการกำไรสุทธิจึงมีความเสี่ยงน้อยที่สุด กรณีประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินร้อยละ 25 และต้องรับผิดเสียเงินเพิ่ม
37
ตามมาตรา 67 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร
38
ลำดับที่ 6 ช่อง (3) ข้อ 2.6 กำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว เพื่อพิจารณาว่าประมาณการกำไรสุทธิไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้วหรือไม่
39
เฉพาะกรณีได้รับยกเว้นหรือลดอัตราภาษีในปีปัจจุบัน
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103