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1 | Worker Cooperative Accounting | |||||||||||||||||||||||||
2 | Patronage calculation | |||||||||||||||||||||||||
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4 | Patronage should be divided based on the workers' "contribution" to the enterprise. | |||||||||||||||||||||||||
5 | Contribution can be calculated in simpler or more complicated ways. | |||||||||||||||||||||||||
6 | The best system should be fair, transparent and understandable, and agreed upon democratically. | |||||||||||||||||||||||||
7 | ||||||||||||||||||||||||||
8 | Assumptions | |||||||||||||||||||||||||
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10 | $ 100,000 | Total patronage to divide | ||||||||||||||||||||||||
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12 | Method 1: Based on hours | |||||||||||||||||||||||||
13 | The simplest calculation, assuming all labor hours are of equal contribution | |||||||||||||||||||||||||
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15 | Member | Hours worked | Work units contributed | Allocation | Individual patronage | |||||||||||||||||||||
16 | Amy | 2,000 | = | 2,000 | = | 39.2% | = | $ 39,216 | ||||||||||||||||||
17 | Bernard | 1,500 | = | 1,500 | = | 29.4% | = | $ 29,412 | ||||||||||||||||||
18 | Camille | 1,000 | = | 1,000 | = | 19.6% | = | $ 19,608 | ||||||||||||||||||
19 | Dahlia | 500 | = | 500 | = | 9.8% | = | $ 9,804 | ||||||||||||||||||
20 | Esteban | 100 | = | 100 | = | 2.0% | = | $ 1,961 | ||||||||||||||||||
21 | 5,100 | 5,100 | 100.0% | $ 100,000 | ||||||||||||||||||||||
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23 | Method 2: Based on hours and job skill | |||||||||||||||||||||||||
24 | Some jobs, by their nature, could contribute more than others. | |||||||||||||||||||||||||
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26 | Member | Hours worked | contribution factor | Work units contributed | Allocation | Individual patronage | ||||||||||||||||||||
27 | Amy | 2,000 | x | 1.5 | = | 3,000 | = | 45.5% | = | $ 45,455 | ||||||||||||||||
28 | Bernard | 1,500 | x | 1.2 | = | 1,800 | = | 27.3% | = | $ 27,273 | ||||||||||||||||
29 | Camille | 1,000 | x | 1.2 | = | 1,200 | = | 18.2% | = | $ 18,182 | ||||||||||||||||
30 | Dahlia | 500 | x | 1.0 | = | 500 | = | 7.6% | = | $ 7,576 | ||||||||||||||||
31 | Esteban | 100 | x | 1.0 | = | 100 | = | 1.5% | = | $ 1,515 | ||||||||||||||||
32 | 5,100 | 6,600 | 100.0% | $ 100,000 | ||||||||||||||||||||||
33 | ||||||||||||||||||||||||||
34 | Method 3: Use wages as a proxy for contribution | |||||||||||||||||||||||||
35 | Wages (or salaries) could stand in as a skill factor for relative contribution. | |||||||||||||||||||||||||
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37 | Member | Hours worked | Wage | contribution factor | Work units contributed | Allocation | Individual patronage | |||||||||||||||||||
38 | Amy | 2,000 | x | $ 15 | -> | 1.5 | = | 3,000 | = | 45.5% | = | $ 45,455 | ||||||||||||||
39 | Bernard | 1,500 | x | $ 12 | -> | 1.2 | = | 1,800 | = | 27.3% | = | $ 27,273 | ||||||||||||||
40 | Camille | 1,000 | x | $ 12 | -> | 1.2 | = | 1,200 | = | 18.2% | = | $ 18,182 | ||||||||||||||
41 | Dahlia | 500 | x | $ 10 | -> | 1.0 | = | 500 | = | 7.6% | = | $ 7,576 | ||||||||||||||
42 | Esteban | 100 | x | $ 10 | -> | 1.0 | = | 100 | = | 1.5% | = | $ 1,515 | ||||||||||||||
43 | 5,100 | 6,600 | 100.0% | $ 100,000 | ||||||||||||||||||||||
44 | ||||||||||||||||||||||||||
45 | Method 4: The 3-part method | |||||||||||||||||||||||||
46 | This method uses a combination of W2 income, hours worked, and years served to determine contribution. | |||||||||||||||||||||||||
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48 | Member | W2 Income | Hours worked | Years | ||||||||||||||||||||||
49 | Amy | $50,000 | 2,000 | 10 | ||||||||||||||||||||||
50 | Bernard | $40,000 | 1,500 | 10 | ||||||||||||||||||||||
51 | Camille | $40,000 | 1,000 | 8 | ||||||||||||||||||||||
52 | Dahlia | $25,000 | 500 | 5 | ||||||||||||||||||||||
53 | Esteban | $10,000 | 100 | 1 | ||||||||||||||||||||||
54 | 165,000 | 5,100 | 34 | |||||||||||||||||||||||
55 | ||||||||||||||||||||||||||
56 | Member | % | % | % | ||||||||||||||||||||||
57 | Amy | 30.3% | 39.2% | 29.4% | ||||||||||||||||||||||
58 | Bernard | 24.2% | 29.4% | 29.4% | ||||||||||||||||||||||
59 | Camille | 24.2% | 19.6% | 23.5% | ||||||||||||||||||||||
60 | Dahlia | 15.2% | 9.8% | 14.7% | ||||||||||||||||||||||
61 | Esteban | 6.1% | 2.0% | 2.9% | ||||||||||||||||||||||
62 | 100.0% | 100.0% | 100.0% | |||||||||||||||||||||||
63 | ||||||||||||||||||||||||||
64 | Weight | 50% | 25% | 25% | ||||||||||||||||||||||
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66 | Member | W2 patronage | hours patronage | years patronage | Total | |||||||||||||||||||||
67 | Amy | $15,152 | $9,804 | $7,353 | $32,308 | 32.3% | ||||||||||||||||||||
68 | Bernard | $12,121 | $7,353 | $7,353 | $26,827 | 26.8% | ||||||||||||||||||||
69 | Camille | $12,121 | $4,902 | $5,882 | $22,906 | 22.9% | ||||||||||||||||||||
70 | Dahlia | $7,576 | $2,451 | $3,676 | $13,703 | 13.7% | ||||||||||||||||||||
71 | Esteban | $3,030 | $490 | $735 | $4,256 | 4.3% | ||||||||||||||||||||
72 | $ 50,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 100,000 | 100.0% | |||||||||||||||||||||
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