ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
СитуацияВид операцииПризнак отнесения к НБРекомендации для налогоплательщика
2
Расчеты с контрагентами по оплате товаров, работ или услуг платежными поручениями – учитываются только если они экономически оправданы и имеют документальное подтверждение
3
Налогоплательщик заплатил контрагенту за товары, работы или услуги платежным поручениемисходящаярасходЕсли покупка товаров, работ или услуг экономически оправдана и документально подтверждена, то учитывайте в расходах. Рекомендуется заполнять Реквизит 24 (Назначение платежа) в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», а именно указывать наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, выставленных контрагентом счетов на оплату, товарных документов.

Если покупка товаров, работ или услуг не может быть учтена в расходах (то есть экономически не оправдана и/или документально не подтверждена, например, товар куплен для личных нужд), рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Расход» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
4
Налогоплательщик получил оплату от контрагента-российского юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее – ИП) за товары, работы или услуги платежным поручениемвходящаяприходЕсли налогоплательщик не начисляет НДС по операции, рекомендуется при выставлении счета на оплату отнести операцию к налоговой базе.

Если налогоплательщик добровольно начисляет НДС по операции, рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе следующим способом:

После осуществления операции контрагентом указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к стоимости товаров, работ или услуг без НДС – «Приход», для части суммы операции, относящейся к сумме добровольно начисленного НДС – «Не налоговая база».
Если контрагент налогоплательщика является организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим «АУСН», рекомендуется после осуществления операции контрагентом проверить корректность присвоенного признака отнесения операции к налоговой базе и, в случае необходимости, указать корректный признак отнесения к налоговой базе в личном кабинете клиента в соответствии с приведенными выше рекомендациями.
5
Налогоплательщик получил оплату от контрагента-физического лица за товары, работы или услуги платежным поручениемвходящаяне налоговая базаЕсли налогоплательщик использует ККТ при расчетах, рекомендуется при выставлении счета на оплату отнести операцию к не налоговой базе.


Если налогоплательщик не использует ККТ при расчетах, рекомендуется передать о признаке отнесения операции к налоговой базе следующим способом:


Изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Приход» в личном кабинете клиента – после осуществления операции контрагентом.
6
Налогоплательщик получил оплату от иностранного контрагента за товары, работы или услугивходящаяприходЕсли полученная оплата товаров, работ или услуг поступила на счет налогоплательщика за вычетом комиссии (тип оплаты комиссии BEN и SHA), налогоплательщику рекомендуется в личном кабинете клиента или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России указать размер комиссии с признаком «Приход».
7
Расчеты по системе быстрых платежей (СБП), QR-кодам и прочим онлайн-платежам за товары, работы или услуги. Расходы учитываются при определении налоговой базы если они экономически оправданы и имеют документальное подтверждение. Доходы в виде поступлений по СБП, QR-кодам и прочим онлайн-платежам от контрагентов учитываются при определении налоговой базы, если они являются доходами от реализации или внереализационными доходами.
8
Налогоплательщик заплатил контрагенту за товары, работы или услуги через СБП или по QR-кодуисходящаярасходЕсли покупка товаров, работ или услуг экономически оправдана и документально подтверждена, то она учитывается в расходах.



Если в сообщении получателю денежных средств не будет указана информация, на основании которой можно определить, что оплата произведена за товар, работу или услугу, кредитная организация присвоит операции признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база». Если покупка была экономически оправдана, налогоплательщик может изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента.
Если покупка товаров, работ или услуг не может быть учтена в расходах (то есть экономически не оправдана и/или документально не подтверждена, например, товар куплен для личных нужд), рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе с помощью изменения признака отнесения операции к налоговой базе «Расход» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
9
Налогоплательщик получил оплату от контрагента за товары, работы или услуги по СБП, QR-коду или онлайн-платежомвходящаяне налоговая базаЕсли налогоплательщик использует ККТ при расчетах (например, при приеме платежей от физических лиц), рекомендуется при выставлении счета на оплату отнести операцию к не налоговой базе. Если налогоплательщик не использует ККТ при расчетах (например, при приеме платежей от ИП или юридических лиц), рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе


изменив признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Приход» в личном кабинете клиента – после осуществления операции контрагентом.
Если контрагент налогоплательщика является организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим «АУСН», рекомендуется после осуществления операции контрагентом проверить корректность присвоенного признака отнесения операции к налоговой базе и, в случае необходимости, указать корректный признак отнесения к налоговой базе в личном кабинете клиента в соответствии с приведенными выше рекомендациями.
10
Расчеты по корпоративным картам учитываются, если они экономически оправданы и имеют документальное подтверждение
11
Налогоплательщик оплатил товары, работы или услуги корпоративной картойисходящаяне налоговая базаЕсли покупка товаров, работ или услуг может быть учтена в расходах (то есть экономически оправдана, и документально подтверждена, например, товар куплен в целях осуществления предпринимательской деятельности), рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента.

При возврате средств по покупкам, которые были учтены налогоплательщиком в расходах, рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Возврат расхода» для операции возврата в личном кабинете клиента
12
Эквайринг. Доходы в виде поступлений по эквайрингу учитываются при определении налоговой базы как доходы от реализации
13
На счет налогоплательщика зачислены денежные средства по операциям эквайрингавходящаяне налоговая базаЕсли налогоплательщик не использует ККТ при расчетах с покупателями, ему рекомендуется:
В случае если на счет налогоплательщика поступает весь доход от реализации товаров, работ или услуг по эквайрингу, а комиссия, взимаемая эквайером, и возвраты денежных средств покупателям по эквайрингу (при наличии) списываются отдельными операциями:

Изменить в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Приход» для суммы входящей операции;

В случае если на счет налогоплательщика поступает доход от реализации товаров, работ или услуг по эквайрингу за вычетом комиссии, взимаемой эквайером:

Изменить в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Приход» для суммы входящей операции, увеличенной на сумму удержанной комиссии;

В случае если на счет налогоплательщика поступает доход от реализации товаров, работ или услуг по эквайрингу за вычетом комиссии, взимаемой эквайером, и возвратов денежных средств покупателям по эквайрингу:

Изменить в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Приход» для суммы входящей операции, увеличенной на сумму удержанной комиссии и на сумму возвратов;

Изменить в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Возврат прихода» для суммы возвратов.
14
Возвраты денежных средств. Применяются правила, аналогичные правилам учета расходов по оплате товаров, работ или услуг контрагенту
15
Налогоплательщик вернул денежные средства контрагенту за ранее приобретенные товары, работы или услуги платежным поручениемисходящаявозврат приходаЕсли операция по поступлению денежных средств, которые налогоплательщик возвращает своему контрагенту, была учтена при определении доходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе «Приход») и налогоплательщик не начислял НДС, при осуществлении возврата признак отнесения будет “возврат прихода”.


Если операция по поступлению денежных средств, которые налогоплательщик возвращает своему контрагенту, была учтена при определении доходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе «Приход») и налогоплательщик начислял НДС, рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе следующим способом:


После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе, относящейся к стоимости товаров, работ или услуг без НДС – «Возврат прихода», для части суммы операции, относящейся к сумме добровольно начисленного НДС – «Не налоговая база»;
Если операция по поступлению денежных средств, которые налогоплательщик возвращает своему контрагенту, не была учтена при определении доходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база»), рекомендуется передать информацию о признаке отнесения операции к налоговой базе следующим способом:


Изменить признак отнесения к налоговой базе «Возврат прихода» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
16
Контрагент вернул налогоплательщику денежные средства, ранее перечисленные налогоплательщиком за оплату товаров, работ или услуг платежным поручениемвходящаявозврат расходаЕсли операция по переводу денежных средств, которые контрагент возвращает налогоплательщику, не была учтена при определении расходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база»), рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Возврат расхода» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента.
17
Налогоплательщику поступил возврат денежных средств за покупку, осуществленную по корпоративной картевходящаяне налоговая базаЕсли операция по оплате покупки корпоративной картой, за которую осуществлен возврат денежных средств, была учтена при определении расходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе «Расход»), рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Возврат расхода» в личном кабинете клиента.
18
Списание со счета налогоплательщика возвратов денежных средств, ранее зачисленных по операциям эквайринга (эквайринг возврат прихода)исходящаяне налоговая базаЕсли налогоплательщик не использует ККТ при расчетах с покупателями, рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Возврат прихода» в личном кабинете клиента.
19
Переводы между своими счетами. Денежные средства, перечисляемые между разными счетами налогоплательщика, не учитываются при определении налоговой базы
20
Налогоплательщик перечисляет денежные средства между своими счетамивходящая/исходящаяне налоговая базаПри переводе денежных средств между принадлежащими налогоплательщику счетами (в том числе между счетами, открытыми в разных кредитных организациях) рекомендуется отнести операцию к не налоговой базе.
21
Комиссии банка. Расходы в виде оплаты комиссий за услуги кредитной организации по общему правилу учитываются при определении налоговой базы как внереализационные расходы
22
Со счета налогоплательщика списывается комиссия за услуги кредитной организацииисходящаярасходдополнительных рекомендаций нет
23
Налоги, сборы и иные обязательные платежи. При определении налоговой базы не учитываются:
Налог, уплачиваемый в связи с применением специального режима АУСН;
НДФЛ, уплачиваемый ИП при осуществлении предпринимательской деятельности, а также НДФЛ налогового агента, уплачиваемый по выплатам физическим лицам, исключаемым в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ;

Налог на прибыль организаций;

НДС и акцизы, по товарам, работам и услугам, реализованным на территории Российской Федерации;

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Налог на имущество физических лиц, а также транспортный налог физического лица, уплаченные за имущество налогоплательщика, не используемое в предпринимательской деятельности;

Налоги, взимаемые в связи с применением прочих специальных налоговых режимов – УСН, ПСН, НПД, ЕСХН;

Налог на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) по полезным ископаемым, не относящимся к общераспространенным;

Налог на игорный бизнес;

Отмененные налоги, сборы и иные обязательные платежи
24
Налогоплательщик уплатил налог, сбор или иной обязательный платеж, который может быть учтен при определении налоговой базыисходящаярасходКорректно заполнять Реквизит 104 (КБК);

Если государственная пошлина не может быть учтена при определении налоговой базы (например, в случае если государственная пошлина уплачена за действия, не связанные с предпринимательской деятельностью), следует

изменить признак отнесения к налоговой базе «Расход» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
25
Налогоплательщик уплатил налог, сбор или иной обязательный платеж, который не может быть учтен при определении налоговой базыисходящаяне налоговая базаКорректно заполнять Реквизит 104 (КБК);

Если налог на имущество физических лиц, транспортный налог или земельный налог физического лица могут быть учтены при определении налоговой базы (например, в случае если налог уплачен за имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности), следует изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
26
Налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ налогового агентаисходящаярасходКорректно заполнять Реквизит 104 (КБК);

Перечислять НДФЛ с выплат, учитываемых при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии и прочее) отдельной операцией от НДФЛ с выплат, не учитываемых при определении налоговой базы (материальная помощь, дивиденды, выплаты за рамками трудового договора и прочее)


Если НДФЛ с выплат, учитываемых при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии и прочее), уплачивается одной операцией с НФДЛ с выплат, не учитываемых при определении налоговой базы (материальная помощь, дивиденды, выплаты за рамками трудового договора и прочее), следует после осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к НДФЛ с выплат, учитываемых при определении налоговой базы – «Расход», для части суммы операции, относящейся к НДФЛ с выплат, не учитываемых при определении налоговой базы – «Не налоговая база».
27
Налогоплательщик уплатил торговый сборисходящаяне налоговая базаКорректно заполнять Реквизит 104 (КБК).
28
Налогоплательщик уплатил налог, сбор или иной обязательный платеж за третье лицоисходящаяне налоговая базаУказывать в Реквизите 60 (ИНН плательщика) ИНН физического лица, ИП или организации, за которую уплачивается налог, сбор или иной обязательный платеж.

Пример: налогоплательщик уплачивает транспортный налог за другую организацию на безвозмездной основе. ИНН налогоплательщика – 111111111111, ИНН контрагента – 9999999999, наименование контрагента – ООО «Компания М».
В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: 111111111111//за ООО «Компания М»//транспортный налог ;
В Реквизите 60 (ИНН плательщика) рекомендуется указать: 9999999999;
Если уплата налога, сбора или иного обязательного платежа за третье лицо может быть учтена при определении налоговой базы (например, такая оплата осуществляется в счет оплаты товаров, работ или услуг контрагенту), рекомендуется

изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
29
Налогоплательщик получил возврат суммы излишне уплаченного налога, сбора или иного обязательного платежа, который был учтен при определении налоговой базывходящаявозврат расходаЕсли операция по уплате налога не была учтена при определении расходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база»), рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Возврат расхода» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента.
30
Налогоплательщик получил возврат суммы излишне уплаченного налога, сбора или иного обязательного платежа, который не был учтен при определении налоговой базывходящаяне налоговая базаЕсли операция по уплате налога была учтена при определении расходов (был присвоен признак отнесения к налоговой базе «Расход»), рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Возврат расхода» в личном кабинете клиента.
31
Налогоплательщик получил проценты за несвоевременный возврат суммы излишне уплаченного налога, сбора или иного обязательного платежавходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
32
Снятие и внесение наличных средств. Операции не учитываются при определении налоговой базы
33
Налогоплательщик снял наличные средства со счетаисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
34
Налогоплательщик внес наличные на счет (через банкомат, кассу или путем инкассации)входящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
35
Оплата труда работников. Не учитываются:
Любые виды вознаграждений, выплачиваемых не на основании трудовых договоров и договоров ГПХ39;

Премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений40;

Суммы материальной помощи работникам;

Оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам;

Надбавки к пенсиям;

Единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;

Дивиденды и проценты по акциям или вкладам трудового коллектива организации;

Компенсационные начисления в связи с повышением цен сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации;

Компенсация удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях;

Компенсация расходов по переезду на работу в другую местность (подъемные) сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации;

Вознаграждения и иные выплаты членам совета директоров.
36
Налогоплательщик осуществил выплату работнику по трудовому договору (заработную плату, аванс, премию, отпускные и другие выплаты, относящиеся к расходам на оплату труда и учитываемые при определении налоговой базы)исходящаярасходУплачивать выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее) отдельной операцией от выплат, не учитываемых при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками трудового договора, надбавки к пенсиям и прочее) Если выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), уплачиваются одной операцией с выплатами, не учитываемыми при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками трудового договора, надбавки к пенсиям и прочее), рекомендуется

после осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к выплатам, учитываемым при определении налоговой базы – «Расход», для части суммы операции, относящейся к выплатам, не учитываемым при определении налоговой базы – «Не налоговая база».
37
Налогоплательщик осуществил выплату исполнителю по договору ГПХ (вознаграждение, аванс и другие выплаты в рамках ГПХ, учитываемые при определении налоговой базы)исходящаярасходУплачивать выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (вознаграждения в рамках ГПХ) отдельной операцией от выплат, не учитываемых при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками ГПХ)
Если выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (вознаграждения в рамках ГПХ), уплачиваются одной операцией с выплатами, не учитываемыми при определении налоговой базы (материальная помощь, выплаты за рамками ГПХ), налогоплательщику рекомендуется После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к выплатам, учитываемым при определении налоговой базы – «Расход», для части суммы операции, относящейся к выплатам, не учитываемым при определении налоговой базы – «Не налоговая база».
38
Налогоплательщик удержал алименты из заработной платы работника и перевел их на счет фактического получателяисходящаярасходдополнительных рекомендаций нет
39
Налогоплательщик осуществил выплату в адрес работников (исполнителей), которая не может быть учтена при определении налоговой базыисходящаяне налоговая базаУплачивать выплаты, учитываемые при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее) отдельной операцией от выплат, не учитываемых при определении налоговой базы. Если выплаты в адрес работников, не учитываемые при определении налоговой базы, перечисляются одной операцией с выплатами, учитываемыми при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), рекомендуется ппосле осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к выплатам, учитываемым при определении налоговой базы – «Расход», для части суммы операции, относящейся к выплатам, не учитываемым при определении налоговой базы – «Не налоговая база».
40
Налогоплательщик выплатил компенсационные начисления работникам в связи с повышением уровня цен (далее – компенсационные начисления)исходящаяне налоговая базаВыплачивать компенсационные начисления отдельной операцией от прочих выплат, учитываемых при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее).Если компенсационные начисления выплачиваются одной операцией с прочими выплатами, учитываемыми при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), рекомендуется

после осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к выплатам, учитываемым при определении налоговой базы – «Расход», для части суммы операции, относящейся к компенсационным начислениям сверх установленных размеров индексации – «Не налоговая база».
41
Налогоплательщик выплатил работнику компенсацию расходов по переезду на работу в другую местность (далее – подъемные)исходящаяне налоговая базаВыплачивать подъемные отдельной операцией от прочих выплат, учитываемых при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее).
Если подъемные выплачиваются одной операцией с прочими выплатами, учитываемыми при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), рекомендуется После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к выплатам, учитываемым при определении налоговой базы – «Расход», для части суммы операции, относящейся к выплате подъемных сверх норм, установленных локальным актом налогоплательщика – «Не налоговая база».
42
Кредиты и займы. Доходы и расходы в виде средств, которые переданы и/или получены по договорам кредита или займа (сумма кредита/займа), не учитываются при определении налоговой базы. Проценты, уплаченные/полученные по договорам кредита и/или займа, относятся к внереализационным расходам/доходам и учитываются при определении налоговой базы
43
Налогоплательщик получил кредит в кредитной организациивходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
44
Налогоплательщик заплатил кредитной организации проценты по полученному кредитуисходящаярасходдополнительных рекомендаций нет
45
Налогоплательщик погасил кредит в кредитной организацииисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
46
Налогоплательщик получил заем от контрагентавходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
47
Налогоплательщик заплатил контрагенту проценты по полученному займуисходящаярасходУплачивать проценты по займу отдельной операцией от возврата основной суммы займа.

Если уплата процентов производится одной операцией с возвратом основной суммы займа, рекомендуется После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к процентам за пользование денежными средствами – «Расход», для части суммы операции, относящейся к возврату основной суммы займа – «Не налоговая база».
48
Налогоплательщик вернул заем контрагентуисходящаяне налоговая базаУплачивать возврат основной суммы займа отдельной операцией от уплаты процентов по займу. Если уплата процентов проводится одной операцией с возвратом основной суммы займа, рекомендуется После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к процентам за пользование денежными средствами – «Расход», для части суммы операции, относящейся к возврату основной суммы займа – «Не налоговая база».
49
Налогоплательщик выдал заем контрагентуисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
50
Контрагент вернул заем налогоплательщикувходящаяне налоговая базаРекомендовать контрагенту уплачивать основную сумму займа и проценты за пользование денежными средствами отдельными операциями;

Если возврат основной суммы займа и уплата процентов проведены одной операцией, рекомендуется в личном кабинете клиента указать признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к процентам за пользование денежными средствами – «Приход», для части суммы операции, относящейся к возврату основной суммы займа – «Не налоговая база».
51
Контрагент заплатил налогоплательщику проценты по займувходящаяприходРекомендовать контрагенту уплачивать основную сумму займа и проценты за пользование денежными средствами отдельными операциями;

Если возврат основной суммы займа и уплата процентов проведены одной операцией, рекомендуется в личном кабинете клиента указать признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к процентам за пользование денежными средствами – «Приход», для части суммы операции, относящейся к возврату основной суммы займа – «Не налоговая база».
52
Государственные контракты. Доходы в виде поступлений на счет от контрагентов (в том числе от контрагентов – органов государственной власти и подведомственных им учреждений) учитываются при определении налоговой базы, если они являются доходами от реализации или внереализационными доходами
53
Налогоплательщик получил денежные средства по государственному контрактувходящаяприходдополнительных рекомендаций нет
54
Налогоплательщик уплатил обеспечительный платеж для участия в государственной закупкеисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
55
Налогоплательщик получил возврат обеспечительного платежа, уплаченного для участия в государственной закупкевходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
56
Банковские вклады и депозиты. Взнос средств на депозит или вклад и возврат средств с депозита или вклада (при закрытии депозита/вклада) не учитывается при определении налоговой базы. Выплата процентов по депозиту или вкладу и на остаток по счету учитывается при определении налоговой базы как внереализационный доход
57
Налогоплательщик внес средства на депозит/вклад или закрыл депозит/вкладвходящая/исходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
58
Налогоплательщик получил проценты по депозиту/вкладу или на остаток по счетувходящаяприходдополнительных рекомендаций нет
59
Штрафы, пени и иные санкции. Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (или в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в виде штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями (а также возвраты таких штрафов, пени и иных санкций) не учитываются при определении налоговой базы
60
Налогоплательщик уплатил штрафы, пени или иные санкции в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (например, пени по налогу или административный штраф)исходящаяне налоговая базаКорректно заполнять Реквизит 104 (КБК),
61
Налогоплательщик уплатил штрафы, пени или иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств (в том числе по государственным контрактам)исходящаяне налоговая базаЕсли штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств могут быть учтены при расчете налоговой базы (например, в случае, если они признаны налогоплательщиком или подлежат уплате налогоплательщиком на основании решения суда, вступившего в законную силу), рекомендуется Изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
62
Налогоплательщик получил возврат суммы излишне уплаченного штрафа, пени и иных санкцийвходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
63
Покупка и продажа валюты (обмен валюты). Покупка и продажа валюты не учитывается при определении налоговой базы.
64
Налогоплательщик купил валюту у кредитной организации или
продал валюту кредитной организации		входящая/исходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
65
Выдача подотчетных средств (суточные, командировочные расходы и прочее). Выдача сотруднику подотчетных средств (а также возврат сотрудником неизрасходованных подотчетных средств) по общему правилу не учитываются при определении налоговой базы. Но если за счет подотчетных средств осуществлены экономически оправданные расходы, имеющие документальное подтверждение, можно учитывать.
66
Налогоплательщик выдал сотруднику подотчетные средства (безналичным путем)исходящаяне налоговая базаЕсли за счет подотчетных средств осуществлены экономически оправданные расходы, имеющие документальное подтверждение, рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента.
67
Сотрудник вернул налогоплательщику неизрасходованные средства, выданные подотчетвходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
68
Расчеты по исполнительным листам. Принудительное списание задолженности в рамках исполнительных производств не учитывается при определении налоговой базы, кроме обязательных удержаний из доходов работников по исполнительным документам (исполнительные листы, судебные приказы, нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов и иные документы54) включаются в расходы на оплату труда55, поскольку являются частью начислений в пользу работников, которая фактически выплачивается в адрес Федеральной службы судебных приставов, и учитываются при определении налоговой базы
69
Налогоплательщик перечисляет в адрес Федеральной службы судебных приставов суммы, удержанные из заработной платы работника на основании исполнительного документаисходящаярасходдополнительных рекомендаций нет
70
Со счета налогоплательщика в принудительном порядке списана сумма задолженности в рамках исполнительного производстваисходящаяне налоговая базаЕсли со счета налогоплательщика списана задолженность, которая может быть учтена при определении налоговой базы (например, списание недоимок и задолженностей по налогам, сборам и иным обязательным платежам, учитываемым при определении налоговой базы), рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента.
71
Налогоплательщик оплачивает задолженность в рамках исполнительного производства за третье лицоисходящаяне налоговая базаПример: налогоплательщик уплачивает за своего контрагента задолженность по налогу, взыскиваемую в рамках исполнительного производства, на безвозмездной основе. ИНН налогоплательщика – 666666666666; ИНН контрагента – 8888888888; наименование контрагента – ООО «Компания А».
В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: 666666666666//за ООО «Компания А»//Исполнительное производство
№22222/33/44444-ИП без НДС В Реквизите 60 (ИНН плательщика) рекомендуется указать: 8888888888;
Если оплата задолженности в рамках исполнительного производства за третье лицо может быть учтена при определении налоговой базы (например, такая оплата осуществляется в счет оплаты товаров, работ или услуг контрагенту), рекомендуется Изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
72
Залог, задаток, обеспечительный и гарантийный платеж. Доходы в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств (в том числе обеспечительные и гарантийные платежи) не учитываются при определении налоговой базы. Расходы, переданные в форме залога (в том числе обеспечительные и гарантийные платежи), не учитываются при определении налоговой базы. При этом расходы, переданные в форме задатка, учитываются при определении налоговой базы.
73
Налогоплательщик получил от контрагента залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платежвходящаяне налоговая базаРекомендовать контрагенту вносить залоги, задатки, обеспечительные и гарантийные платежи отдельной операцией от оплаты за товары, работы или услуги. Также при выставлении счета контрагенту рекомендуется отнести операцию к не налоговой базе. а залога по договору №13 от 08.07.2022, без НДС +Н+;

Если залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платеж вносится одной операцией с оплатой за товары, работы или услуги, рекомендуется После осуществления операции контрагентом указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к оплате за товары, работы или услуги – «Приход», а для части суммы операции, относящейся к внесению залога, задатка, обеспечительного или гарантийного платежа, – «Не налоговая база»;

Если полученный залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платеж в текущем налоговом периоде зачитывается в счет оплаты по заключенному с контрагентом договору или удерживается в связи с нарушением контрагентом договорных обязательств, рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Приход» в личном кабинете клиента.
74
Налогоплательщик вернул контрагенту полученный залог, задаток, обеспечительный или гарантийный платежисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
75
Налогоплательщик внес залог, обеспечительный или гарантийный платеж контрагентуисходящаяне налоговая базаВносить залоги, обеспечительные и гарантийные платежи отдельной операцией от оплаты контрагенту за товары, работы или услуги. Если залог, обеспечительный или гарантийный платеж вносится одной операцией с оплатой контрагенту за товары, работы или услуги, рекомендуется После осуществления операции указать в личном кабинете клиента признак отнесения к налоговой базе для части суммы операции, относящейся к оплате контрагенту – «Расход», для части суммы операции, относящейся к залогу, обеспечительному или гарантийному платежу – «Не налоговая база».

Если внесенный залог, обеспечительный или гарантийный платеж в текущем налоговом периоде был зачтен контрагентом в счет оплаты по договору или удержан им в связи с нарушением налогоплательщиком договорных обязательств, рекомендуется в личном кабинете клиента изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» для суммы, которая не была возвращена контрагентом налогоплательщику.
76
Налогоплательщик внес задаток контрагентуисходящаярасходдополнительных рекомендаций нет
77
Контрагент вернул налогоплательщику внесенный залог, обеспечительный или гарантийный платежвходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
78
Контрагент вернул налогоплательщику внесенный задатоквходящаявозврат расходадополнительных рекомендаций нет
79
Дивиденды. Выплата и получение дивидендов не учитываются при определении налоговой базы
80
Налогоплательщик выплатил дивиденды учредителямисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
81
Налогоплательщик получил дивидендывходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
82
Безвозмездное получение и передача денежных средств. Расходы в виде безвозмездно переданных денежных средств не учитываются при определении налоговой базы. Также не учитываются: Денежные средства, переданные безвозмездно учредителем, чья доля в уставном капитале составляет 50% и более и Безвозмездный доход, полученный от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых является налогоплательщик, в пределах суммы вклада в имущество в виде денежных средств, ранее полученных хозяйственным обществом или товариществом от налогоплательщика
83
Налогоплательщик безвозмездно передал денежные средстваисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
84
Налогоплательщик получил переданные безвозмездно денежные средствавходящаяприходЕсли денежные средства получены от дочерней организации или от материнской организации с долей 50% и более, рекомендуется Изменить признак отнесения к налоговой базе «Приход» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
85
Целевое финансирование, субсидии и гранты. Не учитываются при определении налоговой базы:
Доходы в виде субсидий, полученных в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, а также расходы, осуществленные за счет указанных субсидий;

Доходы в виде денежных средств, полученные в рамках целевого финансирования, а также расходы, осуществленные за счет средств целевого финансирования.
86
Налогоплательщик получил денежные средства в рамках целевого финансированиявходящаяне налоговая базаИзменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Приход» в личном кабинете клиента в случае если не выполняются условия, установленные подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
87
Налогоплательщик израсходовал денежные средства, полученные в рамках целевого финансированияисходящаяне налоговая базаПо всем операциям расходования денежных средств, полученных в рамках целевого финансирования, изменить признак отнесения к налоговой базе «Расход» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента.
88
Налогоплательщик получил субсидию в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекциивходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
89
Налогоплательщик израсходовал субсидию, полученную в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекцииисходящаяне налоговая базаПо всем операциям расходования денежных средств, полученных в виде субсидии в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, изменить признак отнесения к налоговой базе «Расход» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента.
90
Налогоплательщик получил поддержку от органов государственной власти (субсидия, грант)входящаяприходИзменить признак отнесения к налоговой базе «Приход» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента, в случае если поддержка от органов государственной власти (субсидия, грант) получена в рамках целевого финансирования и удовлетворят условиям, установленным подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
91
Уставный капитал. Не учитываются: Расходы в виде взносов в уставный (складочный) капитал других организаций и доходы в виде взносов в уставный (складочный) капитал налогоплательщика
92
Налогоплательщик внес денежные средства в уставный капитал другой организацииисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
93
На счет налогоплательщика поступили денежные средства в виде взноса в его уставный капиталвходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
94
Прочее
95
1.1.1. Налогоплательщик перечисляет добровольные членские взносы в общественные организацииисходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
96
Налогоплательщик перечисляет средства профсоюзным организациямисходящаяне налоговая базаЕсли налогоплательщик осуществляет перечисление профсоюзным организациям от своего лица, рекомендуется относить операцию к не налоговой базе.
97
Налогоплательщик осуществил обязательный платеж в пользу некоммерческой организации (далее – НКО) или международной организацииисходящаяне налоговая базаЕсли уплата обязательных платежей в пользу НКО или международной организации не является условием для осуществления деятельности налогоплательщиком (например, уплата обязательного членского взноса членом отраслевой ассоциации), рекомендуется относить операцию к не налоговой базе.
Если уплата обязательных платежей в пользу НКО или международной организации является условием для осуществления деятельности налогоплательщиком (например, уплата обязательного членского взноса членом саморегулируемой организации), рекомендуетсяИзменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
98
4.23.4. Налогоплательщик осуществил отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности в сумме более 1,5% доходов от реализацииисходящаяне налоговая базаПри уплате отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности в размере более 1,5% доходов от реализации сумма учитывается при определении налоговой базы.
Пример: общая сумма операции – 50000.00 рублей, из которых 40000.00 рублей – это сумма отчислений на формирование фонда поддержки научной деятельности в размере не более 1,5% доходов, 10000.00 рублей – сумма отчислений в размере не более 1,5% доходов.
В Реквизите 24 (Назначение платежа) рекомендуется указать: Отчисление на формирование фонда поддержки научной деятельности, без НДС 40 000,0
При уплате отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности в размере не более 1,5% доходов от реализации, рекомендуется Изменить признак отнесения к налоговой базе «Не налоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента – после осуществления операции.
99
Налогоплательщик-ИП получил выигрыш или приз в рамках рекламной акциивходящаяне налоговая базадополнительных рекомендаций нет
100
На счет налогоплательщика зачислены проценты по находящимся в его собственности долговым ценным бумагамвходящаяприходЕсли долговые ценные бумаги, по которым налогоплательщик получает доход в виде процентов, относятся к одной из следующих категорий –
(1) государственные ценные бумаги государств – участников Союзного государства; (2) ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги; (3) облигации с ипотечным покрытием, выпущенные после 1 января 2007 года; (4) облигации российских организаций (за исключением иностранных организаций, признаваемых резидентами Российской Федерации), признаваемые обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированные в рублях и эмитированные начиная с 1 января 2017 года
рекомендуется изменить признак отнесения к налоговой базе для суммы полученных процентов «Приход» на признак «Не налоговая база» в личном кабинете клиента.