TELAAH LKKL TAHUN 2022_KL.xlsx

	A	B	I	J	K	L	M	N
1	KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
2	TINGKAT KL
3	PERIODE TA. 2022 UNAUDITED
4
5	Kode BA dan Nama BA : ( ......... ) ..........................................................
6
7
8	Objek Penelaahan		Kondisi LK		Seharusnya
9	Beri tanda centang (√) sesuai Laporan Keuangan.Jika tidak ada data, isi dengan N/A
10	Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran
11
12
13	KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
14
15	Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok (Hardcopy)		Ada	Tidak	Seharusnya
16	1.	Pernyataan telah di reviu oleh APIP
17	2.	Pernyataan Tanggung Jawab			Ada
18	3.	LRA, Neraca, LO dan LPE face			Ada
19	4.	Catatan atas Laporan Keuangan			Ada
20
21	Laporan Keuangan Tambahan		Ada	Tidak	Seharusnya
22	1.	Neraca Percobaan Akrual			Ada
23	2.	Neraca Percobaan Kas			Ada
24	3.	Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja			Ada
25	KESESUAIAN LAPORAN HARDCOPY DENGAN E-REKON&LK
26			Sama	Tidak	Seharusnya
27	1.	Apakah semua face laporan (LRA, LO, LPE dan Neraca) sama dengan e-Rekon&LK termasuk perbandingan dengan tahun 2019?			Sama
28	Laporan Keuangan disusun menggunakan e-Rekon&LK sehingga harus sama, apabila ada yang tidak sama, uraikan dalam Lampiran Telaah dan penyebabnya.
29
30	KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
31	Neraca Balance		Ada	Tidak	Seharusnya
32	1.	Adakah Satker Neracanya tidak balance? Cek di e-Rekon&LK melalui menu "Daftar >> Neraca Tidak Balance"			Tidak
33	Saldo antar Laporan		Sama	Tidak	Seharusnya
34	2.	Apakah Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" di LO = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE			Sama
35	3.	Apakah Saldo "Ekuitas Akhir" di LPE = "Saldo Ekuitas" di Neraca			Sama
36	Apabila terjadi, biasanya karena ada akun-akun yang tidak ada dalam Referensi sehingga tidak terkalkulasi
37
38	NERACA PERCOBAAN AKRUAL
39	PENGECEKAN SALDO YANG TIDAK NORMAL DAN TIDAK ADA REFERENSINYA		Ada	Tidak	Seharusnya
40	1.	Adakah akun dengan uraian "null" atau "uraian tidak ada" ? (Cek di e-Rekon&LK, menu Daftar >> Akun Non Ref)			Tidak
41	2.	Adakah "Saldo Tidak normal"? (Cek e-Rekon&LK, menu "Daftar >> Saldo Tidak Normal"), kecuali akun "Beban Penyisihan Piutang" dan "Kas dan Bank BLU Belum Disahkan"			Tidak
42	TELAAH PER AKUN PADA NERACA PERCOBAAN
43	AKUN ASET (1xxxxx)		Ada	Tidak	Seharusnya
44	1.	Adakah akun Aset (1xxxxx) yang semestinya tidak terdapat di K/L tersebut, misal Persediaan Amunisi yang ada di Kementerian Kesehatan, atau persediaan Bansos di LIPI, atau Piutang BLU layanan Kesehatan di Kemenristek Dikti.			Tidak
45	2	Adakah Akun 1111xx hingga 1115xx? (Kas Setara Kas yang boleh ada di KL hanya Akun dari 1116xx hingga 1119xx, selainnya adalah akun BUN)			Tidak
46	Akun Dibayar dimuka (prepaid) dan Uang Muka Belanja Khusus BUN (Transaksi Hibah, Bunga, Subsidi, Lain-lain, dan Transfer merupakan Transaksi BUN)		Ada	Tidak	Seharusnya
47	1.	Akun 114113/4/6/7 Belanja Pembayaran Bunga/Lain-lain/Hibah/Subsidi dibayar dimuka (prepaid)			Tidak
48	2.	Akun 114214/5/6/8 Uang Muka Belanja Bunga/Subsidi/ Hibah/Lain-lain			Tidak
49	AKUN KEWAJIBAN (2xxxxx)		Ada	Tidak	Seharusnya
50	1.	Akun 212114/6/9 Belanja Hibah/Utang/Lain-lain Yang Masih Harus Dibayar			Tidak
51	Telaah Akun Hibah Langsung Yang Belum Disahkan (akun 218211)		Ya	Tidak	Seharusnya
52	1.	Adakah saldo 218211-Hibah langsung yang belum disahkan pada awal tahun? (Cek di Neraca Percobaan saldo awal)			Ya/Tidak
53	2.	Apabila terdapat Saldo Awal Akun 218211, Apakah Nilainya sama dengan Akun 391133-Pengesahan Hibah Langsung TAYL pada akhir tahun 2021? (untuk mengecek akun 391133, Cetak di Neraca Percobaan Tahunan 2021)			Ya
54	3.	Jika saldo awal akun 218211 tidak sama saldo akun 391133 di akhir tahun, apakah terdapat Hibah TAYL yang belum disahkan?			Tidak
55	Sehubungan terbitnya Surat S-876/PB/2021 ttg Penyelesaian Hibah Langsung Bentuk Uang/Barang/Jasa/ Surat Berharga Tahun Anggaran Yang Lalu, satker yang memiliki hibah langsung TAYL diwajibkan untuk mengesahkan pendapatan hibahnya sehingga saldo akun hibah langsung yang belum disahkan pada laporan keuangan Tahunan adalah Hibah Tahun Anggaran Berjalan yang belum disahkan.
56	4.	Jika ada akun 111827-Kas Lainnya dari Hibah Yang Belum disahkan, apakah nilainya ≤ akun 218211 ?			Ya
57	AKUN EKUITAS (3xxxxx)		Ada	Tidak	Seharusnya
58	1.	Adakah akun 391117-Penyesuaian Nilai Persediaan			Tidak
59	2.	Adakah akun 391121-Ekuitas Transaksi Lainnya Kec. Di RRI, TVRI dan POLRI			Tidak
60	3.	Adakah Saldo akun 391114-Revaluasi Aset Tetap			Ya
61	4.	Adakah Saldo akun 391151-Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya			Ada/Tidak
62	5.	Jika ada, Apakah Saldo akun 391151-Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya berasal dari transaksi reklasifikasi Aset Tetap /Aset Lainnya dengan masa manfaat yang berbeda dan/atau reklasifikasi persediaan menjadi aset ekstrakomptabel atau sebaliknya			Ya
63	6.	Apakah Saldo akun 391131-Pengesahan Hibah Langsung ≥ akun 111822-Kas Lainnya di Kementerian Negara/ Lembaga dari Hibah			Ya
64	saldo akun 391151 hanya berasal dari selisih akumulasi penyusutan aset yang dilakukan reklas keluar dan reklas masuk. Nilai aset yang direklas keluar dan direklas masuk semestinya sama. Selisih transaksi reklas keluar dan reklas masuk aset tetap/persediaan bisa ditelusuri dari menu jurnal penyesuaian di Aplikasi E-rekon
65
66	Akun 313221-Transfer Masuk (TM) dan akun 313211-Transfer Keluar (TK)
67	1.	Nilai absolut selisih Transfer Keluar dan Transfer Masuk pada excel Monitoring TK/TM e-Rekon&LK	0			Transfer Keluar	:
68		Selisih secara absolut diperoleh dari e-rekon&LK (menu monitoring >> Transfer Masuk/Keluar), dengan mengurangkan kolom TK dengan kolom TM, kemudian hasilnya diabsolutkan (yang hasilnya negatif, dibuat positif). Apakah ada penjelasan secara manajemen penyebab selisih TKTM secara absolut tsb ?				Transfer Masuk	:
69	2.	Nilai selisih TK/TM secara Neto/Akun TK dikurang TM di Neraca Percobaan	0					(masukkan saldo berdasarkan NP)
70
71	AKUN PENDAPATAN (4xxxxx)
72	Akun Pendapatan Perpajakan (41xxxx)		Ada	Tidak	Seharusnya
73	1.	Adakah akun 41xxxx-Pendapatan Perpajakan kecuali BA.015.04 ?			Tidak
74	Ketepatan penggunaan Akun PNBP Baru (Kepdirjen 211/PB/2018 BAS)		Ada	Tidak	Seharusnya
75	1.	Adakah akun 423xxx			Tidak
76	2.	Adakah akun 421xxx khusus BUN? Yaitu 421111, 421211, 421621			Tidak
77	3.	Adakah akun 422xxx khusus BUN? Yaitu 4221xx			Tidak
78	4.	Adakah akun 425xxx khusus BUN? Antara lain 425143, 425144, 425161, 425162, 425745, 425772, 425773, 425774, 425815, 425816, 425998			Tidak
79	Akun Penerimaan Kembali Belanja Khusus BUN		Ada	Tidak	Seharusnya
80	1.	Adakah Akun 425914/5/6/8/9 Penerimaan kembali belanja Kewajiban Utang/Subsidi/hibah/ lain-lain/transfer TAYL			Tidak
81	Pengecekan akun yang tidak sesuai karasteristik tupoksi entitas		Ada	Tidak	Seharusnya
82	1.	Adakah akun yang tidak normal keberadaannya?, misalnya pendapatan SIM/STNK/ Kejaksaan terdapat pada Kementerian Kesehatan			Tidak
83	2.	Adakah akun 425719-Pendapatan Bunga Lainnya Di KL? seharusnya 425764-Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro)			Tidak
84	Akun Pendapatan Hibah (43xxxx)		Ya	Tidak	Seharusnya
85	1.	Adakah akun 43xxxx-Pendapatan Hibah			Tidak
86	Telaah Akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya)		Ya	Tidak	Seharusnya
87	1.	Apakah ada akun 491429-Pendapatan Perolehan Aset Lainnya?			Ya/Tidak
88	2.	Jika ada, apakah benar? (Bukan karena salah pilih menu dalam aplikasi atau salah kode akun saat menjurnal?			Ya/Tidak
90	AKUN BELANJA (5xxxxx)		Ya	Tidak	Seharusnya
91	1.	Adakah akun 54/55/56/57xxxx (Beban Bunga, Subsidi, Hibah, lain-lain) ?			Tidak
92
93	TELAAH TERKAIT BLU		Ada	Tidak	Seharusnya
94	1.	Adakah akun "Kas dan Bank BLU Belum Disahkan"			Tidak
95	2.	Apakah terdapat selisih transaksi resiprokal pada Aplikasi e-rekon? (cek pada Aplikasi e-Rekon pada menu Monitoring Lainnya, Rekap Resiprokal)			Tidak
96	Jika TIDAK Memiliki Satker BLU		Ada	Tidak	Seharusnya
97	1.	Adakah akun 424xxx-Pendapatan BLU			Tidak
98	2.	Adakah akun 525xxx (Belanja Barang dan Jasa BLU)			Tidak
99	3.	Adakah akun 527xxx (Belanja Modal BLU)			Tidak
100	Telaah Akun 491511-Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan dan 593311 Beban Penyesuaian Nilai Persediaan		Ya	Tidak	Seharusnya
101	1.	Isi kolom di sebelah kanan saldo akun 491511