ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
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826185000 - Corporación Autónoma Regional de la Orinoquía
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GENERAL
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01-01-2022 al 31-12-2022
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EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE
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CGN2016_EVALUACION_CONTROL_INTERNO_CONTABLE
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CODIGONOMBRECALIFICACIONOBSERVACIONESPROMEDIO POR CRITERIO(Unidad)CALIFICACION TOTAL(Unidad)
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1 ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO 4,67
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1.1.1 ..........1. LA ENTIDAD HA DEFINIDO LAS POLÍTICAS CONTABLES QUE DEBE APLICAR PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DE ACUERDO CON EL MARCO NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE APLICAR? PARCIALMENTE Las Políticas contables se encuentran definidas en el Manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación. Falta actualizar las politicas de acuerdo a las iultimas circulares y resoluciones de la CGN 0,81
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1.1.2 ..........1.1. SE SOCIALIZAN LAS POLÍTICAS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE? PARCIALMENTE Se realizó la socialización del documento Manual de Políticas Contables al personal adscrito a la Subdirección Administrativa y Financiera dando cumplimiento a lo establecido en el Sitema Integrado de Gestión Institucional_SIGI. Falta actualizar las politicas de acuerdo a las ultomas circulares y resoluciones de la CGN
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1.1.3 ..........1.2. LAS POLÍTICAS ESTABLECIDAS SON APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE? SI Las políticas contables establecidas por la Corporación son aplicadas en el desarrollo del proceso contable.
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1.1.4 ..........1.3. LAS POLÍTICAS CONTABLES RESPONDEN A LA NATURALEZA Y A LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD? SI El manual de políticas contables fue creado de conformidad a las necesidades de la Entidad, se debe ajustar a la normatividad vigente.
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1.1.5 ..........1.4. LAS POLÍTICAS CONTABLES PROPENDEN POR LA REPRESENTACIÓN FIEL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA? SI Si, la información financiera es basada en el manual de políticas contables establecido por la Corporación, sin embargo el Manual se debe actualizar.
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1.1.6 ..........2. SE ESTABLECEN INSTRUMENTOS (PLANES, PROCEDIMIENTOS, MANUALES, REGLAS DE NEGOCIO, GUÍAS, ETC) PARA EL SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO DERIVADOS DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA INTERNA O EXTERNA? SI La Oficina de Control Interno: Proceso de Evaluación Independiente realizó controles, evaluaciones y seguimientos con periodicidad trimestral a los planes de mejoramiento suscritos por las diferentes dependencias responsables de los procesos, resultados de Auditorias Internas y Externas en el marco del SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL.De igual manera, los resultados de los seguimientos realizados por la Oficina de Control Interno se elevaron a la Alta Dirección como herramienta para la toma de desiciones. 1,00
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1.1.7 ..........2.1. SE SOCIALIZAN ESTOS INSTRUMENTOS DE SEGUIMIENTO CON LOS RESPONSABLES? SI La Oficina de Control Interno a través de informes de seguimiento trimestral, el Comité Institucional de Coordinación de Control Interno, programó y socializó el resultado del seguimiento con los responsables y con la Alta Dirección. A traves
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1.1.8 ..........2.2. SE HACE SEGUIMIENTO O MONITOREO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO? SI Dando cumplimiento al rol de Evaluación y Seguimiento se realiza de la siguiente manera: 1. Para planes de mejoramiento resultado de Auditorias Externas se realizó a través de la Plataforma SIRECI segumiento semestral y conforme a los indicadores para el proceso de Evaluación Independiente el seguimiento es trimestral. Adicionalmente, como resultados de las auditorias se realizó acompañamiento en la formulaciones de las accciones basadas en los hallazgos encontrados.
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1.1.9 ..........3. LA ENTIDAD CUENTA CON UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (PROCEDIMIENTO, MANUAL, REGLA DE NEGOCIO, GUÍA, INSTRUCTIVO, ETC.) TENDIENTE A FACILITAR EL FLUJO DE INFORMACIÓN RELATIVO A LOS HECHOS ECONÓMICOS ORIGINADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA? PARCIALMENTE Dentro de los procedimientos que hacen parte del proceso de recursos financieros y gestión de cartera; entre otros, existe desglosado por actividad, por responsable y registro el flujo de la información. Sin embargo, está en proceso de actualización los procedimientos que permiten registrar la información acorde a la normatividad vigente. 0,69
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1.1.10 ..........3.1. SE SOCIALIZAN ESTAS HERRAMIENTAS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI El SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL. se encuentra en la red server al alcance de todo el personal y este es vislumbrado en los procesos de inducción. Por otra parte, al momento de realizar alguna actualización el equipo de trabajo que genera la actualización se reúne con miras a plantear el nuevo esquema y posterior a ello se ejecuta la socialización del nuevo direccionamiento a través del correo electrónico a todo el personal de la Corporación.
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1.1.11 ..........3.2. SE TIENEN IDENTIFICADOS LOS DOCUMENTOS IDÓNEOS MEDIANTE LOS CUALES SE INFORMA AL ÁREA CONTABLE? PARCIALMENTE Dentro de los procedimientos que hacen parte del proceso de recursos financieros y gestión de cartera; entre otros, existe desglosado por actividad, por responsable y registro el flujo de la información -Sin embargo, estos procedimientos se deben actualizar.
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1.1.12 ..........3.3. EXISTEN PROCEDIMIENTOS INTERNOS DOCUMENTADOS QUE FACILITEN LA APLICACIÓN DE LA POLÍTICA? PARCIALMENTE Se debe actualizar el documento GFI-MAN-001 Manual de políticas contable, de igual manera los procesos y procedimientos del Proceso de Gestión Financiera.
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1.1.13 ..........4. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO) SOBRE LA IDENTIFICACIÓN DE LOS BIENES FÍSICOS EN FORMA INDIVIDUALIZADA DENTRO DEL PROCESO CONTABLE DE LA ENTIDAD? PARCIALMENTE La Corporación cuenta con el Manual de manejo de bienes que establece la identificación de los bienes físicos en forma individualizada, instrumento que es socializado por el responsable del proceso a cada uno de sus colaboradores - Sin embargo es necesario actualizar el Manual. 0,88
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1.1.14 ..........4.1. SE HA SOCIALIZADO ESTE INSTRUMENTO CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Los procedimientos y el manual de manejo de bienes vigente si se ha socializado conforme los lineamientos descritos anteriormente. Adicionalmente en el marco de las Auditorias se socializó el Mapa de Procesos con sus procedimientos que tiene contemplados el SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL.
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1.1.15 ..........4.2. SE VERIFICA LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS BIENES FÍSICOS? SI Como política de autocontrol se realizan inventarios físicos a traves del área de Recursos Físicos y la Oficina de Control Interno lo realiza a través de las Auditorias Internas. Adicionalmente se verifica en el seguimiento a las actividades establecidas en los planes de mejoramiento.
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1.1.16 ..........5. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA O PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LAS CONCILIACIONES DE LAS PARTIDAS MÁS RELEVANTES, A FIN DE LOGRAR UNA ADECUADA IDENTIFICACIÓN Y MEDICIÓN? SI En el marco del SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI, existe el procedimiento de conciliaciones bancarias. GFI-PRO-014 Procedimiento de conciliaciones bancarias. 1,00
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1.1.17 ..........5.1. SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, GUÍAS O PROCEDIMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Una vez el profesional contratado, se socializa el mapa de procesos del _SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI.
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1.1.18 ..........5.2. SE VERIFICA LA APLICACIÓN DE ESTAS DIRECTRICES, GUÍAS O PROCEDIMIENTOS? SI Se verificó la aplicación de las directrices, guias y procediimentos, en el marco de las Auditorias Financieras realizada por la Contraloría General de la República y la Oficina de Control Interno a través del seguimiento a los Planes de Mejoramiento.
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1.1.19 ..........6. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN EN QUE SE DEFINA LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES (AUTORIZACIONES, REGISTROS Y MANEJOS) DENTRO DE LOS PROCESOS CONTABLES? SI Se cuenta con el Manual Específico de funciones y competencias laborales - Resolución No. 400.36.18-1565 del 17 de octubre de 2018, sin embargo se sugiere actualizar el manual de funciones donde se desagregen más a detalle las funciones y éste se actualiza a medida que se presentan cambios normativos y de procedimiento para propender la menora continua. 1,00
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1.1.20 ..........6.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializó a través de la Subdirección Administraiva y Financiera - Talento Humano y con cada uno de los contratistas durante la vigencia 2022.
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1.1.21 ..........6.2. SE VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN? SI Se ejecutó a través de la Subdirección Administrativa y Financiera.
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1.1.22 ..........7. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA, LINEAMIENTO O INSTRUCCIÓN PARA LA PRESENTACIÓN OPORTUNA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA? SI Se cuenta con los lineamientos, Instructivos proferidos po la Contaduría General de la Nación y adicionalmente la Corporación cuenta con el SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI - Procesos: 6- Gestión de Recursos Financieros - Se recomienda actualizar los documentos relacionados en el proceso. 1,00
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1.1.23 ..........7.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializó a través de la Subdirección Administraiva y Financiera - Talento Humano y con cada uno de los contratistas durante la vigencia 2022.
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1.1.24 ..........7.2. SE CUMPLE CON LA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN? SI Se realiza el proceso de auditoría interna o externa para la verificación del cumplimiento del procedimiento, de no cumplirse se suscribe el Plan de Mejoramiento con la finalidad de mitigar el riesgo y que los hallazgos encontrados no sean reiterativos.
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1.1.25 ..........8. EXISTE UN PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A CABO, EN FORMA ADECUADA, EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN PRODUCIDA EN LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN HECHOS ECONÓMICOS? SI La Corpración cuenta con el SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI, proceso 6- Gestión de Recursos Financieros y el procedimiento: GFI-PRO-005 Procedimiento cierre fiscal e informes. 1,00
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1.1.26 ..........8.1. SE SOCIALIZA ESTE PROCEDIMIENTO CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializó a través de la Subdirección Administraiva y Financiera - Talento Humano y con cada uno de los contratistas durante la vigencia 2022.
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1.1.27 ..........8.2. SE CUMPLE CON EL PROCEDIMIENTO? SI Se realiza el proceso de auditoría interna o externa para la verificación del cumplimiento del procedimiento, de no cumplirse se suscribe el Plan de Mejoramiento con la finalidad de mitigar el riesgo y que los hallazgos encontrados no sean reiterativos.
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1.1.28 ..........9. LA ENTIDAD TIENE IMPLEMENTADAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS PARA REALIZAR PERIÓDICAMENTE INVENTARIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN, QUE LE PERMITAN VERIFICAR LA EXISTENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS? SI La Corpración cuenta con el SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI, proceso 6- Gestión de Recursos Financieros. 1,00
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1.1.29 ..........9.1. SE SOCIALIZAN LAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializó a través de la Subdirección Administraiva y Financiera - Talento Humano y con cada uno de los contratistas durante la vigencia 2022.
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1.1.30 ..........9.2. SE CUMPLE CON ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS? SI Se realiza el proceso de auditoría interna o externa para la verificación del cumplimiento del procedimiento, de no cumplirse se suscribe el Plan de Mejoramiento con la finalidad de mitigar el riesgo y que los hallazgos encontrados no sean reiterativos.
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1.1.31 ..........10. SE TIENEN ESTABLECIDAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS SOBRE ANÁLISIS, DEPURACIÓN Y SEGUIMIENTO DE CUENTAS PARA EL MEJORAMIENTO Y SOSTENIBILIDAD DE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN? PARCIALMENTE Se tienes establecidas directrices, procedimiientos, instrucciones, lineamientos en el marco del _SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI - Proceso: Gestión de Recursos Financieros, entre ellos Las Políticas contables se encuentran definidas en el Manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia. Es necesario actualizar el Manual de Políticas Contables. 0,88
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1.1.32 ..........10.1. SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializó a través de la Subdirección Administraiva y Financiera - Talento Humano y con cada uno de los contratistas durante la vigencia 2022.
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1.1.33 ..........10.2. EXISTEN MECANISMOS PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS? SI Inicialmente en el cruce de información por correo, memorandos, oficios en donde se evidencian los saldos, las diferencias si las hay y los ajustes a que haya lugar; a través de Auditorías Externas e Internas para la verificación del cumplimiento de los procedimientos.
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1.1.34 ..........10.3. EL ANÁLISIS, LA DEPURACION Y EL SEGUIMIENTO DE CUENTAS SE REALIZA PERMANENTEMENTE O POR LO MENOS PERIÓDICAMENTE? SI El análisis, la depuración y el seguimiento se realiza de manera mensual con las dependencias de recaudos y almacén, conciliaciones bancarias que son las áreas más representativas de la Corporación.
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1.2.1.1.1 ..........11. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN HACIA EL ÁREA CONTABLE? SI A través del SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI- proceso de Gestión de Recursos Financieros, Gestión de Cartera, entre otros. 1,00
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1.2.1.1.2 ..........11.1. LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS PROVEEDORES DE INFORMACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE? SI A través del SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI, en la caracterización del proceso se encuentran identificados los proveedores y clientes.
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1.2.1.1.3 ..........11.2. LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS RECEPTORES DE INFORMACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE? SI A través del SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI, en la caracterización del proceso se encuentran identificados los proveedores y clientes
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1.2.1.1.4 ..........12. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN SEA POR EL ÁREA CONTABLE, O BIEN POR OTRAS DEPENDENCIAS? SI Se encuentran debidamente individualizados en la Contabilidad por el área contable y se hace par mayor control por parte de la Corporación. 1,00
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1.2.1.1.5 ..........12.1. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE MIDEN A PARTIR DE SU INDIVIDUALIZACIÓN? SI Si se caracteriza para mayor control por parte de la Corporación.
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1.2.1.1.6 ..........12.2. LA BAJA EN CUENTAS ES FACTIBLE A PARTIR DE LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES? SI Es factible la baja en cuentas a partir de la individualización de los derechos y obligaciones.
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1.2.1.1.7 ..........13. PARA LA IDENTIFICACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, SE TOMA COMO BASE EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI Se toma como base el Manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia. y normograma. 1,00
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1.2.1.1.8 ..........13.1. EN EL PROCESO DE IDENTIFICACIÓN SE TIENEN EN CUENTA LOS CRITERIOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEFINIDOS EN LAS NORMAS? SI Se realiza con base en lo regulado en las normas vigentes.
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1.2.1.2.1 ..........14. SE UTILIZA LA VERSIÓN ACTUALIZADA DEL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS CORRESPONDIENTE AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI La Contaduría General de la nación informa a través de correos las actualizaciones al Plan Único de Cuentas y se hacen revisiones periódicas en la página. 1,00
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1.2.1.2.2 ..........14.1. SE REALIZAN REVISIONES PERMANENTES SOBRE LA VIGENCIA DEL CATÁLOGO DE CUENTAS? SI La Contaduría General de la nación informa a través de correos las actualizaciones al Plan Único de Cuentas y se hacen revisiones periódicas en la página.
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1.2.1.2.3 ..........15. SE LLEVAN REGISTROS INDIVIDUALIZADOS DE LOS HECHOS ECONÓMICOS OCURRIDOS EN LA ENTIDAD? SI La Contaduría informa a través de correos las actualizaciones al Plan Único de Cuentas y se hacen revisiones periódicas en la página 1,00
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1.2.1.2.4 ..........15.1. EN EL PROCESO DE CLASIFICACIÓN SE CONSIDERAN LOS CRITERIOS DEFINIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI La Contaduría informa a través de correos las actualizaciones al Plan Único de Cuentas y se hacen revisiones periódicas en la página
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1.2.1.3.1 ..........16. LOS HECHOS ECONÓMICOS SE CONTABILIZAN CRONOLÓGICAMENTE? SI Los hechos económicos se contabilizan cronológicamente. 1,00
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1.2.1.3.2 ..........16.1. SE VERIFICA EL REGISTRO CONTABLE CRONOLÓGICO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS? SI En los términos de auditoria de control y verificación de los registros
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1.2.1.3.3 ..........16.2. SE VERIFICA EL REGISTRO CONSECUTIVO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD? SI Se verifica en los términos de auditoria de control y verificación de los registros
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1.2.1.3.4 ..........17. LOS HECHOS ECONÓMICOS REGISTRADOS ESTÁN RESPALDADOS EN DOCUMENTOS SOPORTE IDÓNEOS? SI Todos los hechos económicos se toman con base en los soportes idóneos correspondientes 1,00
62
1.2.1.3.5 ..........17.1. SE VERIFICA QUE LOS REGISTROS CONTABLES CUENTEN CON LOS DOCUMENTOS DE ORIGEN INTERNO O EXTERNO QUE LOS SOPORTEN? SI En la verificación de los soportes se identifica el origen
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1.2.1.3.6 ..........17.2. SE CONSERVAN Y CUSTODIAN LOS DOCUMENTOS SOPORTE? SI Se conservan y custodian los documentos soporte conforme a la Ley General de Archivo
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1.2.1.3.7 ..........18. PARA EL REGISTRO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, SE ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD? SI Todos los documentos se encuentran soportados 1,00
65
1.2.1.3.8 ..........18.1. LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE REALIZAN CRONOLÓGICAMENTE? SI Los comprobantes de contabilidad se realizan cronológicamente.
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1.2.1.3.9 ..........18.2. LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE ENUMERAN CONSECUTIVAMENTE? SI Los comprobantes de contabilidad llevan un orden efectuado por el sistema para mayor control del área contable.
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1.2.1.3.10 ..........19. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD? SI Todos los libros de contabilidad están debidamente soportados. 1,00
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1.2.1.3.11 ..........19.1. LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD COINCIDE CON LA REGISTRADA EN LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD? SI Al realizar la verificación de la información de los libros contables se da por verificado que la misma coincida con los comprobantes de contabilidad.
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1.2.1.3.12 ..........19.2. EN CASO DE HABER DIFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS EN LOS LIBROS Y LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD, ¿SE REALIZAN LAS CONCILIACIONES Y AJUSTES NECESARIOS? SI En caso de haber diferencias entre los registros en los libros y los comprobantes de contabilidad se realizaran los ajustes necesarios, sin embargo es importante denotar que no se presenta con eventualidad debido a que esto está todo integrado.
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1.2.1.3.13 ..........20. EXISTE ALGÚN MECANISMO A TRAVÉS DEL CUAL SE VERIFIQUE LA COMPLETITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES? SI Cada vez que se realiza un registro contable, se imprime soporte con el fin de validar los registros y afectaciones contables 1,00
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1.2.1.3.14 ..........20.1. DICHO MECANISMO SE APLICA DE MANERA PERMANENTE O PERIÓDICA? SI Cada vez que se realiza un registro contable, se imprime soporte con el fin de validar los registros y afectaciones contables
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1.2.1.3.15 ..........20.2. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN ACTUALIZADOS Y SUS SALDOS ESTÁN DE ACUERDO CON EL ÚLTIMO INFORME TRIMESTRAL TRANSMITIDO A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN? SI Cada vez que se realiza un registro contable, se imprime soporte con el fin de validar los registros y afectaciones contables
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1.2.1.4.1 ..........21. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN INICIAL DE LOS HECHOS ECONÓMICOS UTILIZADOS POR LA ENTIDAD CORRESPONDEN AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI En el proceso de implementación NICSP se realizaron procesos de socialización con el personal involucrado. 1,00
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1.2.1.4.2 ..........21.1. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CONTENIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD, SON DE CONOCIMIENTO DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE? SI En el proceso de implementación NICSP se realizaron procesos de socialización con el personal involucrado.
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1.2.1.4.3 ..........21.2. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS SE APLICAN CONFORME AL MARCO NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE A LA ENTIDAD? SI En el proceso de implementación NICSP se realizaron procesos de socialización con el personal involucrado.
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1.2.2.1 ..........22. SE CALCULAN, DE MANERA ADECUADA, LOS VALORES CORRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO, SEGÚN APLIQUE? SI Los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia. 1,00
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1.2.2.2 ..........22.1. LOS CÁLCULOS DE DEPRECIACIÓN SE REALIZAN CON BASE EN LO ESTABLECIDO EN LA POLÍTICA? SI Los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia.
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1.2.2.3 ..........22.2. LA VIDA ÚTIL DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, Y LA DEPRECIACIÓN SON OBJETO DE REVISIÓN PERIÓDICA? SI Se realizó para la implementación de las NICSP
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1.2.2.4 ..........22.3. SE VERIFICAN LOS INDICIOS DE DETERIORO DE LOS ACTIVOS POR LO MENOS AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE? SI Los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia.
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1.2.2.5 ..........23. SE ENCUENTRAN PLENAMENTE ESTABLECIDOS LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN POSTERIOR PARA CADA UNO DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? SI Los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia. 1,00
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1.2.2.6 ..........23.1. LOS CRITERIOS SE ESTABLECEN CON BASE EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI Los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia.
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1.2.2.7 ..........23.2. SE IDENTIFICAN LOS HECHOS ECONÓMICOS QUE DEBEN SER OBJETO DE ACTUALIZACIÓN POSTERIOR? SI Los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia.
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1.2.2.8 ..........23.3. SE VERIFICA QUE LA MEDICIÓN POSTERIOR SE EFECTÚA CON BASE EN LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI Los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia.
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1.2.2.9 ..........23.4. LA ACTUALIZACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS SE REALIZA DE MANERA OPORTUNA? SI Todos los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia.
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1.2.2.10 ..........23.5. SE SOPORTAN LAS MEDICIONES FUNDAMENTADAS EN ESTIMACIONES O JUICIOS DE PROFESIONALES EXPERTOS AJENOS AL PROCESO CONTABLE? SI Se realizó para la implementación de las NICSP
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1.2.3.1.1 ..........24. SE ELABORAN Y PRESENTAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA? SI Los estados financieros se elaboran y presentan oportunamente a los usuarios de la información financiera y entes de control. 1,00
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1.2.3.1.2 ..........24.1. SE CUENTA CON UNA POLÍTICA, DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO PARA LA DIVULGACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? SI Todos los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia.
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1.2.3.1.3 ..........24.2. SE CUMPLE LA POLÍTICA, DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO ESTABLECIDA PARA LA DIVULGACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? SI Todos los procesos se llevan acorde a lo establecido en el manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia.
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1.2.3.1.4 ..........24.3. SE TIENEN EN CUENTA LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA LA TOMA DE DECISIONES EN LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD? SI Los estados financieros son base para la toma de decisiones, indicadores y demás acciones desarrolladas por la Alta Dirección.
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1.2.3.1.5 ..........24.4. SE ELABORA EL JUEGO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS, CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE? SI Los estados financieros se elaboran en su totalidad cumpliendo con el juego de estados financieros para la entidad.
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1.2.3.1.6 ..........25. LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD? SI Los estados financieros son elaborados con base a la información suministrada en los libros de contabilidad. 1,00
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1.2.3.1.7 ..........25.1 SE REALIZAN VERIFICACIONES DE LOS SALDOS DE LAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? SI Se realiza la verificación de los saldos de las partidas de los estados financieros precio a la presentación de los estados financieros y se realiza verificación en el sistema.
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1.2.3.1.8 ..........26. SE UTILIZA UN SISTEMA DE INDICADORES PARA ANALIZAR E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA DE LA ENTIDAD? SI Para la toma de decisiones se toma en cuenta los indicadores como realidad financiera de la Corporación. 1,00
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1.2.3.1.9 ..........26.1. LOS INDICADORES SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD Y DEL PROCESO CONTABLE? SI Si, generan viabilidad y sirven para la toma de decisiones
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1.2.3.1.10 ..........26.2. SE VERIFICA LA FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN UTILIZADA COMO INSUMO PARA LA ELABORACIÓN DEL INDICADOR? SI Si, generan viabilidad y sirven para la toma de decisiones
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1.2.3.1.11 ..........27. LA INFORMACIÓN FINANCIERA PRESENTA LA SUFICIENTE ILUSTRACIÓN PARA SU ADECUADA COMPRENSIÓN POR PARTE DE LOS USUARIOS? SI La información financiera (estados financieros) entregada a los entes de control esta acompañada de las notas de revelación que permite a los usuarios la fácil comprension. Asi mismo, cuando se realiza la socialización a las personas involucradasde la entidad se realizan ilustraciones didácticas que van acompañadas de las notas de revelación. 1,00
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1.2.3.1.12 ..........27.1. LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CUMPLEN CON LAS REVELACIONES REQUERIDAS EN LAS NORMAS PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEL MARCO NORMATIVO APLICABLE? SI Las notas de revelación se elaboran de acuerdo a las normas requeridas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos.
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1.2.3.1.13 ..........27.2. EL CONTENIDO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS REVELA EN FORMA SUFICIENTE LA INFORMACIÓN DE TIPO CUALITATIVO Y CUANTITATIVO PARA QUE SEA ÚTIL AL USUARIO? SI El contenido de las notas de revelación suministra información cualitativa y cuantitativa que permite que esta sea amena y de fácil entendimiento al usuario.
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1.2.3.1.14 ..........27.3. EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, SE HACE REFERENCIA A LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS QUE SE PRESENTAN DE UN PERIODO A OTRO? SI En las notas de revelación se presenta las variaciones de las partidas mas significativas de los estados financieros de un perido a otro.
100
1.2.3.1.15 ..........27.4. LAS NOTAS EXPLICAN LA APLICACIÓN DE METODOLOGÍAS O LA APLICACIÓN DE JUICIOS PROFESIONALES EN LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN, CUANDO A ELLO HAY LUGAR? SI En las notas de revelación se indica la forma, metodología y demas aspectos de índole profesional con las cuales se preparó la informacion financiera.