ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
Ячейки для внесения сумм, редактировать.
2
Ячейки с формулами, не редактировать.
3
4
На основании Ст.12 Правил применения СУР (система управления рисками): Расчет КНН производится за последний отчетный календарный год.
5
1. Для расчета КНН необходимо внести суммы указанных налогов и платежей (при их наличии) в ячейки. Список налогов и платежей составлен на основании ответа № 5 к статье "Коэффициент налоговой нагрузки (КНН)" канала БУХ.ПОДСКАЗКИ. Таблица составлена на примере, соответсвенно перед заполнением необходимо обнулить ячейки для внесения сумм для корректного расчета КНН Вашей организации.
6
7
Налоги (исчисленные и отраженные в налоговой отчетности):
Платежи (исчисленные и отраженные в налоговой отчетности):
8
429 331,00КПН (корпоративный подоходный налог)Государственная пошлина
9
КПН удержанный у источника выплатыСборы
10
70 480,00ИПН (индивидуальный подоходный налог)Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
11
14 081 514,00НДС (налог на добавленную стоимость) (если общая сумма НДС по итогу года с положительным значением, т.е. зачетный НДС не превысил начисленный НДС и образовался НДС к уплате)Плата за пользование земельными участками
12
АкцизыПлата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
13
Рентный налог на экспорт71 613,00Плата за негативное воздействие на окружающую среду
14
Специальные платежи и налоги недропользователейПлата за пользование животным миром
15
199 777,00Социальный налогПлата за лесные пользования
16
15 557,00Талог на транспортные средстваПлата за использование особо охраняемых природных территорий
17
Земельный налогПлата за использование радиочастотного спектра
18
Налог на имуществоПлата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
19
Налог на игорный бизнесПлата за размещение наружной (визуальной) рекламы
20
Единый земельный налог71 613,00ИТОГО
21
Налоги уплаченные в другие государства
22
14 796 659,00ИТОГО
23
24
2. Для справки: В расчет КНН не включаются налоги, социальные платежи, таможенные налоги и платежи указанные ниже . Список налогов и платежей составлен на основании ответа № 5 к статье "Коэффициент налоговой нагрузки (КНН)" канала БУХ.ПОДСКАЗКИ.
25
1) ввозная таможенная пошлина;
26
2) вывозная таможенная пошлина;
27
3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза;
28
4) акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза;
29
5) таможенные сборы.
30
6) НДС и акцизы уплаченные при импорте товаров
31
7) НДС если общая сумма НДС по итогу года с отрицательным значением (НДС зачетный превысил НДС начисленный).
32
8) ОПВ, ОППВ, СО, ООСМС, ВОСМС перечисленные на лицевые счета физ.лиц.
33
34
3. Для расчета КНН необходимо внести сумму СГД в ячейки с подходящим наименованием дохода (СГД - сумма совокупного годового дохода юр. лица без учета корректировок, предусмотренных ст.241 и 287 НК РК и (или) дохода юр. лица, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, или дохода ИП, полученного совокупно за отчетный налоговый период.) Таблица составлена на примере, соответсвенно перед заполнением необходимо обнулить ячейки для внесения сумм для корректного расчета КНН Вашей организации.
35
133 813 886,00СГД (совокупный годовой доход без учета корректировок Ст.241 и Ст.287 НК РК)Вставьте сумму СГД. В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в иностранной валюте, указанная в декларации сумма СГД, пересчитывается в национальную валюту с применением рыночного курса обмена валюты, установленного на дату представления налоговой отчетности.
36
39 057 686,00СГД (доход юр.лица, применяющего СНР на основе упращенной декларации)
37
СГД (доход ИП, полученный совокупно за год)
38
172 871 572,00ИТОГО
39
40
4. На основании внесенных выше сумм налогов, платежей и СГД по формуле расчета КНН определён Ваш коэффициент налоговой нагрузки. Ячейку с формулой не редактировать.
41
КНН = H и ОП / СГД X 100%,
42
где:
43
КНН - коэффициент налоговой нагрузки;
44
H и ОП - сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в другие государства и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, отраженных в налоговой отчетности, за исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением;
45
СГД - сумма совокупного годового дохода юридического лица без учета корректировок, предусмотренных статьями 241 и 287 Налогового кодекса и (или)дохода юридического лица, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, или дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за отчетный налоговый период.
46
0,09КНН = (Н + ОП) / СГД * 100%Не редактировать
47
48
5. Для определения процента отклонения Вашего расчитанного КНН от Среднеотраслевого КНН (предоставляется налоговыми органами) необходимо внести в нижепредусмотренную ячейку Среднеотраслевой КНН по Вашему региону и виду деятельности. Для определения Среднеотраслевого КНН воспользуйтесь вкладкой "Среднеотраслевой КНН" выберите по первым двум цифрам Ваш ОКЭД - затем выберите Ваш областной регион или город - затем физ.лицо(ИП) или юр.лицо - установите цифру Среднеотраслевого КНН в ячейку для расчета формулы.
49
5,30Среднеотраслевой КНН (по данным НК).Вставьте Стреднеотраслевой КНН
50
51
6. На основании выбранного и установленного выше Сренднеотраслевого КНН по формуле расчитывается процент отклонения Вашего расчитанного КНН от Среднеотраслевого КНН установленного налоговыми органами. Ячейки с формулами не редактировать.
52
2%% КНН = КНН / Среднеотраслевой КНН * 100%Не редактировать
53
98%% отклонения КНН организации от Среднеотраслевого КНН = 100 % (Среднеотраслевой КНН) - % КНН (расчитанный)
54
55
7. На основании расчитанного % отклонения самостоятельно определите отрицательно или положительно влияет Ваш КНН на СУР. В случае отрицательного влияния на СУР стоит задуматься над снижением уровня СУР.
56
Приоритетность критерия «Налоговая нагрузка»
57
№Процент отклонения от среднеотраслевого показателяВлияние на степень (уровень) рискаПриоритетность
58
1более 50 процентовотрицательное+ 5 баллов
59
2от 10 до 50 процентовотрицательное+ 3 балла
60
3от 5 до 10 процентовотрицательное+ 2 балла
61
4от минус 5 до минус 10 процентовположительное- 3 балла
62
5от минус 10 до минус 30 процентовположительное- 4 балла
63
6более минус 30 процентовположительное- 5 баллов
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100