ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIARCAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CÓRDOBA
2
VIGENCIA AUDITADA2023
3
FECHA APROBACIÓN PDM
4
 OFICIO APROBACIÓN PDM
5
FECHA DE PRESENTACIÓN PDM FORMULADO
6
CAMPOS PARA USO EXCLUSIVO DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR:
ANÁLISIS DE SOPORTES Y PONDERACIÓN VERIFICADA
7
PLAN DE MEJORAMIENTO FORMULADO
8
PONDERACIÓN GENERALASPECTOS LEGALESDETALLEVERIFICACIÓN
9
FECHA VENCIMIENTOSOPORTE CONCRETO FRECUENCIA ENVIOPONDERACIÓN ESTIMADAANÁLISIS DE SOPORTES PONDERACIÓN VERIFICADATOTAL AVANCE TRIMTOTAL AVANCE PONDERACIÓN GENERAL
10
30%OBSERVACIÓN 2Se encuentra que presuntamente la Caja de Compensación Familiar de Córdoba – COMFACOR, no está dando cumplimiento a lo definido en Circular N° 006 del 2023, con respecto a los requisitos mínimos de la oficial de transparencia principal, toda vez que el Sr. ALEXI STALIN FLÓREZ SALGADO no acreditó en el marco de la visita la tenencia de certificación del curso e-learning expedido por la UIAF en el módulo general, situación que ya era de conocimiento por parte del AEI, quien en la Resolución AEI N° 074 del 30 de enero del 2024 manifestó lo siguiente: «Que en cumplimiento a la función “designar la dependencia que se hará cargo de las políticas del régimen de transparencia y de la designación del oficial de transparencia”, se ha designado a la dependencia que se hará cargo de las políticas del régimen de transparencia a la Gerencia de Riesgos Corporativos y como oficial de Transparencia y Ética Empresarial al Colaborador Alexi Stalin Flórez Salgado identificado con la CC No. 15.725.116 como principal y la señora Jaidith Yamiris Diaz González identificado con CC No.50.850.201 como suplente, quienes cumplen parcialmente con los requisitos establecidos en la Circular Externa 00006 de 2023 de la Superintendencia del Subsidio Familiar, estando pendiente la certificación del curso e learning de la UIAF en el módulo general, del cual ya se solicitó información para que sea realizado por colaboradores de la CAJA.»
En virtud de lo anterior, se encuentra que presumiblemente el Sr. ALEXI STALIN FLÓREZ SALGADO no cumple con el perfil necesario para desempeñar el cargo de oficial de transparencia principal.		0%
11
Acción de mejoraDesignar como Oficial de Transparencia principal a la colaboradora Jaidith Diaz teniendo en cuenta que culminó el curso de e- learning de la UIAF en el módulo general y al colaborador Alexis Flórez Salgado como suplente.
12
Actividad 1Presentar propuesta de modificación de la resolución AEI 074 de 30 de enero de 2024 en el sentido de designar como oficial de Transparencia y Ética Empresarial principal a la colaboradora Jaidith Diaz y al colaborador Alexis Flórez como suplente31/3/2025Resolución AEI de modificación del articulo quinto.130%0%
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Actividad 2Presentar certificado de la formación de E-Learning UIAF de la colaboradora de Jaidith Diaz .31/3/2025Certificado E-Learning UIAF110%
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Actividad 3Incluir en el Plan Anual de Capacitación de COMFACOR la capacitación en el curso E-learning expedido por la UIAF en el módulo general para el colaborador Alexis Flórez Salgado31/3/2025Plan Anual de Capacitación120%
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Actividad 4Capacitar al colaborador Alexis Flórez Salgado en el curso E-learning expedido por la UIAF en el módulo general30/6/2025Certificado E-Learning UIAF120%
16
Actividad 5Ratificar al colaborador Alexis Flórez como Oficial de Transparencia y Etica Empresarial suplente una vez culmine el curso E-learning expedido por la UIAF en el módulo general 30/6/2025Acta de Consejo Directivo o Resolución AEI120%
17
OBSERVACIÓN 3Se encuentra que presuntamente la Corporación no adelantó el diseño del Programa de Transparencia y Ética Empresarial de acuerdo a lo definido en la Circular N° 006 del 2023, dado que no fue posible determinar en la delimitación de su metodología se incluyera un enfoque participativo con enfoque diferencial y enfoque territorial, tal y como lo advierte los numerales 1,2 y 3 del título de Procedimiento, de la misma Circular Externa.
18
Acción de mejoraComplementar el diagnostico que fortalezca el enfoque diferencial y enfoque territorial, conforme al numeral 4,1 " Procedimiento" del libro IV de la Circular 00004 de 2024
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Actividad 1Complementar el diagnóstico actual para fortalecer el enfoque diferencial y enfoque territorial31/1/2025Informe de diagnóstico150%0%
20
Actividad 2Modificar el programa de Transparencia y Etica Empresarial 31/1/2025Programa de Transparencia y Etica Empresarial Modificado aprobado150%
21
OBSERVACIÓN 4Se encuentra que la Corporación no está dando cumplimiento al cargue de la información relacionada con la contratación ejecutada en el año 2023, de acuerdo a las a las disposiciones definidas en la estructura 4-087 del anexo técnico de la Circular Externa No. 002 de 2023, toda vez que no está realizando el reporte de todos los contratos con un presupuesto superior a 30 SMMLV.
Lo anterior se soporta en el hecho que la información registrada en el aplicativo SIMON – SIGER no coincide con la entregada por parte de la Caja de Compensación Familiar y verificada por parte del equipo comisionado, por cuánto no se registraron la totalidad de los contratos suscritos o ejecutados en la vigencia del año 2023.
Por último, y en virtud del hallazgo mencionado, para el equipo auditor no es posible contar con la debida certeza de la información reportada, razón por la cual se proyecta la presente observación.
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Acción de mejoraReenviar la estructura 4-087A con la totalidad de los contratos que tuvieron ejecucion en la vigencia 2023 y los reportados en la vigencia 2024
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Actividad 1Solicitar GLPI para la apertura de la plataforma SIMON para reenviar la estructura 4-087 A de las vigencias 2023 y 202431/3/2025Oficio de solicitud140%0%
24
Actividad 2Realizar el cargue de la información de la estructura 4-087A31/3/2025Acuse de recibido160%
25
26
PONDERACIÓN GENERALASPECTOS FINANCIERO CONTABLESDETALLEVERIFICACIÓN
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FECHA VENCIMIENTOSOPORTE CONCRETO FRECUENCIA ENVIOPONDERACIÓN ESTIMADAANÁLISIS DE SOPORTES PONDERACIÓN VERIFICADATOTAL AVANCE TRIMTOTAL AVANCE PONDERACIÓN GENERAL
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20%OBSERVACIÓN 7Dado que en el renglón 41 Valor Fovis Voluntario por $16.532,8 millones y en la estructura 3-016 Estado de Resultados, código 520506 reportaron 0; cabe anotar que la Corporación no realizó Fovis Voluntario.
En el renglón 29 Valor de los Rendimientos Financieros presentan $5.151,9 millones, mientras que en la estructura 3-016 Estado de Resultados, código 410535, registraron $7.873,6 millones, lo que arroja diferencia de $2.721,7. Y en el renglón 43 Valor de Aportes de Independientes, Pensionados y Desempleados (prescripción), reportaron $5.662,4 millones, corresponden a la suma total de las apropiaciones del mes de diciembre.
Dicho lo anterior se presume incumplimiento lo establecido en la Circular No. 002 de 2023, faltando a lo indicado en los numerales 1-008 y 2 del capítulo 1 del anexo técnico 3, en cuanto a la calidad de la información reportada, que indican:
“(…)
1-015 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN
La información que reporten las Cajas de Compensación Familiar cumplirá con los atributos de coherencia, comparabilidad, continuidad, credibilidad, exactitud, interpretabilidad, continuidad, oportunidad, precisión, puntualidad y relevancia definidos en las políticas de calidad establecidas que usan lenguajes y procedimientos comunes respetuosos de los estándares estadísticos internacionales, definidos en el Código Nacional de Buenas Prácticas del Sistema Estadístico Nacional. (…)” negrilla fuera de texto.»		0%
29
Acción de mejoraReenviar la estructura 3-024 A saldo programas y servicios sociales del mes de diciembre 2023
30
Actividad 1Realizar el Cargue de la estructura 3-024A 31/3/2025Evidencia de la estructura corregida en SIGER1100%
31
32
PONDERACIÓN GENERALASPECTOS FONDOS DE LEYDETALLEVERIFICACIÓN
33
FECHA VENCIMIENTOSOPORTE CONCRETO FRECUENCIA ENVIOPONDERACIÓN ESTIMADAANÁLISIS DE SOPORTES PONDERACIÓN VERIFICADATOTAL AVANCE TRIMTOTAL AVANCE PONDERACIÓN GENERAL
34
30%OBSERVACIÓN 8
FOSFEC		COMFACOR reportó rendimientos financieros de FOSFEC por valor de 403,5 millones en la estructura 3-018 Inversiones, Fondos de Destinación Específica Y Recursos de la Caja, valor que difiere del certificado por la dependencia de gestión de tesorería y la reportada en la estructura 5-39# Ejecución 2023, por lo que se presume inobservancia a los atributos del Código Nacional de Buenas Prácticas para las Estadísticas Oficiales, en especial a lo referente a precisión, coherencia, comparabilidad, credibilidad, exactitud, interpretabilidad y relevancia de la información, estipulados en el numeral 1-013 de la Circular Externa 002 de 2023.0%
35
Acción de mejoraReenviar la estructura 3-018 A Inversiones, fondos de destinación especifica y recursos de la Caja de la vigencia 2023 y los reportes realizados de 2024.
36
Actividad 1Solicitar GLPI a la SSF para apertura de la plataforma SIMÓN para reenviar la estructura 3-018A de la vigencia 2023 y los reportes realizados de la vigencia 202431/3/2025Oficio de solicitud de apertura de la plataforma140%0%
37
Actividad 2Cargar la estructura 3-018A corregida30/6/2025Acuse de recibido 160%
38
OBSERVACIÓN 10
FOVIS		Dado que se encontraron inconsistencias en la información contable en los códigos 28511010 Apropiación de Vivienda Urbana por $5.509 millones y 28511015 apropiaciones de rural por $715,2 millones, que arrojan diferencia por $77,7 millones, frente a lo reportado en la estructura 3-016 Estado de Resultados, códigos de reporte 522005 y 552005 por $6.302 millones y la Estructura 3-024 Saldo para Obras por el mismo valor, consistentes con el porcentaje autorizado en la resolución 070 de 2023, se presume incumplimiento según lo indicado en el Anexo Técnico de la Circular Externa 002 de 2023 en lo referente a los atributos de la información, definidos en el Código Nacional de Buenas Prácticas para las Estadísticas Oficiales en el numeral 1-015 el capítulo 1, que establece:
“(…)
1-015 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN
La información que reporten las Cajas de Compensación Familiar cumplirá con los atributos de coherencia, comparabilidad, continuidad, credibilidad, exactitud, interpretabilidad, continuidad, oportunidad, precisión, puntualidad y relevancia definidos en las políticas de calidad establecidas que usan lenguajes y procedimientos comunes respetuosos de los estándares estadísticos internacionales, definidos en el Código Nacional de Buenas Prácticas del Sistema Estadístico Nacional. (…)” negrilla fuera de texto.
La observación relacionada comprende desde las paginas 165 a la 168.
39
Acción de mejora Reversar el valor de $77.744.470,20 correspondiente al movimiento contable de la sobreasignación de subsidio familiares de vivienda que disminuyeron la apropiación de la vigencia 2024
40
Actividad 1Reversar el valor de $57.577.823,20 de la cuenta 28510505 saldo Vigencia Anterior a la cuenta 28511010 apropiaciones Fovis Vivienda Urbana.31/12/2024Registro contable150%0%
41
Actividad 2Reversar el valor de $20.166.647 de la cuenta 28510505 Saldo Vigencia Anterior a la cuenta 28511015 Apropiaciones Fovis Vivienda Rural.31/12/2024Registro contable150%
42
OBSERVACIÓN 11
FOVIS		El saldo inicial no es coincidente en la estructura 5-432A cuyo saldo a 31 de diciembre de 2022 fue sobreasignación por $ 177,7 millones, discriminado en $381,2 millones en rural, segunda prioridad por $169,1 millones y tercera prioridad por $34,3 millones y la cuenta auxiliar 28510505 arroja sobre asignación de $34,3 millones.
Adicionalmente, las diferencias encontradas entre las estructuras 5-432A y 5-433A en los meses de agosto y noviembre de 2023, en segunda prioridad, estructuras que deben ser corregidas.
Igualmente, la estructura 5-443A Consolidado Histórico Asignaciones, Pagos y Reintegros (Anual), reporta vigencias 2017 y 2018, en donde no hay subsidios pendientes por pagar y error en la vigencia 2022, por lo que debe ser nuevamente reportada.
Por todo lo anterior, se presume inobservancia según lo indicado en el Anexo Técnico de la Circular Externa 002 de 2023 en lo referente a los atributos de la información, definidos en el Código Nacional de Buenas Prácticas para las Estadísticas Oficiales en el numeral 1-015 el capítulo 1, que establece:
“(…)
1-015 CALIDAD DE LA INFORMACIÓN
La información que reporten las Cajas de Compensación Familiar cumplirá con los atributos de coherencia, comparabilidad, continuidad, credibilidad, exactitud,
interpretabilidad, continuidad, oportunidad, precisión, puntualidad y relevancia definidos en las políticas de calidad establecidas que usan lenguajes y procedimientos comunes respetuosos de los estándares estadísticos internacionales, definidos en el Código Nacional de Buenas Prácticas del Sistema Estadístico Nacional. (…)” negrilla fuera de texto.
43
Acción de mejoraReenviar la estructuras 5-433 A de los meses de agosto y noviembre de 2023, 5-432 A noviembre de 2023, 5-443A y5-443B de enero de 2024
44
Actividad 1Realizar cargue de las estructuras en la plataforma SIMÓN: estructura 5-433A del mes de agosto y noviembre de 2023, estructura 5-432A de noviembre de 2023, estructura 5-443A y 5-443B del mes de enero de 2024.31/12/2024Documento que eviencia la conciliación entre la estructura, la operación y la contabilidad160%0%
45
Actividad 2Elaborar instructivo con relación al reporte de la estructura 5-443A31/1/2025Instructivo140%
46
47
PONDERACIÓN GENERALASPECTOS SERVICIOS SOCIALESDETALLEVERIFICACIÓN
48
FECHA VENCIMIENTOSOPORTE CONCRETO FRECUENCIA ENVIOPONDERACIÓN ESTIMADAANÁLISIS DE SOPORTES PONDERACIÓN VERIFICADATOTAL AVANCE TRIMTOTAL AVANCE PONDERACIÓN GENERAL
49
20%OBSERVACIÓN 12
Los conceptos de demanda y oferta suman en total $3.188,1 millones; de los cuales el 84,30% se aplica como subsidio a la oferta y el 15,70% se aplica a demanda, para el servicio de Educación y el trabajo para el desarrollo humano.
Por lo que se observa que la Caja de Compensación Familiar de Córdoba -COMFACOR, le falta implementar estrategias que permitan mitigar esta situación, a fin de mejorar el indicador del subsidio a la demanda sobre la oferta y se vea reflejado en el aumento de coberturas y subsidio a las categorías A y B.
Lo anterior presuntamente contraviene lo contemplado en la Circular Única en el numeral1.4.1.2:
“Política de eficiencia en gastos y costos. Las Cajas deben mantener una política de eficiencia en los gastos y costos, al destinar recursos de subsidio a la oferta para la prestación de los servicios que ofrecen en los campos que señala el artículo 62 de la ley 21 de 1982. En este sentido, debe existir una relación de causalidad de los egresos con la prestación de los servicios sociales, estimulando el subsidio a la demanda y optimizando el subsidio a la oferta.” Subrayado y negrilla fuera de texto.
Así como también, lo contemplado en la Circular Única en el numeral 4.3 “Generación de subsidio a la demanda en el uso de los servicios sociales por afiliados A y B cuando el pago de la tarifa categorizada lo realiza un tercero” en sus literales…d. Ampliar el acceso de afiliados a los servicios sociales que ofrece la Caja de Compensación…” “…f. Aumentar uso de capacidad disponible de la infraestructura. g. Disminuir el valor del subsidio a la oferta…” Negritafuera del texto.
Es importante indicar que este comportamiento se hace presente en los demás servicios y/o programas subsidiados, pero que se hizo énfasis a la muestra que fue el servicio analizado que, en forma integral, presenta los siguientes resultados consolidados del subsidio a la demanda frente a la oferta:
0%
50
Acción de mejoraImplementar estrategias para aumentar el subsidio a la demanda y coberturas en categorías A y B.
51
Actividad 1Crear tarifas 100% subsidiadas para categorias A y B en programas de formación laboral y educación informal28/2/2025Resolución de tarifas130%0%
52
Actividad 2Promocionar las lineas de servicios 100% subsidiadas a la población categorías A y B de acuerdo a la naturaleza o enfoque de la linea de servicio30/9/2025Informe de la promocion realizada con las evidencias correspondientes330%
53
Actividad 3Ejecutar las formaciones 100% subsidiadas para las categorías A y B de acuerdo a la planificación del servicio.30/9/2025Informe de las formaciones realizadas con las coberturas ejcutadas340%
54
OBSERVACIÓN 13El Instituto de Formación y Capacitación IFC, presuntamente no estaría dando aplicabilidad a la metodología de costos para determinar las tarifas, en tanto que, al arrojar un déficit por valor de $3.275,9 millones, en el entendido que es servicio que atiende una población no afiliada que esta alrededor del 70.28%, el cual podría ser a no obedecer principalmente los lineamientos que están contemplados en el Capítulo Tercero – Estudio Técnico de Costos de la Circular Única emitida por esta Superintendencia.
55
Acción de mejoraRevisar el estudio técnico de costos para el servicio de Educación para el Trabajo y Desarrollo Humano y ajustar metodología para el calculo de tarifas en caso de ser aplicable
56
Actividad 1Revisar la metodología para el cálculo de tarifas y ajustar en caso de ser aplicable.30/6/2025Metodología para el cálculo de tarifas150%0%
57
Actividad 2Revisar y ajustar en caso de que aplique los estudios técnicos de costos asociados al servicio de Educación para el trabajo y desarrollo humano30/6/2025Excel de estudio de costos 150%
58
59
PONDERACIÓN GENERALASPECTOS PDM VIGENCIAS ANTERIORESDETALLEVERIFICACIÓN
60
FECHA VENCIMIENTOSOPORTE CONCRETO FRECUENCIA ENVIOPONDERACIÓN ESTIMADAANÁLISIS DE SOPORTES PONDERACIÓN VERIFICADATOTAL AVANCE TRIMTOTAL AVANCE PONDERACIÓN GENERAL
61
0%VIGENCIAASPECTOS
62
OBSERVACIÓN 1N.A0%
63
Acción de mejoraN.A
64
Actividad 1N.AN.AN.AN.AN.AN.A0%
65
Actividad 2N.AN.AN.AN.AN.AN.A
66
Actividad 3N.AN.AN.AN.AN.AN.A
67
Actividad 4N.AN.AN.AN.AN.AN.A
68
OBSERVACIÓN 2N.A
69
Acción de mejoraN.A
70
Actividad 1N.AN.AN.AN.AN.AN.A0%
71
Actividad 2N.AN.AN.AN.AN.AN.A
72
Actividad 3N.AN.AN.AN.AN.AN.A
73
Actividad 4N.AN.AN.AN.AN.AN.A
74
OBSERVACIÓN 3N.A
75
Acción de mejoraN.A
76
Actividad 1N.AN.AN.AN.AN.AN.A0%
77
Actividad 2N.AN.AN.AN.AN.AN.A
78
Actividad 3N.AN.AN.AN.AN.AN.A
79
Actividad 4N.AN.AN.AN.AN.AN.A
80
OBSERVACIÓN 4N.A
81
Acción de mejoraN.A
82
Actividad 1N.AN.AN.AN.AN.AN.A0%
83
Actividad 2N.AN.AN.AN.AN.AN.A
84
Actividad 3N.AN.AN.AN.AN.AN.A
85
Actividad 4N.AN.AN.AN.AN.AN.A
86
87
PONDERACIÓN GENERALSALUDDETALLEVERIFICACIÓN
88
FECHA VENCIMIENTOSOPORTE CONCRETO FRECUENCIA ENVIOPONDERACIÓN ESTIMADAANÁLISIS DE SOPORTES PONDERACIÓN VERIFICADATOTAL AVANCE TRIMTOTAL AVANCE PONDERACIÓN GENERAL
89
0%OBSERVACIÓN 10%
90
Acción de mejora
91
Actividad 10%
92
Actividad 2
93
Actividad 3
94
Actividad 4
95
OBSERVACIÓN 2
96
Acción de mejora
97
Actividad 10%
98
Actividad 2
99
Actividad 3
100
Actividad 4