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PROGRAMA DE AUDITORÍA
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
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OBJETIVO
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Validar la implementación y cumplimiento del Sistema de Control Interno definido como marco de referencia por el órgano de supervisión y control basado en modelos y buenas prácticas internacionales.
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No.PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍACUMPLEREVISIÓN DETALLADA
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SÍNOHECHO POR Ref. P/TOBSERVACIONES
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I.Ambiente de Control
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1.1.Verifique la determinación formal por parte de la alta dirección de los principios básicos que rigen la entidad, los cuales deben constar en documentos que se divulguen a toda la organización y a grupos de interés, como un Código de Gobierno Corporativo.XX
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1.2Valide que la Entidad cuente con un Código de Conducta aprobado por el Consejo de Administración y valide que contengan como mínimo los siguientes elementos:
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• Valores y pautas explícitas de comportamiento
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• Parámetros para el manejo de conflictos de interés, incluyendo expresamente, entre otros, los que regulen las operaciones con vinculados económicos, en adición
a los que apliquen por disposición legal.
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• Mecanismos para evitar el uso de información privilegiada o reservada
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• Consecuencias de su inobservancia, teniendo en cuenta factores tales como reincidencias, pérdidas para los clientes o a la entidad, violaciones a límites, entre otros.
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1.3Verifique que el Código de Conducta haya sido divulgado a todos los funcionarios de la entidad y grupos de interés por lo menos una vez al año.
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1.4Valide que exista un área responsable de la vigilancia del cumplimiento de las políticas incluidas en el Código de Ética y Conducta.
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1.5Verifique la adopción de procedimientos que propicien que los empleados en todos los niveles de la organización cuenten con los conocimientos, habilidades y conductas necesarios para el desempeño de sus funciones.
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1.6Verifique la determinación de una estructura organizacional que permita soportar el alcance del SCI y que defina claramente los niveles de autoridad y responsabilidad, precisando el alcance y límite de los mismos. La estructura organizacional debe estar armonizada con el tamaño y naturaleza de las actividades de la entidad, soportando el alcance del SCI.
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1.7Verifique la idoneidad de los funcionarios hasta segundo nivel jerárquico en la Entidad
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1.8Valide que la Entidad cuente con una planeación estratégica aprobada por el Consejo de Administración, en la cual se plateen objetivos estratégicos alineados con la misión y la visión (estos objetivos deben catalogarse en objetivos operativos, de reporte y de cumplimiento).
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1.9Verifique que el Consejo de Administración efectúe seguimiento a la planeación estratégica.
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1.10Verifique la definición formal de responsabilidades del Consejo de Administración, del Comité de Auditoría, el Representante Legal y la Auditoría Interna dentro del Sistema de Control Interno - SCI.
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1.11Valide la constitución del Consejo de Administración así como la autorización y posesión ante el Ente Regulador y de Control para cada uno de los miembros, si aplica.
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1.12Verifique los mecanismos de evaluación formal establecidos por el Consejo de Administración para evaluar la gestión formal de los administradores y los sistemas de remuneración e indemnización atados al cumplimiento de objetivos a largo plazo y los niveles de riesgo.
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1.13Identifique las medidas que han sido adoptadas por la Entidad para garantizar la independencia del auditor interno y valide su cumplimiento.
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1.14Verifique que el representante legal vele porque se dé estricto cumplimiento de los niveles de autorización, cupos u otros límites o controles establecidos en las diferentes actividades realizadas por la entidad, incluyendo las adelantadas con administradores y miembros del Consejo de Administración.
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