kertas kerja telaah LK tk Satker Non BLU versi 18 jul 2016.xlsx

	A	B	D	I	J	K
1	KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN
2	Tingkat Satker (Non BLU)
3	Periode : .................................................
4
5	Kode Satker		: ..................................................................................................................................................................
6	Nama Satker		: ..................................................................................................................................................................
7	Nama Eselon 1		: ..................................................................................................................................................................
8	Nama Kementerian		: ..................................................................................................................................................................
9
10	Objek Penelaahan			Kondisi LK		Seharusnya
11	Beri tanda centang (√) sesuai Laporan Keuangan.
12	Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran
13
14	KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
15
16	Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok			Ada	Tidak	Seharusnya
17	1.	LRA face per 31 Desember 2016				Ada
18	2.	Neraca per 31 Desember 2016				Ada
19	3.	Laporan Opersional per 31 Desember 2016				Ada
20	4.	Laporan Perubahan Ekuitas per 31 Desember 2016				Ada
21	5.	Catatan atas laporan Keuangan				Ada
22
23	Lampiran Pendukung Laporan Keuangan			Ada	Tidak	Seharusnya
24	1.	Laporan yang dihasilkan oleh Aplikasi				Ada
25	2.	Laporan Kuasa Pengguna barang				Ada
26	3.	Daftar Rekening Pemerintah				Ada
27	4.	Memo Penyesuaian atas Jurnal Penyesuaian/Umum di SAIBA				Ada
28
29	KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
30
31	Persamaan dasar akuntansi			Sama	Tidak	Seharusnya
32	1.	Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE				Sama
33	2.	Saldo Ekuitas Akhir di LPE = Saldo Ekuitas di Neraca				Sama
34	3.	Aset = Kewajiban + Ekuitas				Sama
35
36
37	KESESUAIAN MIGRASI SALDO AWAL
38
39				Sama	Tidak	Seharusnya
40	1.	Saldo Awal Aset 2016 = Total Aset Audited 2015				Sama
41	2.	Saldo Awal Kewajiban 2016 = Total Kewajiban Audited 2015 - Pendapatan Ditangguhkan + Akun 219671				Sama
42	3.	Saldo Awal Ekuitas 2016 = Total Ekuitas Dana Audited 2015 + Pendapatan Ditangguhkan - Akun 219671				Sama
43
44
45
46	NERACA PERCOBAAN
47
48	Pengecekan Saldo Tidak Normal			Ada	Tidak	Seharusnya
49	1.	Adakah akun dengan uraian "null" atau tidak ada uraiannya				Tidak
50
51	Pengecekan posisi saldo (Debet atau Kredit)			Ya	tidak	Seharusnya
52	1.	Apakah Akun Aset (1xxxxx) bersaldo (D) (kec.Penyisihan dan Akumulasi)				Ya
53	2.	Apakah Akun Penyisihan Piutang (116xxx) bersaldo (K)				Ya
54	3.	Apakah Akun Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K)				Ya
55	4.	Apakah Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo (K)				Ya
56	5.	Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) (kec.Pengembalian Pendapatan)				Ya
57	6.	Apakah Akun Pengembalian Pendapatan (4xxxxxx) bersaldo (D)				Ya
58	7.	Apakah Akun Belanja/beban (5xxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang)				Ya
59	8.	Apakah seluruh Akun Pengembalian Belanja (5xxxxx) bersaldo (K)				Ya
60	Akun-Akun yang tidak boleh ada			Ada	Tidak	Seharusnya
61	1.	Adakah akun 219671 (Hibah Langsung Yang Belum Disahkan)				Tidak
62	2.	Adakah akun 391121 (Ekuitas Transaksi Lainnya) Kec. Di RRI, TVRI dan POLRI				Tidak
63	3.	Adakah akun 41xxxx (Pendapatan Perpajakan)				Tidak
64	8.	Adakah akun 423956 (Penerimaan kembali belanja hibah TAYL)				Tidak
65	9.	Adakah akun 423958 (Penerimaan kembali belanja lain-lain TAYL)				Tidak
66	4.	Adakah akun 424xxx (Pendapatan BLU)				Tidak
67	5.	Adakah akun 43xxxx (Pendapatan Hibah)				Tidak
68	6.	Adakah akun 525xxx (Belanja barang BLU)				Tidak
69	7.	Adakah akun 537xxx (Belanja Modal BLU)				Tidak
70	8.	Adakah akun "yang belum diregister"				Tidak
71	9.	Adakah akun-akun lainnya yang seharusnya tidak ada pada K/L ybs.				Tidak
72
73	Hibah Langsung			Ya	Tidak	Seharusnya
74	1.	Jika ada Akun 111827 (Kas Lainnya dari Hibah Yang Belum disahkan) maka ada akun 218211 (Hibah Langsung Yang belum disahkan), dengan nilai maksimal sama, bisa lebih kecil.				Ya
75	2.	akun 218211 di kredit				Ya
76
77	Pengecekan akun tertentu			Ada	Tidak	Seharusnya
78	1.	Adakah Akun 391119 (Koreksi Lainnya)				Tidak
79	Jika ada, uraikan dalam lampiran, Jurnal SAIBA yang dibuat dan penyebabnya.
80	2.	Adakah Akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset lainnya)				Ada/tidak
81	Akun ini jarang terjadi, jika ada, pastikan kebenarannya dan pastikan Jurnal kiriman dari Persediaan/SIMAk
82
83
84	LAPORAN OPERASIONAL
85
86	Pengecekan Pos/Akun yang tidak boleh ada			Ada	Tidak	Seharusnya
87	1.	Adakah pendapatan Perpajakan				Tidak
88	2.	Adakah pendapatan Hibah				Tidak
89	3.	Adakah beban bunga				Tidak
90	4.	Adakah beban subsidi				Tidak
91	5.	Adakah beban hibah				Tidak
92	6.	Adakah beban transfer				Tidak
93	7.	Adakah beban lain-lain				Tidak
94	Pengecekan saldo Normal			Ada	Tidak	Seharusnya
95	8.	Adakah akun "null" atau tidak ada uraiannya				Tidak
96
97	Seluruh Nilai Normal Akun LO adalah Positif, kecuali beban penyisihan piutang dapat bernilai negatif
98	9.	Kegiatan Operasional		Positif	Negatif	Seharusnya
99	-	Pendapatan				Positif
100	-	Beban Pegawai				Positif