ABCDEF
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MATRIZ DOFA SISTEMA DE CONTROL INTERNO - SCI
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DATOS GENERALES
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Fecha de última actualización:septiembre de 2024
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IDENTIFICACIÓN DE CUESTIONES INTERNAS Y EXTERNAS
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COMPONENTE COSO IVANÁLISIS INTERNOANÁLISIS EXTERNO
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FORTALEZAS (F)DEBILIDADES (D)OPORTUNIDADES (O)AMENAZAS (A)
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GOBIERNO Y CULTURAImplementa un marco de control interno actualizado y reconocido internacionalmente, mejorando la eficacia y eficiencia del sistema.Es posible que no esta clarificado las responsabilidades y obligaciones de cada puesto en relación con el SCI.La implementación de un SCI actualizado y una cultura de cumplimiento en materia de ESG mejora la imagen de la organización y la confianza de los stakeholders.Los cambios en las leyes y regulaciones pueden afectar el SCI y requerir actualizaciones constantes.
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Refuerza la ética y los valores de la organización, promoviendo un comportamiento ético y responsable.La actualización e implementación del SCI puede requerir recursos financieros y humanos.Un SCI eficaz ayuda a identificar y mitigar los riesgos, lo que reduce la probabilidad de errores, fraudes y otros problemas.Los cambios en el mercado pueden generar nuevos riesgos y desafíos para la organización.
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Garantiza el compromiso y liderazgo de la alta dirección en la implementación y seguimiento del SCI.Es posible que algunos miembros de la organización no estén familiarizados con el Modelo COSO IV o con las prácticas de ESG.Un SCI actualizado y bien implementado mejora la eficiencia y eficacia de las operaciones de la organización.La competencia puede presionar a la organización para que adopte nuevas prácticas y tecnologías, lo que puede afectar el SCI.
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Identifica y evalúa los riesgos de manera sistemática, permitiendo la implementación de medidas de mitigación efectivas.Es posible que algunos empleados no se comprometan plenamente con la implementación del SCI.El SCI actualizado y la cultura de cumplimiento en materia de ESG ayudan a la organización a cumplir con las regulaciones y los estándares internacionales.Eventos inesperados como desastres naturales o crisis económicas pueden afectar el funcionamiento del SCI.
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ESTRATEGIA Y ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOSe identifican las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas del SCI, permitiendo la toma de decisiones estratégicas para su mejora.Es posible que no se asegure la alineación del SCI con las estrategias de la organización.La revisión del SCI puede conducir a mejoras significativas en su eficacia y eficiencia.Los cambios en las leyes y regulaciones pueden afectar el SCI y requerir actualizaciones constantes.
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Identifica los stakeholders clave del SCI y sus expectativas, permitiendo la gestión de las relaciones y el cumplimiento de sus necesidades.Es posible que no se asegure con claridad y coherencia los objetivos y los principios del SCI.Un SCI actualizado y eficaz ayuda a la organización a cumplir con las regulaciones y los estándares internacionales.Los cambios en el mercado pueden generar nuevos riesgos y desafíos para la organización.
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Asegura que la política de gestión de riesgos del SCI sea actualizada y efectiva, mejorando la capacidad de la organización para identificar, evaluar y mitigar los riesgos.Es posible que algunos miembros de la organización no estén familiarizados con los procesos de revisión del SCI.Un SCI actualizado y eficaz mejora la imagen de la organización y la confianza de los stakeholders.Eventos inesperados como desastres naturales o crisis económicas pueden afectar el funcionamiento del SCI.
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DESEMPEÑOAsegura la alineación de los procesos con las nuevas definiciones y roles, mejorando la eficiencia y la eficacia del sistema.Es posible que no se incluyan todos los controles preventivos, de detección y correctivos, además de flujogramas.El rediseño del componente de desempeño del SCI puede conducir a mejoras significativas en su eficacia y eficiencia, lo que se traduce en un mejor desempeño general.Los cambios en las leyes y regulaciones pueden afectar el SCI y requerir actualizaciones constantes, lo que puede generar dificultades en la adaptación y afectar el desempeño.
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Documenta de manera clara y actualizada los procesos, controles y responsabilidades del SCI, mejorando la comprensión y la aplicación del sistema.El rediseño del SCI puede ser un proceso que requiere tiempo y dedicación.Un SCI actualizado y eficaz mejora la imagen de la organización y la confianza de los stakeholdersLos cambios en el mercado pueden generar nuevos riesgos y desafíos para la organización, lo que puede afectar el desempeño y requerir ajustes en el SCI.
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Establece procedimientos claros y documentados para la gestión del SCI, mejorando la eficiencia y la consistencia en la aplicación del sistema.Es posible que algunos miembros de la organización no estén familiarizados con los procesos del SCI.El rediseño del componente de desempeño del SCI puede mejorar la transparencia y la accountability de la organización, lo que puede generar un mejor desempeño en términos de confianza y relaciones con los stakeholders.Eventos inesperados como desastres naturales o crisis económicas pueden afectar el funcionamiento del SCI y el desempeño de la organización.
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Establece requisitos claros y actualizados para los proveedores, mejorando la gestión de riesgos y la calidad de los productos y servicios.El rediseño del SCI puede generar resistencia por parte de los empleados que se sienten cómodos con el sistema actual. Un SCI actualizado y eficaz ayuda a la organización a cumplir con las regulaciones y los estándares internacionales, lo que puede reducir el riesgo de sanciones y mejorar el desempeño en términos de legalidad.
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REVISIÓN Y MONITOREOAsegura que los indicadores utilizados para medir el desempeño sean relevantes, precisos y actualizados, lo que permite una evaluación más efectiva de la eficacia del sistema.Es posible que algunos indicadores utilizados para medir el desempeño del SCI no esten documentadosUn sistema de revisión y monitorización efectivo permite identificar y corregir las deficiencias del SCI, lo que mejora su eficacia general.Los cambios en las leyes y regulaciones pueden afectar el SCI y requerir actualizaciones constantes en el sistema de revisión y monitorización
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Garantiza que los planes de acción para gestionar los riesgos sean actualizados y efectivos, lo que permite una mejor mitigación de los riesgos y un mejor desempeño del sistema.Es posible que el seguimiento no permita evaluar la efectividad de los controles implementados.La detección temprana de riesgos y la implementación de medidas correctivas oportunas permiten reducir la probabilidad de errores, fraudes y otros problemas.Los cambios en el mercado pueden generar nuevos riesgos y desafíos que requieren una adaptación del sistema de revisión y monitorización.
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Asegura que la metodología de la auditoría interna sea efectiva para evaluar la eficacia de los controles implementados y la gestión de riesgos, lo que permite una evaluación independiente y objetiva del sistemaEs posible que algunos miembros de la organización no estén familiarizados con los procesos de revisión y monitorización, lo que puede afectar la calidad de la evaluación.Un sistema de revisión y monitorización efectivo demuestra el compromiso de la organización con la transparencia y la responsabilidad, lo que mejora su imagen y reputación.Eventos inesperados como desastres naturales o crisis económicas pueden afectar el funcionamiento del SCI y el sistema de revisión y monitorización.
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La revisión por parte de la dirección es completa y efectiva, lo que permite una evaluación integral del desempeño de la organización y la toma de decisiones informadas.Es posible que los cambios implementados en el SCI no estén alineados con los factores ESG.Un sistema de revisión y monitorización efectivo ayuda a la organización a cumplir con las regulaciones y los estándares internacionales, lo que reduce el riesgo de sanciones.
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INFORMACIÓN, COMUNICACIÓN Y REPORTEDemuestra el compromiso de la organización con la transparencia y la responsabilidad social, lo que mejora la imagen y la confianza de los stakeholders.Es posible que no se presente un informe de sostenibilidad con todos los datos necesariosUn sistema de comunicación efectivo sobre el SCI y los factores ESG mejora la imagen de la organización y la confianza de los stakeholders.Los cambios en las leyes y regulaciones pueden afectar los requisitos de comunicación y reporte de sostenibilidad.
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Garantiza que las partes interesadas estén informadas sobre los riesgos y controles implementados, lo que facilita la colaboración y la gestión de expectativas.Es posible que no se asegure una comunicación efectiva y eficiente con las partes interesadas, para mejorar una divulgación de la información sobre el SCI y sus resultados.Una comunicación efectiva con las partes interesadas facilita la colaboración y la gestión de expectativas.Las expectativas de los stakeholders sobre la información y la comunicación pueden cambiar con el tiempo, lo que requiere una adaptación del sistema de comunicación.
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Asegura la organización y la accesibilidad de la información del SCI, mejorando la gestión de la documentación y la trazabilidad de los procesos.La implementación de nuevos procesos de comunicación puede generar resistencia por parte de los empleados que se sienten cómodos con el sistema actual.Un sistema de comunicación efectivo mejora la transparencia y la accountability de la organización, lo que genera mayor confianza en los stakeholders.Eventos inesperados como desastres naturales o crisis económicas pueden afectar la comunicación y el reporte de información sobre el SCI.
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Nota: Este análisis DOFA es un punto de partida para la implementación de un sistema de comunicación efectivo sobre el SCI y los factores ESG. Es importante realizar un análisis más profundo y específico para la organización en cuestión, considerando los riesgos y oportunidades particulares de su sector y su contexto, y contando con la participación de los líderes del proceso y/o subprocesos.
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