| A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | X | Y | Z | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | TEMPLATE PAYROLL PERUSAHAAN — KETENTUAN & ASUMSI | |||||||||||||||||||||||||
2 | Disusun mengacu pada peraturan perpajakan & jaminan sosial ketenagakerjaan Indonesia yang berlaku (per September 2026) | |||||||||||||||||||||||||
3 | ||||||||||||||||||||||||||
4 | ⚠ CARA PAKAI TEMPLATE INI | |||||||||||||||||||||||||
5 | 1. Sel berwarna KUNING adalah input/asumsi yang WAJIB disesuaikan dengan kondisi perusahaan Anda (mis. rate JKK, UMP/UMK, kebijakan tunjangan). | |||||||||||||||||||||||||
6 | 2. Sel berwarna HIJAU MUDA pada sheet 'Data Karyawan' adalah CONTOH baris data — hapus/ganti dengan data karyawan sesungguhnya. | |||||||||||||||||||||||||
7 | 3. Sheet 'Perhitungan Gaji' dan 'Slip Gaji' berisi RUMUS otomatis — jangan menimpa (overwrite) sel berformat rumus (font hitam). | |||||||||||||||||||||||||
8 | 4. Tarif PPh 21 memakai skema TER (Tarif Efektif Rata-rata) sesuai PP 58/2023 & PMK 168/2023, berlaku sejak Masa Pajak Januari 2024. | |||||||||||||||||||||||||
9 | TER hanya berlaku untuk Masa Pajak Januari s.d. November. Masa Pajak Desember (atau bulan terakhir bekerja) WAJIB dihitung ulang | |||||||||||||||||||||||||
10 | setahun penuh memakai tarif progresif Pasal 17 UU PPh (skema ini TIDAK disediakan otomatis di template — perlu perhitungan tahunan terpisah). | |||||||||||||||||||||||||
11 | 5. Angka batas upah (cap) BPJS Kesehatan & Jaminan Pensiun berubah dari waktu ke waktu — selalu cek pengumuman resmi BPJS/pemerintah terbaru. | |||||||||||||||||||||||||
12 | 6. Template ini adalah alat bantu administrasi, BUKAN nasihat hukum/pajak. Untuk kepastian, konsultasikan dengan konsultan pajak/HR berizin. | |||||||||||||||||||||||||
13 | ||||||||||||||||||||||||||
14 | 1. IURAN BPJS KESEHATAN | |||||||||||||||||||||||||
15 | Program | Perusahaan | Karyawan | Total | Keterangan / Sumber | |||||||||||||||||||||
16 | BPJS Kesehatan | 4,00% | 1,00% | 5,00% | 4% Perusahaan + 1% Karyawan — Perpres No. 64 Tahun 2020 | |||||||||||||||||||||
17 | Batas atas upah (cap) | 12.000.000 | Dasar iuran maksimal per bulan — Perpres No. 64 Tahun 2020, Pasal 16 | |||||||||||||||||||||||
18 | ||||||||||||||||||||||||||
19 | 2. IURAN BPJS KETENAGAKERJAAN | |||||||||||||||||||||||||
20 | Program | Perusahaan | Karyawan | Total | Keterangan / Sumber | |||||||||||||||||||||
21 | JKK (Jaminan Kecelakaan Kerja) | 0,24% | 0,00% | 0,24% | 0,24%-1,74% sesuai kelas risiko usaha (PP 44/2015 jo. PP 82/2019). Sesuaikan sel kuning. | |||||||||||||||||||||
22 | JKM (Jaminan Kematian) | 0,30% | 0,00% | 0,30% | 0,3% dari upah — PP 44/2015 jo. PP 82/2019 | |||||||||||||||||||||
23 | JHT (Jaminan Hari Tua) | 3,70% | 2,00% | 5,70% | Total 5,7% (3,7% Perusahaan + 2% Karyawan), tanpa batas atas upah — PP 46/2015 | |||||||||||||||||||||
24 | JP (Jaminan Pensiun) | 2,00% | 1,00% | 3,00% | Total 3% (2% Perusahaan + 1% Karyawan), dengan batas atas upah — PP 45/2015 | |||||||||||||||||||||
25 | Batas atas upah JP (cap) | 11.086.300 | Berlaku sejak Maret 2026 (naik dari Rp10.547.400 tahun 2025) — Surat BPJS Ketenagakerjaan, mengacu PP 45/2015 Psl.29. Cek update tahunan. | |||||||||||||||||||||||
26 | ||||||||||||||||||||||||||
27 | 3. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) & KATEGORI TER | |||||||||||||||||||||||||
28 | Status PTKP | PTKP Setahun | Kategori TER | |||||||||||||||||||||||
29 | TK/0 | 54.000.000 | A | |||||||||||||||||||||||
30 | TK/1 | 58.500.000 | A | |||||||||||||||||||||||
31 | TK/2 | 63.000.000 | B | |||||||||||||||||||||||
32 | TK/3 | 67.500.000 | B | |||||||||||||||||||||||
33 | K/0 | 58.500.000 | A | |||||||||||||||||||||||
34 | K/1 | 63.000.000 | B | |||||||||||||||||||||||
35 | K/2 | 67.500.000 | B | |||||||||||||||||||||||
36 | K/3 | 72.000.000 | C | |||||||||||||||||||||||
37 | Sumber: UU HPP No. 7/2021 (PTKP); PP 58/2023 & PMK 168/2023 (kategori TER) | |||||||||||||||||||||||||
38 | ||||||||||||||||||||||||||
39 | 4. TARIF PPh 21 PROGRESIF (khusus perhitungan Masa Pajak Desember / setahun) | |||||||||||||||||||||||||
40 | Lapisan Penghasilan Kena Pajak | Tarif | ||||||||||||||||||||||||
41 | Sampai dengan Rp60.000.000 | 5,00% | ||||||||||||||||||||||||
42 | Di atas Rp60.000.000 s.d. Rp250.000.000 | 15,00% | ||||||||||||||||||||||||
43 | Di atas Rp250.000.000 s.d. Rp500.000.000 | 25,00% | ||||||||||||||||||||||||
44 | Di atas Rp500.000.000 s.d. Rp5.000.000.000 | 30,00% | ||||||||||||||||||||||||
45 | Di atas Rp5.000.000.000 | 35,00% | ||||||||||||||||||||||||
46 | Sumber: Pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh sebagaimana diubah UU HPP No. 7/2021 | |||||||||||||||||||||||||
47 | ||||||||||||||||||||||||||
48 | 5. KETENTUAN LAIN (UMP/UMK, Lembur, THR) | |||||||||||||||||||||||||
49 | Item | Nilai / Aturan | Sumber | |||||||||||||||||||||||
50 | UMP/UMK berlaku (contoh) | 5.067.381 | Sesuaikan dengan UMP/UMK provinsi/kabupaten-kota domisili perusahaan tahun berjalan | |||||||||||||||||||||||
51 | Upah sejam (dasar lembur) | Gaji Pokok / 173 | PP No. 35 Tahun 2021 — pembagi 173 untuk pekerja 6 hari/minggu (40 jam) | |||||||||||||||||||||||
52 | Lembur jam ke-1 (hari kerja) | 1,5 x upah/jam | PP No. 35 Tahun 2021, Psl. 31 | |||||||||||||||||||||||
53 | Lembur jam ke-2 dst. (hari kerja) | 2 x upah/jam | PP No. 35 Tahun 2021, Psl. 31 | |||||||||||||||||||||||
54 | THR Keagamaan | 1 bulan upah (≥12 bln kerja) / proporsional | PP No. 36 Tahun 2021; Permenaker No. 6/2016 | |||||||||||||||||||||||
55 | Batas waktu setor PPh 21 | Tgl. 10 bulan berikutnya | UU KUP jo. PMK 242/2014 | |||||||||||||||||||||||
56 | Batas waktu lapor SPT Masa PPh 21 | Tgl. 20 bulan berikutnya | UU KUP jo. PMK 242/2014 | |||||||||||||||||||||||
57 | ||||||||||||||||||||||||||
58 | Referensi peraturan utama: PP 58/2023 & PMK 168/2023 (PPh 21 TER) · UU HPP No. 7/2021 · PP 44/2015 jo. PP 82/2019 (JKK-JKM) · PP 45/2015 (JP) · PP 46/2015 (JHT) · Perpres 64/2020 (BPJS Kesehatan) · PP 35/2021 (Lembur) · PP 36/2021 & Permenaker 6/2016 (THR) | |||||||||||||||||||||||||
59 | ||||||||||||||||||||||||||
60 | 📢 Jangan lewatkan update terbaru seputar tips karier, CV, dan lowongan kerja! | |||||||||||||||||||||||||
61 | ✅ Follow Instagram: @hrmaster.id | |||||||||||||||||||||||||
62 | ✅ Subscribe YouTube: @HRMaster_id | |||||||||||||||||||||||||
63 | ✅ Follow TikTok: @hrmaster_id | |||||||||||||||||||||||||
64 | Yuk follow & subscribe sekarang, biar kamu nggak ketinggalan informasi terbaru lainnya! 🚀 | |||||||||||||||||||||||||
65 | ||||||||||||||||||||||||||
66 | ||||||||||||||||||||||||||
67 | ||||||||||||||||||||||||||
68 | ||||||||||||||||||||||||||
69 | ||||||||||||||||||||||||||
70 | ||||||||||||||||||||||||||
71 | ||||||||||||||||||||||||||
72 | ||||||||||||||||||||||||||
73 | ||||||||||||||||||||||||||
74 | ||||||||||||||||||||||||||
75 | ||||||||||||||||||||||||||
76 | ||||||||||||||||||||||||||
77 | ||||||||||||||||||||||||||
78 | ||||||||||||||||||||||||||
79 | ||||||||||||||||||||||||||
80 | ||||||||||||||||||||||||||
81 | ||||||||||||||||||||||||||
82 | ||||||||||||||||||||||||||
83 | ||||||||||||||||||||||||||
84 | ||||||||||||||||||||||||||
85 | ||||||||||||||||||||||||||
86 | ||||||||||||||||||||||||||
87 | ||||||||||||||||||||||||||
88 | ||||||||||||||||||||||||||
89 | ||||||||||||||||||||||||||
90 | ||||||||||||||||||||||||||
91 | ||||||||||||||||||||||||||
92 | ||||||||||||||||||||||||||
93 | ||||||||||||||||||||||||||
94 | ||||||||||||||||||||||||||
95 | ||||||||||||||||||||||||||
96 | ||||||||||||||||||||||||||
97 | ||||||||||||||||||||||||||
98 | ||||||||||||||||||||||||||
99 | ||||||||||||||||||||||||||
100 | ||||||||||||||||||||||||||