ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
GTGT 2023
2
Một số ký hiệu viết tắt
3
GTT: Giá tính thuế
4
5
Giả sử các nghiệp vụ mua vào của công ty đều có hóa đơn GTGT hợp pháp, đảm bảo điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 trở lên, đủ điều kiện khấu trừ (trừ trường hợp đề bài cho khác)
6
Theo đề bài ra, công ty kê khai thuế GTGT theo tháng, tính thuế GTGT theo PPKT;
7
8
Đơn vị tính: triệu đồng
9
10
ISố thuế GTGT còn được khấu trừ đầu kỳ32
11
Do thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 32
12
13
II
Xác định nghĩa vụ thuế GTGT công ty phải nộp tháng 4/2023
14
Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
15
1Xác định nghĩa vụ thuế GTGT đầu ra
16
NVDiễn giảiGiá trị hàng hóa dịch vụThuế GTGT
17
KCT0%10%
18
1Xuất khẩu phần mềm qua phương tiện điện tử (Giả sử có xác nhận hoàn thành cung ứng dịch vụ với tổ chức nước ngoài) chịu thuế suất 0%
19
GTT: 8,200 8.200
20
Thuế GTGT đầu ra: 8,200 x 0% = 0 -
21
2Dịch vụ phần mềm cung cấp trong nước không chịu thuế.
22
Giá trị: 800 800
23
3Sản phẩm phần mềm cung cấp trong nước không chịu thuế
24
Giá trị: 8,000 8.000
25
4Bán máy vi tính trong nước chịu thuế 10%
26
GTT: 200 máy x 25 triệu/ máy = 5,000 5.000
27
Thuế GTGT đầu ra: 5,000 x 10% = 500 500
28
Cộng 8.800 8.200 5.000 500,00 248,40
29
#REF!
30
Tỷ lệ phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế trên tổng doanh thu là:
31
(8,200+5,000)/(8,800+8,200+5,000)60,00%
32
33
2Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
34
NVDiễn giải[23][24][25]
35
1Nhập khẩu 100 máy vi tính của nhà cung cấp nước ngoài thuế suất 10%
36
GTT: 3.200 3.200,00
37
Thuế GTGT khâu nhập khẩu: 320 320,00
38
Thuế GTGT được khấu trừ: 320.
Giấy nộp tiền chấp nhận hình thức nộp bằng tiền mặt được khấu trừ toàn bộ do dùng riêng cho hoạt động chịu thuế 		320,00
39
2Ô tô 7 chỗ làm TSCĐ chịu thuế 10%, chỉ được khấu trừ tương ứng nguyên giá 1,6 tỷ trở xuống và tiếp tục giảm VAT được khấu trừ do dùng chung.
=F28-C10-E47+20
40
Giá tính thuế: 2.100 2.100,00
41
Thuế GTGT đầu vào: 2.100 x 10% = 210 210,00
42
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 160 x 60% 96,00
43
3Đầu vào dùng chung khác trong nước phục vụ chung cho hoạt động công ty phải phân bổ theo tỷ lệ
44
Giá trị chưa thuế: 186 186,00
45
Thuế GTGT đầu vào: 18.6 18,60
46
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 18.6 x 60% 11,16
47
Cộng 5.486,00 548,60 427,16
48
49
IIINghiệp vụ điều chỉnh
50
Kê khai điều chỉnh kỳ tháng 10/2022 kết quả làm giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau là 20 triệu. DN ghi vào chỉ tiêu 37 của kỳ tính thuế tháng 4/2023 là 20 triệu.
51
52
IVSố thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - thuế GTGT đầu kỳ - điều chỉnh tăng khấu trừ kỳ trước + điều chỉnh giảm khấu trừ kỳ trước
53
54
Do đó, tháng 4/2023 doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT là:
 60,84
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100