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Biblioteca Normativa 2026 - RossyRH
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AñoNúmero de Concepto InternoTemaDocumentoAplica aDescriptores
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2026196 Concepto de 12 febrero 2026Impuesto sobre la rentaConcepto 001553 de 2026
¿Las indemnizaciones reconocidas a las víctimas del conflicto armado interno, en el marco de la Ley 1448 de 2011, constituyen ingresos gravados con el impuesto sobre la renta y están sujetos a retención en la fuente?
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2026181 Concepto de 11 febrero 2026TributarioConcepto 001479 de 2026PRIMERO. SUSPENDER PROVISIONALMENTE el Decreto Legislativo 1390 del 22 de diciembre de 2025, “por el cual se declara el Estado de Emergencia Económica y Social en todo el territorio nacional”, hasta tanto la Sala Plena de la Corte Constitucional profiera una decisión de fondo. En virtud de lo anterior, SUSPENDER PROVISIONALMENTE el Decreto Legislativo 1474 del 29 de diciembre de 2025, expedido en desarrollo del decreto matriz, hasta tanto la Sala Plena de la Corte Constitucional profiera una decisión de fondo sobre la validez del Decreto Legislativo 1390 del 22 de diciembre de 2025.
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2026178 Concepto de 11 febrero 2026Impuesto sobre la rentaConcepto 001472 de 2026
2. En la consulta del radicado, el peticionario plantea los siguientes interrogantes en relación con la deducción en el impuesto sobre la renta de que trata el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014:
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2026167 Concepto de 06 febrero 2026IVAConcepto 001376 de 20262. Plantea varias inquietudes relacionadas con el hecho generador del Impuesto sobre las ventas previsto en el literal e) del artículo 420 del Estatuto Tributario, es decir, la circulación, venta y operación de juegos de suerte y azar y con la prohibición de gravar este monopolio rentístico de que trata el artículo 49 de la Ley 943 <sic, 643> de 2001.
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2026166 Concepto de 06 febrero 2026Procedimiento TributarioConcepto 001377 de 20262. No obstante lo anterior, debe ponerse de presente que la creación de beneficios tributarios tales como pronto pago, conciliaciones en sede administrativa, terminación por mutuo acuerdo, entre otros, son de competencia exclusiva del legislador, por lo que le está vedado a la Administración Tributaria establecer que asuntos son conciliables y cuales no; además, dado que en su solicitud alude puntualmente a impuestos territoriales, se le recomienda consultar sobre estos en la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda.
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2026159 Concepto de 06 febrero 2026GMFConcepto 001279 de 20261. Si una cuenta bancaria marcada como exenta del GMF mantiene dicha exención respecto de los recursos recibidos por concepto de arrendamientos, aun cuando los giros sean realizados por una inmobiliaria que administra los pagos.
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2026158 Concepto de 26 enero 2026Factura Electrónica
Concepto 0158 de 26 enero 2026-DSE.pdf
Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente - DSNO
Costos y deducciones realizados en año o periodo diferente a su documento soporte.
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2026152 Concepto de 04 febrero 2026IVAConcepto 001689 de 20262. Mediante el oficio de la referencia, se solicita a esta Subdirección emitir pronunciamiento respecto de las obligaciones tributarias relacionadas con el tratamiento del Impuesto sobre las Ventas (IVA) y la facturación electrónica en el contexto de un bien inmueble sujeto a copropiedad, entregado en depósito provisional, y cuyo uso está destinado a actividades educativas.
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2026151 Concepto 4 febrero 2026Régimen Simple de Tributación -RSTConcepto 1239 de 2026Operaciones de transporte de carga en las que intervienen terceros propietarios de vehículos acogidos al Régimen SIMPLE
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2026150 Concepto de 4 febrero 2026TributarioConcepto 1223 de 2026 Expensas liquidadas por curaduría urbana en trámite de expedición de licencia de construcción deben determinarse con base en el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) vigente al momento de la liquidación, o si, procede actualización conforme al valor de la UVT vigente al momento del pago
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2026149 Concepto de 2 febrero 2026Impuesto de TimbreConcepto 1222 de 2026Agentes de retención del impuesto de timbre
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2026148 Concepto de 04 febrero 2026TributarioConcepto 1219 de 2026 Declaraciones tributarias las sociedades fiduciarias - Si como consecuencia de una escisión parcial autorizada por la Superintendencia Financiera, se transfiere la totalidad de los negocios y productos fiduciarios administrados por las sociedades escindentes a una sociedad beneficiaría, para el cumplimiento de los deberes formales de los patrimonios autónomos, ¿es procedente que la sociedad beneficiarla los administre en adelante bajo el mismo NIT global?
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2026147 Concepto de 4 febrereo 2026Procedimiento TributarioConcepto 1221 de 2026Firmeza de declaraciones de IVA y retención - Firmeza general renta - Firmezas especiales
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2026145 Concepto de 4 febrero 2026ExógenaConcepto 1220 de 2026documentos soporte a no obligados a facturar y certificados de ingresos y retenciones emitidos a terceros beneficiarios de pago con recursos del Fondo Alianza del Pacífico, deben ser emitidos por la APC Colombia como administrador de recursos del Fondo de Cooperación de la Alianza del Pacífico
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2026142 Concepto de 04 febrero 2026TrbutarioConcepto 001217 de 2026 ¿La Administración Tributaria está facultada para aplicar la cláusula general antiabuso del artículo 869 del Estatuto Tributario en operaciones de reorganizaciones empresariales para desconocer la neutralidad fiscal prevista en el artículo 319-8 ibidem?¿La Administración Tributaria está facultada para aplicar la cláusula general antiabuso del artículo 869 del Estatuto Tributario en operaciones de reorganizaciones empresariales para desconocer la neutralidad fiscal prevista en el artículo 319-8 ibidem?
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2026141 Concepto de 04 febrero 2026IVAConcepto 001214 de 20262. Mediante el radicado de la referencia, el peticionario solicita se le aclare si la importación de teléfonos celulares básicos o feature pones que no cumplen la definición de dispositivo móvil inteligente, se encuentran gravados con el impuesto nacional a las ventas (IVA), y qué implicaciones tiene el límite de 22 UVT.
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2026138 Concepto de 04 febrero 2026IVAConcepto 001216 de 2026¿El cobro por concepto de sobreestadía de unos contenedores en un puerto colombiano, forma parte del servicio internacional de transporte de carga marítima, el cual está excluido del IVA?
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2026137 Concepto de 04 febrero 2026IVAConcepto 001218 de 2026¿El IVA retenido por la prestación de servicios extranjeros en el país de los que trata el literal c) del artículo 481 del Estatuto Tributario, debe tenerse en cuenta para la determinación del impuesto descontable susceptible de devolución bimestral por operaciones exentas?
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2026136 Concepto de 04 febrero 2026Impuesto de rentaConcepto 001215 de 20262. Mediante el Concepto 017556 int. 2060 del 16 de diciembre de 2025 se dio respuesta a la solicitud con radicado 001228 del 12 de septiembre de 2025. No obstante, el solicitante manifiesta que la respuesta dada no atiende las consultas formuladas en su escrito, por lo cual, a continuación, nos referiremos a cada uno de los interrogantes y a la manera en que se atendieron en el Concepto 017556 de 2025 señalado.
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2026135 Concepto de 04 febrero 2026Factura ElectrónicaConcepto 001213 de 20262. En atención la petición en referencia, mediante la cual se formulan inquietudes relacionadas con (i) la procedencia de medidas cautelares sobre facturas electrónicas de venta endosadas a favor de empresas de factoring, (¡i) el destinatario del pago en presencia de embargos y (iii) el alcance del Registro de la Factura Electrónica de Venta como Título Valor - RADIAN, esta Subdirección se permite efectuar las siguientes precisiones, dentro del ámbito de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, así:
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2026117 Concepto de 26 enero 2026Procedimiento Tributario
117-Concepto General-Medidas Tributarias - DL 1474-2025_26ene2026.pdf
Concepto general sobre las medidas temporales tributarias dispuestas en los artículos 20 a 23 del Decreto Legislativo 1474 de 2025.-Sanciones
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2026109 Concepto de 23 enero 2026IVAConcepto 790 de 2026Tratamiento tributario, en materia de IVA e Impuesto Nacional al Consumo (INC), aplicable a servicios de apoyo hospitalario -en particular alimentación y lavandería- prestados por terceros bajo contrato con hospitales e IPS
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2026108 Concepto de 23 enero 2026Retención en la FuenteConcepto 786 de 2026Aplicación de la retención en la fuente a pagos realizados mediante títulos de depósito judicial
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2026106 Concepto de 23 enero 2026AduaneroConcepto 785 de 2026 Reconsideración del Concepto No. 014490 (int. 1685) del 15 de octubre de 2025, concluyó que la sanción de cancelación prevista en el numeral 1.2 del artículo 36 del Decreto Ley 920 de 2023 es procedente cuando la autoridad aduanera acredita la circunstancia contemplada en el numeral 10.2 del artículo (imposibilidad de determinar la solvencia económica para desarrollar la operación de comercio exterior)
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2026105 Concepto de 23 enero 2026Impuesto de RentaConcepto 1040 de 2026Monopolio rentístico de Juegos de Suerte y Azar - Reservas técnicas para el pago de premios - Realización fiscal - Deducibilidad
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2026104 Concepto de 23 enero 2026Procedimiento TributarioConcepto 784 de 2026Devolución de los recursos retenidos por concepto de impuestos, En consecuencia, la eventual improcedencia de una retención debidamente demostrada solo puede ser corregida mediante los mecanismos previstos en la normativa tributaria vigente, antes explicados.
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2026103 Concepto de 23 enero 2026Retención en la FuenteConcepto 783 de 2026Retención en la fuente en operaciones de factoring - Factoring con recurso - Factoring sin recurso, "[e]n las operaciones de factoraje o factoring que no impliquen la transferencia de los riesgos y beneficios de la cartera enajenada y la operación se considere como una operación de financiamiento con recurso
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2026102 Concepto de 23 enero 2026Factura ElectrónicaConcepto 102 de 2026Aerolíneas en Colombia: obligación de facturar, causación del IVA en tiquetes adquiridos en el exterior con viaje de origen en Colombia e ingreso de fuente nacional.
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202698 Concepto de 23 enero 2026Impuesto de RentaConcepto 754 de 2026Período gravable en el que resulta procedente reconocer el deterioro fiscal de cartera de dudoso o difícil cobro por el método individual, respecto de una obligación que ya había sido objeto de deterioro y que posteriormente fue reactivada
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202697 Concepto de 23 enero 2026Impuesto al PatrimonioConcepto 767 de 2026 el impuesto al patrimonio se genera por la posesión del mismo al primero de enero de cada año y conforme al artículo 294-3 del Estatuto Tributario, para su determinación el patrimonio es equivalente al patrimonio líquido, calculado tomando el total del patrimonio bruto del contribuyente poseído en la misma fecha menos las deudas a cargo del contribuyente vigentes en esa fecha. La determinación del valor patrimonial establecida en la Ley no hace referencia a ningún excluyente de activos afectados por medidas cautelares o provisionales, por lo cual el impuesto al patrimonio simplemente se causa por la posesión de este, aun cuando los bienes que lo conforman se encuentren administrados por un tercero o la Sociedad de Activos Especiales S.A.S. (SAE).
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202695 Concepto de 22 enero 2026AduaneroConcepto 731 de 2026Disposición de mercancías que ingresan al Territorio Aduanero Nacional (TAN) - Facultades del tenedor legítimo
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202694 Concepto de 22 enero 2026Derecho Tributario InternacionalConcepto 728 de 2026Derecho tributario internacional - Fondos de Pensiones Obligatorias (FPO) - Fondos de Jubilación de Amplia Participación
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202693 Concepto de 22 enero 2026Impuesto al plasticoConcepto 733 de 2026Exclusiones del impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes - Productos plásticos de un solo uso - Exclusiones
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202692 Concepto de 22 enero 2026Retención en la FuenteConcepto 730 de 2026 Honorarios - Reintegro de Retenciones - Servicios de Mesa de Ayuda - Tarifa - Outsourcing tecnológico
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202691 Concepto de 22 enero 2026CambiarioConcepto 678 de 2026Actuaciones del Representante legal en cumplimiento de la debida canalización
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202690 Concepto de 21 enero 2026Retención en la FuenteConcepto 729 de 2026Aplicación de la Retención en la Fuente a pagos realizados mediante títulos de depósito judicial
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202689 Concepto de 21 enero 2026Gravamen al Movimiento FinancieroConcepto 732 de 2026las estipulaciones contractuales mediante las cuales las partes acuerden la asunción económica del GMF no alteran la determinación legal del sujeto pasivo ni la obligación tributaria frente a la Administración Tributaria, quien exigirá el gravamen a quien realice el hecho generador, con independencia de los acuerdos privados celebrados entre las partes, hecho generador del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) lo constituye la realización de transacciones financieras mediante las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros.
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202684 Concepto de 21 enero 2026AduaneroConcepto 772 de 2026Usuario Aduanero con Trámite Simplificado - Requisito Récord Histórico de Operaciones Comercio exterior-La persona natural o jurídica de derecho privado, o el consorcio a cargo de la ejecución de una Asociación Público-Privada (APP), no puede ser autorizado como Usuario Aduanero con Trámite Simplificado (UTS) ante la DIAN, si no demuestra un récord histórico en operaciones de comercio exterior que permita a la DIAN perfilar el riesgo adecuado para su decidir sobre su autorización.
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202678 Conceto de 20 enero 2026IVAConcepto 767 de 2026 Término para notificar el requerimiento especial en ventas - Firmeza de la declaración del impuesto sobre la renta - Firmeza de la declaración de IVA, La firmeza de la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente no impide a la Administración Tributaria proferir y notificar un requerimiento especial respecto de la declaración de IVA del mismo período gravable, siempre que esta última no haya adquirido firmeza conforme a los artículos 705 y 714 del E.T., pues las reglas de firmeza especial aplicables al impuesto sobre la renta no se extienden a las declaraciones de IVA, salvo disposición legal expresa.
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202675 Concepto de 19 enero 2026Impuesto al timbreConcepto-440-de 2026Aplicación del impuesto de timbre cuando intervienen patrimonios autónomos y/o entidades púbicas.
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202674 Concepto de 19 enero 2026AduaneroConcepto 456 de 2026Importaciones de libros, materias primas y materiales relacionados - Umbral de mínimos - Tráfico postal y envíos urgentes
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202673 Concepto de 19 enero 2026Impuesto de RentaConcepto 452 de 2026plan institucional de pensiones voluntarias administrado por una compañía de seguros, participe persona natural, el patrimonio bruto aquel que está constituido por el total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año o período gravable.
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202670 Concepto de 19 enero 2026Zona FrancaConcepto 676 de 2026Pago consolidado e infracciones - Usuario de zona franca, Cuando no se realiza el pago de los tributos aduaneros, intereses y sanciones liquidados en la DEI que fue presentada ante los servicios electrónicos de la U.A.E. DIAN, por fuera o dentro del plazo legal3, no se configura la causal de aprehensión del numeral 2 del artículo 69 del Decreto ley 920 de 2025. Se configura la infracción del numeral 1.3. del artículo 66 del citado decreto.
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202669 Concepto de 19 enero 2026IVAConcepto-000410-de-2026las IES, los colegios y las instituciones de educación no formal tienen la calidad de no responsables del IVA en relación con la prestación del servicio de arrendamiento de inmuebles o la concesión de espacios de su propiedad a terceros, aun cuando tales servicios no se encuentren directamente vinculados a actividades educativas.
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202668 Concepto de 16 enero 2026Retención en la FuenteConcepto-000409-de-2026Debe el agente de retención determinar respecto del pago por publicación de los artículos científicos, si este constituye un ingreso de fuente nacional para el beneficiario del mismo o si este da lugar a la percepción de beneficios o regalías por la explotación de bienes de carácter cultural o científico. En caso afirmativo, deberá realizar la respectiva retención en la fuente a título de renta.
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202665 Concepto de 26 enero 2026IVAConcepto-407-de-2026Exclusión del IVA por concepto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida (D.L l 1474/2025). Lo dispuesto en el Decreto tiene vigencia entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2026 y aplica para el componente tributario (IVA), mas no al gravamen arancelario.
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202664 Concepto de 16 enero 2026Procedimiento TributarioConcepto-000607-de-2026La Resolución DIAN No. 000054 del 2 de abril de 2024 perdió su fuerza ejecutoria por decaimiento, dada la pérdida de vigencia del artículo 87 de la Ley 2342 de 2023 norma en la cual se soportaba su expedición.
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202663 Concepto de 16 enero 2026IVAConcepto-673-2026Procedimiento para la devolución del IVA pagado en la adquisición de vehículos eléctricos o híbridos.
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202661 Concepto de 15 enero 2026Procedimiento TributarioConcepto-406-de 2026Validez de Declaración del Impuesto sobre la Renta del Año Gravable 2022, presentada oportunamente con saldo a favor, firmada únicamente por Contador Público, cuando la obligación de contar con Revisor Fiscal surgió con el cumplimiento de los topes en diciembre, y el nombramiento formal del Revisor Fiscal se realizó en los primeros meses de año siguiente.
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202660 Concepto de 14 enero 2026IVAConcepto 483-de-2026Descontanbiidad del IVA facturado por la adquisición de bienes corporales muebles y/o servicios, a entidad responsable de IVA, pero que no es contribuyente del impuesto sobre la renta ni obligada a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
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202659 Concepto de 15 enero 2026Procedimiento TributarioConcepto-000405-de-2026Aclaración concepto No. 010763 (Int. 2305) del 20 de diciembre de 2024, a partir de esta fecha la posición doctrinal allí expuesta es de obligatoria observancia para los funcionarios de la Entidad.
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202654 Concepto de 14 enero 2026 Procedimiento TributarioConcepto-000403-de-2026Las declaraciones de corrección que disminuyen el valor a pagar y que se presenten por fuera del término señalado, no son susceptibles de reemplazar la declaración inicialmente presentada o la última declaración presentada, al estar fuera del término legal establecido para ello.
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202651 Concepto de 14 enero 2026AduaneroConcepto-288-de-2026Viabilidad de destrucción de maquinaria, equipos y vehículos defectuosos o no aptos para su uso, que son parte de los activos fijos del usuario operador o de los usuarios calificados en zona franca.
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202650 Concepto de 13 enero 2026Procedimiento TributarioConcepto-000462-de-2025Los actos administrativos expedidos por la DIAN en los que se defina una situación jurídica procederán los recursos establecidos en las normas especiales. Cuando no existe una regulación especial, procederá el recurso de reposición ante quien expidió el acto y el de apelación, en los supuestos consagrados en el artículo 74 del CPACA.
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202649 Concepto de 13 enero 2026Impuesto de RentaConcepto-000287-de-2026La deducción especial por inversiones en proyectos de generación de energía con fuentes no convencionales (FNCE) y gestión eficiente de la energía (GEE), aplica para las personas naturales o jurídicas contribuyentes del impuesto de renta, por lo tanto, dicha interpretación no cobija a los contribuyentes del Régimen Especial de Tributación - SIMPLE”.
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202641 Concepto de 9 enero 2026Retención en la FuenteConcepto-000258-de-2026Base de autorretención especial del Impuesto sobre la renta aplicable a los pagos o abonos en cuenta que perciban los beneficiarios de patrimonios autónomos.
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202637 Concepto de 9 enero 2026Factura ElectrónicaConcepto 177 de 2026 Aclara Oficios Nos. 903005 de 2020 y 909843 de 2021 no resulta exigible la expedición de una factura comercial adicional a la que soportó la operación de comercio exterior, para legalizar sin pago de rescate y en forma voluntaria, los sobrantes o excesos encontrados dentro de los 30 días posteriores al levante de las mercancías. (Oficio 903005 int 821 de 2020 julio 8 y Oficio 909843 int 092 de 2021 septiembre 15)
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202639 Concepto de 5 enero 2026AduaneroConcepto 39 de 2026 Exclusión del IVA por concepto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida - Con relación al decreto 1474 de emergencia
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202634 Concepto de 7 enero 2026IVAConcepto-0175-de-2026En renta, la realización del ingreso se guía por el devengo para obligados a llevar contabilidad, con las salvedades del artículo 28 del Estatuto Tributario; en IVA, la causación se define por el artículo 429 del E.T. Cuando existan diferencias temporales o permanentes entre el ingreso contable y el IVA, deben manejarse mediante la conciliación fiscal.
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202627 Concepto de 7 enero 2026Impuesto de TimbreConcepto-000176-de-2026la exclusión del impuesto de timbre no le es aplicable a las Instituciones Prestadoras del Servicio de Salud, IPS,
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202626 Concepto de 6 enero 2026IVAConcepto-000137-1de-2026causación del impuesto sobre las ventas (en adelante IVA) en desarrollo de un contrato de prestación de servicios suscrito con la Agencia de Desarrollo Rural ( en adelante ADR) que tiene como objeto contratar los servicios de suministro y de operación logística de alimentos, el cual incluye el recurso humano del respectivo proceso de logística. Al respecto, con base en la doctrina oficial vigente
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202625 Concepto de 6 enero 2026Impuesto de Renta
Concepto 25 de 6 enero 2026-Progama-Adulto-Mayor.pdf
el subsidio del programa Colombia Mayor No es Un INCRNGO
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202624 Concepto de 6 enero 2026TributarioConcepto-000189-de-2026las propiedades horizontales de uso residencial no están obligadas a registrar sus libros oficiales ante la DIAN, ni el libro de actas ni los libros de contabilidad, salvo este último caso, cuando voluntariamente se pretenda otorgarles valor probatorio ante la administración tributaria.
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202620 Concepto de 5 enero 2026AduaneroConcepto-000039-de-2026Exclusión del IVA por concepto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida, en refencian al decreto 1474
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202616 Concepto de 2 enero 2026Impuesto de RentaConcepto 16 de 2 enero 2026.pdfla cuota de sostenimiento que reciben las personas naturales responsables de los hogares sustitutos no se considera un ingreso, en la medida de que su destinación específica es para la atención y manutención de los niños, niñas, adolescentes bajo protección del ICBF. Por el otro lado, el reconocimiento económico de Beca, si se considera ingreso, y hace parte de la base liquida gravable del impuesto de renta, en el entendido que es susceptible de incrementar el patrimonio de los beneficiarios de esta.”
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202614 Concepto de 2 enero 2026TributarioConcepto-000038-de-2026Calculo para el pago de deudas fiscales y aportes debidos a entidades públicas en el procedimiento de cobro coactivo.
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202613 Concepto de 2 enero 2026AduaneroConcepto 13 de 2026Confirma el Concepto No. 011617 int 1308 del 22 de agosto de 2025 y se precisa su alcance - Actos administrativos expedidos por la DIAN en los que se defina una situación jurídica procederán los recursos establecidos en las normas especiales
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202612 Concepto de 2 enero 2026TributarioConcepto-000146-de-2026las personas naturales podrán acceder a la deducción especial por inversión en proyectos de generación de energía con fuentes no convencionales (FNCE) y gestión eficiente de la energía (GEE), siempre que sean contribuyentes del impuesto de renta.
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202611 Concepto de 2 enero 2026IVAUn equipo POS (Point of Sale) no califica como un computador personal (de escritorio o portátil) para efectos de
la exclusión del IVA prevista en el numeral 5 del artículo 424 del E.T., en la medida en que su diseño, configuración
y destinación principal corresponden a un equipo especializado para operaciones comerciales específicas
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202610 Concepto de 2 enero 2026Impuesto de RentaConcepto-000037-de-2026los contratos de fiducia mercantil, el fideicomitente que revende un bien –producido por un activo operado por un patrimonio autónomo del que es beneficiario– deberá incluir en sus declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, los ingresos, costos y gastos devengados (incluidos aquellos del patrimonio autónomo), como si las actividades que los originaron (la administración del activo productivo y la producción de los bienes comercializados) fueren desarrolladas directamente por él mismo.
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20263 Concepto de 2 enero 2026Procedimiento TributarioConcepto-0009-de-2026Para determinar la obligación es necesario evaluar si se cumple con los requisitos para la tributación por Presencia Económica Significativa (PES) y si el depósito de los bienes da lugar a la configuración de un establecimiento permanente en Colombia.
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20252476 Concepto de 31 diciembre 2025Retención en la Fuente
Concepto 2476 de 31 diciembre 2025-Rf.pdf
El Gestor puede tomar el 100% de la retención si el socio oculto es no contribuyente.
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20252325 Concepto de 12 diciembre 2025Procedimiento TributarioConcepto 20056 de 2025Una obligación tributaria respecto de la cual ha operado la prescripción de la acción de cobro no genera intereses moratorios con posterioridad a dicha prescripción, bajo la óptica jurídica de que se extingue la obligación principal y por ende la accesoria. Esto sin perjuicio del pago voluntario de la obligación prescrita, con los efectos señalados en el artículo 819 del Estatuto Tributario.”
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20252324 Concepto de 12 diciembre 2025IVAConcepto 20055 de 2025Marcación Sin Efecto Legal - SEL, Con ello, quedó consolidada la tesis jurisprudencial según la cual las declaraciones del impuesto sobre las ventas presentadas con error en la periodicidad sí producen efectos legales, tratándose de un error corregible dentro del procedimiento tributario ordinario.
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202511A Concepto de 31 diciembre 2025Impuesto de RentaConcepto 11A de 2025Reconsidera en su integridad el Concepto No 007332 int 820 del 4 de junio de 2025 - Impuesto sobre la Renta y Complementarios - Aplicación de medidas cautelares sobre los animales de compañía de propiedad del deudor -Retención en la fuente socios gestores y ocultos-Aplicación proporcional de retenciones practicadas
No declarantes
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20252317 Concepto de 12 diciembre 2025AduaneroConcepto 20036 de 2025Dada la posición plasmada en el Oficio No. 2-2025-000779 del 14-01-2025 proferido por la oficina de Asuntos legales Internacionales del Ministerio, Industria y Turismo. (Concepto 001778 int 109 de 2025 enero 28) - Causal de aprehensión - Umbrales para la importación de mercancías clasificadas
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20252271 Concepto de 02 diciembre 2025Procedimiento TributarioConcepto 019465 de 2025Declaración ineficaz de las declaracione de retención en la fuente. Cumplir con la facilidad para el pago no exime al agente retenedor del deber de presentar la declaración correspondiente pues está afectada por la ineficacia. De igual manera, esto no exime a la administración del deber de aforar al agente retenedor en línea con el artículo 715 del ET y, en términos generales, ejercer la función de fiscalización.
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20252235 Concepto 26 noviembre 2025AduaneroConcepto 16265 de 2025Tratamiento aduanero del reaprovisionamiento de combutible de naves y aeronaves en tráficointernacional - Tratamiento del IVA aplicable a la venta de combustibles - Confirma el Concepto No. 007454 interno 1018 del 14 de noviembre de 2024
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20252191 Concepto de 19 noviembre 2025Procedimiento TributarioConcepto 018477 de 2025El término de cinco (5) días concedido en el artículo 566-1 del ET, para el inicio del término legal para interponer recursos dentro del proceso administrativo tributario, se contabiliza a partir del día siguiente de la entrega del correo electrónico de notificación y concluye al expirar las 24 horas del último (quinto) día.
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20252190 Concepto de 19 noviembre 2025Impuesto de RentaConcepto 15805 de 2025Las indemnizaciones pagadas, de conformidad con el procedimiento señalado en la Ley 288 de 1996, a víctimas de violaciones de derechos humanos declaradas en sede del Sistema Interamericano de Derechos Humanos no constituyen ingresos gravados para efectos del impuesto sobre la renta ni ganancia ocasional, pues de gravarse con dicho impuesto perderían su carácter de reparación integral frente a una afectación grave a los derechos humanos
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20252150 Concepto de 31 diciembre 2025RST-S
Concepto 2150 de 31 diciembre 2025-RST-vs-Beneficios.pdf
RST Y la Deducción especial de renta en inversiones en proyectos de generación de energía con fuentes no convencionales (FNCE) y gestión eficiente de la energía (GEE)
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20252133 Concepto de 30 diciembre 2025Aduanero
Concepto 2133 de 30 diciembre_2025.pdf
Los depósitos francos son depósitos privados habilitados cuya operación está condicionada al cumplimiento permanente de requisitos incluido mantener vigente la garantía global.
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20252123 Concepto de 29 diciembre 2025Impuesto de RentaConcepto 18046 de 2025Ingresos en especie. Deducibilidad de pagos en especie.
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20252124 Concepto de 24 diciembre 2025Retención en la FuentePagos a través de tarjeta de crédito o débito. La coexistencia de retenciones en una misma operación no configura una doble imposición
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20252115 Concepto de 24 diciembre 2025Impuesto de Renta
Concepto 2115 de 24 diciembre 2025-PES.pdf
Presencia Económica Significativa, Servicios Digitales- Servicios de Educación
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20252109 Concepto de 23 diciembre 2025Aduanero3. Sí es posible corregir la declaración simplificada de importación presentada para
mercancías que arriban al Territorio Aduanero Nacional bajo la modalidad de importación
de tráfico postal y envíos urgentes por parte del importador y/o destinatario de la mercancía
aplicando lo previsto en el artículo 296 del Decreto 1165 de 2019, pues tal disposición no
hace salvedad de ninguna modalidad de importación.
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20252105 Concepto de 24 diciembre 2025AduaneroConcepto 2105-17934 de 2025Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas. Base gravable en operaciones de zona franca.
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20252086 Concepto de 22 diciembre 2025IVAConcepto 17893 de 2025Servicios de parqueadero y alquiler de salones comunales prestadospor la persona jurídica de propiedad horizontal
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20252083 Concepto de 30 octubre 2025AduaneroConcepto 14794 de 2025Se confirma y complementa respuesta del Oficio No. 900144 del 13 de enero de 2021. (Oficio 900144 int 008 de 2021 enero 13) - Causales de aprehensión y decomiso de mercancías
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20252081 Concepto de 18 diciembre 2025Procedimiento TributarioConcepto 20372 de 2025La actuación de agentes oficiosos en trámites del RUT no está limitada a situaciones en las que se configure un caso fortuito o una fuerza mayor, Por otra parte, no resulta procedente que la DIAN le asigne un NIT independiente a una oficina o dependencia que actúa como agente de retención dentro de una entidad pública debido a que dichas oficinas pueden cumplir sus obligaciones tributarias utilizando el NIT de la entidad de la cual forman parte.
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20252080 Concepto de 18 diciembre 2025Retención en la FuenteConcepto 17698 de 2025 Responsabilidad solidaria del agente de retención - Derecho de reembolso retenciones pagadas y no practicadas
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20252075 Concepto de 17 diciembre 2025Procedimiento TributarioConcepto 17671 de 2025Contribución Parafiscal Cultural (CPC) - Facilidades o acuerdos de pago - Competencia para el ejercicio de las funciones
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20252070 Concepto de 26 diciembre 2025Procedimiento TributarioConcepto 17669 de 2025Corrección de la periodicidad de las declaraciones tributarias sin que ello impliquemodificación de los elementos sustanciales del impuesto - Declaraciones de IVA
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20252069 Concepto de 17 diciembre 2025Retención en la FuenteConcepto 17668 de 2025 Aclaración de conceptos 010160 de 2024 y 004862 de 2025 interpretación del artículo 1.2.4.4.11 del Decreto 1625 de 2016, "por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria" retención en la fuente para servicios públicos domiciliarios
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20252067 Concepto de 16 diciembre 2025Impuesto de RentaConcepto 17667 de 2025Economía Naranja - Perdida de beneficio - Condiciones para la procedencia de la renta exenta