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1 | DIRECCIÓN NACIONAL DE INVESTIGACIONES Y ANALISIS FISCAL | ||||||||||||||||||||||||||
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3 | REPUBLICA ARGENTINA | ||||||||||||||||||||||||||
4 | PRESION TRIBUTARIA (1) | ||||||||||||||||||||||||||
5 | En % del PIB (Año base 2004) (*) | ||||||||||||||||||||||||||
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7 | Índice | CONCEPTO | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |||||
8 | 1 | Sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital | 4,86 | 5,01 | 4,86 | 4,93 | 4,76 | 4,56 | 4,72 | 5,05 | 5,31 | 5,55 | 5,89 | 6,46 | 5,31 | 5,25 | 5,07 | 5,12 | 5,40 | 5,07 | 5,74 | 4,62 | |||||
9 | 1.1 | Ganancias | 4,59 | 4,81 | 4,70 | 4,78 | 4,67 | 4,45 | 4,61 | 4,98 | 5,25 | 5,48 | 5,83 | 6,41 | 5,26 | 5,21 | 5,03 | 5,09 | 5,39 | 5,06 | 5,72 | 4,60 | |||||
10 | 1.2 | Activos / Ganancia Mínima Presunta (2) | 0,25 | 0,19 | 0,15 | 0,15 | 0,09 | 0,10 | 0,10 | 0,06 | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 0,04 | 0,04 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
11 | 1.3 | Premios Juegos de Azar y Concursos Deportivos | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,02 | |||||
12 | 1.9 | Otros | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - | |||||
13 | 2 | Sobre la propiedad | 0,36 | 0,32 | 0,30 | 0,29 | 0,30 | 0,33 | 0,32 | 0,28 | 0,28 | 0,31 | 0,32 | 0,31 | 0,24 | 0,21 | 0,10 | 0,15 | 0,77 | 0,61 | 0,52 | 0,53 | |||||
14 | 2.1 | Bienes Personales | 0,34 | 0,31 | 0,29 | 0,28 | 0,29 | 0,32 | 0,31 | 0,27 | 0,28 | 0,31 | 0,31 | 0,31 | 0,24 | 0,21 | 0,10 | 0,14 | 0,76 | 0,60 | 0,51 | 0,52 | |||||
15 | 2.9 | Otros | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | |||||
16 | 3 | Internos sobre bienes y servicios | 9,94 | 9,81 | 9,93 | 10,25 | 10,21 | 10,34 | 10,32 | 10,27 | 10,55 | 10,71 | 10,53 | 10,56 | 10,36 | 10,63 | 10,57 | 10,11 | 10,18 | 10,11 | 9,88 | 10,34 | |||||
17 | 3.1 | Al valor agregado | 6,39 | 6,33 | 6,58 | 6,99 | 6,98 | 7,00 | 7,00 | 7,08 | 7,22 | 7,44 | 7,23 | 7,27 | 7,09 | 7,18 | 7,49 | 7,11 | 7,00 | 7,00 | 7,07 | 7,75 | |||||
18 | 3.2 | Internos Unificados | 0,63 | 0,63 | 0,57 | 0,53 | 0,49 | 0,54 | 0,57 | 0,50 | 0,49 | 0,49 | 0,49 | 0,52 | 0,57 | 0,65 | 0,51 | 0,44 | 0,61 | 0,56 | 0,52 | 0,53 | |||||
19 | 3.3 | Combustibles líquidos | 1,11 | 1,03 | 0,92 | 0,83 | 0,84 | 0,93 | 0,92 | 0,83 | 0,98 | 0,93 | 0,97 | 0,95 | 0,92 | 0,96 | 0,79 | 0,75 | 0,72 | 0,77 | 0,52 | 0,28 | |||||
20 | 3.4 | Consumo de Energía Eléctrica | 0,05 | 0,05 | 0,07 | 0,06 | 0,05 | 0,04 | 0,04 | 0,03 | 0,02 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,02 | 0,01 | 0,04 | 0,03 | 0,03 | 0,02 | 0,03 | |||||
21 | 3.5 | Creditos y Debitos en Cuenta Corriente | 1,58 | 1,62 | 1,63 | 1,68 | 1,70 | 1,65 | 1,62 | 1,66 | 1,67 | 1,69 | 1,68 | 1,64 | 1,60 | 1,62 | 1,59 | 1,62 | 1,66 | 1,62 | 1,63 | 1,65 | |||||
22 | 3.9 | Otros | 0,18 | 0,16 | 0,16 | 0,17 | 0,15 | 0,18 | 0,17 | 0,17 | 0,16 | 0,15 | 0,15 | 0,17 | 0,17 | 0,20 | 0,18 | 0,15 | 0,16 | 0,13 | 0,11 | 0,10 | |||||
23 | 4 | Sobre el comercio y las transacciones internacionales | 2,81 | 2,80 | 2,81 | 3,09 | 3,94 | 3,21 | 3,45 | 3,18 | 2,98 | 2,39 | 2,52 | 1,90 | 1,58 | 1,33 | 1,54 | 2,65 | 2,67 | 3,13 | 3,23 | 2,34 | |||||
24 | 4.1 | Derechos de Importación | 0,65 | 0,65 | 0,70 | 0,76 | 0,77 | 0,60 | 0,67 | 0,66 | 0,62 | 0,69 | 0,64 | 0,58 | 0,67 | 0,65 | 0,71 | 0,61 | 0,61 | 0,66 | 0,65 | 0,59 | |||||
25 | 4.2 | Estadistica de Importación | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,14 | 0,13 | 0,11 | |||||
26 | 4.3 | Derechos de Exportación | 2,12 | 2,12 | 2,05 | 2,28 | 3,14 | 2,57 | 2,74 | 2,49 | 2,32 | 1,66 | 1,84 | 1,28 | 0,87 | 0,62 | 0,77 | 1,85 | 1,42 | 2,08 | 2,00 | 0,81 | |||||
27 | 4.9 | Otros | 0,02 | 0,02 | 0,03 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,04 | 0,04 | 0,04 | 0,51 | 0,25 | 0,45 | 0,82 | |||||
28 | 5 | Otros Impuestos | 0,14 | 0,15 | 0,20 | 0,12 | 0,14 | 0,25 | 0,14 | 0,17 | 0,18 | 0,09 | 0,12 | 0,12 | 1,43 | 0,53 | 0,05 | 0,09 | 0,13 | 0,08 | 0,07 | 0,06 | |||||
29 | 5.1 | Regularizaciones tributarias no asignadas a impuestos | 0,04 | 0,02 | 0,07 | 0,00 | 0,02 | 0,13 | 0,02 | 0,03 | 0,04 | (0,04) | 0,03 | 0,02 | 1,35 | 0,43 | (0,06) | (0,00) | 0,02 | 0,01 | 0,02 | 0,02 | |||||
30 | 5.2 | Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes | 0,10 | 0,13 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,12 | 0,13 | 0,14 | 0,15 | 0,13 | 0,09 | 0,09 | 0,08 | 0,10 | 0,11 | 0,10 | 0,11 | 0,07 | 0,05 | 0,04 | |||||
31 | 5.9 | Recursos cuasitributarios y otros | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
32 | 6 | Aportes y contribuciones a la Seguridad Social | 2,80 | 2,99 | 3,46 | 4,08 | 4,57 | 6,19 | 6,17 | 6,30 | 6,82 | 7,05 | 6,72 | 6,98 | 6,76 | 6,88 | 6,20 | 5,69 | 5,69 | 5,17 | 5,25 | 5,10 | |||||
33 | 6.1 | Empleados | 0,58 | 0,63 | 0,70 | 0,79 | 1,12 | 2,31 | 2,29 | 2,28 | 2,62 | 2,74 | 2,65 | 2,75 | 2,67 | 2,71 | 2,47 | 2,23 | 2,30 | 2,09 | 2,09 | 1,98 | |||||
34 | 6.2 | Empleadores | 2,00 | 2,16 | 2,48 | 2,67 | 2,82 | 3,24 | 3,29 | 3,56 | 3,83 | 3,97 | 3,82 | 3,95 | 3,82 | 3,88 | 3,48 | 3,25 | 3,18 | 2,93 | 3,02 | 3,00 | |||||
35 | 6.3 | Autónomos | 0,22 | 0,20 | 0,28 | 0,63 | 0,63 | 0,63 | 0,59 | 0,46 | 0,36 | 0,34 | 0,25 | 0,27 | 0,27 | 0,29 | 0,25 | 0,21 | 0,21 | 0,16 | 0,15 | 0,11 | |||||
37 | 7 | PRESION BRUTA IMPUESTOS NACIONALES | 20,92 | 21,09 | 21,54 | 22,76 | 23,92 | 24,88 | 25,12 | 25,25 | 26,12 | 26,10 | 26,10 | 26,32 | 25,68 | 24,83 | 23,54 | 23,80 | 24,84 | 24,18 | 24,69 | 22,97 | |||||
38 | 8 | Deducciones | 0,32 | 0,32 | 0,27 | 0,21 | 0,25 | 0,20 | 0,18 | 0,22 | 0,08 | 0,16 | 0,24 | 0,15 | 0,18 | 0,23 | 0,23 | 0,14 | 0,12 | 0,14 | 0,13 | 0,12 | |||||
39 | 8.1 | Reintegros a la exportación | 0,32 | 0,32 | 0,27 | 0,21 | 0,25 | 0,20 | 0,18 | 0,22 | 0,08 | 0,16 | 0,24 | 0,15 | 0,18 | 0,23 | 0,23 | 0,14 | 0,12 | 0,14 | 0,13 | 0,12 | |||||
41 | 9 | PRESION NETA IMPUESTOS NACIONALES | 20,59 | 20,77 | 21,27 | 22,55 | 23,67 | 24,68 | 24,93 | 25,04 | 26,04 | 25,94 | 25,86 | 26,17 | 25,50 | 24,60 | 23,30 | 23,67 | 24,72 | 24,04 | 24,55 | 22,85 | |||||
42 | 10 | PRESION IMPUESTOS PROVINCIALES (*) | 3,73 | 3,76 | 3,81 | 3,82 | 3,96 | 4,24 | 4,14 | 4,26 | 4,60 | 5,24 | 5,26 | 5,29 | 5,17 | 5,45 | 5,21 | 4,84 | 5,03 | 5,01 | 5,08 | 5,08 | |||||
43 | 11 | PRESION BRUTA TOTAL | 24,65 | 24,86 | 25,35 | 26,58 | 27,88 | 29,12 | 29,25 | 29,51 | 30,71 | 31,34 | 31,37 | 31,60 | 30,85 | 30,28 | 28,75 | 28,64 | 29,86 | 29,19 | 29,77 | 28,05 | |||||
44 | 12 | PRESION NETA TOTAL | 24,33 | 24,53 | 25,08 | 26,37 | 27,62 | 28,92 | 29,07 | 29,30 | 30,64 | 31,18 | 31,12 | 31,45 | 30,67 | 30,04 | 28,51 | 28,50 | 29,75 | 29,05 | 29,64 | 27,93 | |||||
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46 | Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, Min. de Economía, en base a datos de la AFIP, ANSES, Dirección Nacional de Asuntos Provinciales, Oficina Nacional de Presupuesto y otros organismos. | ||||||||||||||||||||||||||
47 | (1): Incluye los impuestos nacionales no recaudados por la AFIP. | ||||||||||||||||||||||||||
48 | (2): Se clasifican en esta categoría por ser computados como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias. | ||||||||||||||||||||||||||
49 | (*): Información provisoria - Año 2023 | ||||||||||||||||||||||||||
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51 | La asignación de montos a impuestos producto de planes de regularización de los mismos puede dar lugar a que existan valores negativos en la fila de montos no asignados. | ||||||||||||||||||||||||||
52 | Los conceptos que incluyen tributos no vigentes pero que aún reciben recaudación por períodos anteriores pueden incluir valores negativos por correcciones, movimientos administrativos, etc. | ||||||||||||||||||||||||||
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