ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
eRačun HR CIUS 2025 - Matrica vrsta dokumenata, poslovnih procesa, PDV kategorija i VATEX šifriPOVIJEST IZMJENA (CHANGELOG)
2
Korelacije, kombinacije i alternative za implementaciju hrvatskog elektroničkog računaMolimo kolege da dopunjuju i ispravljaju ovaj dokument kada pronađu nepravilnosti ili nedostatke.
3
Verzija 1.5 | 19.12.2025.
4
DatumVerzijaAutorOpis izmjene
5
SVRHA OVOG DOKUMENTA15.12.2025.1.0Davor GeciInicijalna prva verzija dokumenta
6
Ovaj dokument je referentna tablica za implementaciju elektroničkog računa (eRačun) prema hrvatskom standardu HR CIUS 2025. Izrađen je kako bi programerima i knjigovođama olakšao razumijevanje pravila oko vrsta dokumenata, poslovnih procesa i poreznog tretmana.16.12.2025.1.1Davor GeciDodan sheet 'Preporučena polja' - matrica poslovni proces vs preporučena polja s BT referencama i objašnjenje kardinalnosti
7
17.12.2025.1.2Davor GeciIspravljen primjer PDV kategorije S; ažuriran opis XML shema s poreznim i knjigovodstvenim tretmanom; nabrojane sve vrste dokumenata za INVOICE; Dodani detaljni opisi poslovnih procesa iz službenog dokumenta
8
IZLAZNI vs ULAZNI DOKUMENTI18.12.2025.1.3Davor GeciDodani detaljni opisi poslovnih procesa P1-P12; Dodano pojašnjenje 'VATEX šifra vs slobodni tekst' s pravilima obaveznosti po PDV kategorijama
9
18.12.2025.1.4Davor GeciDodan sheet 'Minimalni skup' s primjerima za građevinske situacije i storno predujma; validirano prema Schematronu HR-BR-25 (KPD) i službenim XML primjerima; ispravljena gramatika; obrisani redundantni sheetovi
10
• IZLAZNI dokumenti (koje VI izdajete): Većina tvrtki koristi samo 3 vrste: 380 (račun), 381 (odobrenje), 386 (predujam).19.12.2025.1.5Davor GeciDodan sheet 'Službeni primjeri' s 20 XML kombinacija od Porezne uprave; potvrđene kombinacije šifra+proces prema službenim primjerima
11
• ULAZNI dokumenti (koje PRIMATE): Susretat ćete se s više vrsta jer različiti izdavatelji koriste različite šifre.
12
13
DVIJE XML SHEME - INVOICE I CREDITNOTE
14
Svaka vrsta dokumenta koristi jednu od dvije XML sheme. Ovo je JAKO VAŽNO jer određuje porezni tretman, knjigovodstvene temeljnice te tretman u robnom i materijalnom knjigovodstvu:
15
• INVOICE (Račun) - za većinu dokumenata: 380 (komercijalni račun), 82 (račun za mjerene usluge), 130 (interni račun), 325 (predračun), 326 (parcijalni račun), 383 (terećenje), 384 (korektivni račun), 385 (konsolidirani račun), 386 (račun za predujam), 387 (račun za najam), 388 (porezni račun), 389 (samoizdavajući račun), 390 (delkredere račun), 393 (faktoring račun), 394 (račun za leasing), 395 (konsignacijski račun), 527 (samoizdavajuće terećenje), 575 (račun osiguravatelja), 623 (špediterski račun), 780 (račun za prijevoz tereta), 870 (konzularna faktura), 875-877 (građevinske fakture), 935 (carinski račun)
16
• CREDITNOTE (Odobrenje) - za odobrenja i povrate: 381 (odobrenje), 81 (odobrenje za robu i usluge), 83 (odobrenje za financijske ispravke), 261 (samoizdavajuće odobrenje), 396 (faktoring odobrenje), 457 (povrat terećenja), 458 (storno kredita)
17
18
PDV KATEGORIJE - JEDNOSTAVNO OBJAŠNJENJE
19
Svaka stavka na računu mora imati PDV kategoriju. Za većinu tvrtki relevantne su samo prve dvije:
20
• S = STANDARDNI PDV (25%, 13% ili 5%) - ovo koristi 95% računa
21
• AE = PRIJENOS POREZNE OBVEZE - građevinske usluge, nekretnine (kupac obračunava PDV)
22
• O = NIJE U SUSTAVU PDV-a - mali porezni obveznici (promet < 60.000 EUR), prolazne stavke
23
• E = OSLOBOĐENO PDV-a - medicinske, obrazovne, socijalne usluge (čl. 39-48.)
24
• K = ISPORUKA UNUTAR EU - prodaja kupcima u drugim EU državama
25
• G = IZVOZ IZVAN EU - prodaja kupcima izvan EU
26
27
VATEX ŠIFRE - KADA TREBATE NAVESTI RAZLOG OSLOBOĐENJA?
28
VATEX šifra je oznaka RAZLOGA zašto nema PDV-a. Potrebna je SAMO ako PDV kategorija NIJE 'S' (standardni PDV):
29
30
✓ Kategorija S (PDV 25/13/5%) → NE treba VATEX šifru
31
✗ Kategorija AE (prijenos obveze) → TREBA: VATEX-EU-AE
32
✗ Kategorija O (mali obveznik) → TREBA: VATEX-EU-O + tekst 'Oslobođeno prema čl. 90. st. 1.'
33
✗ Kategorija E (oslobođeno) → TREBA: VATEX-EU-132-* (ovisno o vrsti oslobođenja)
34
✗ Kategorija K (unutar EU) → TREBA: VATEX-EU-IC
35
✗ Kategorija G (izvoz) → TREBA: VATEX-EU-G
36
37
LEGENDA BOJA U TABLICAMA
38
■ Zelena = Primarna opcija / NE treba / Pozitivno
39
■ Svijetlo zelena = Alternativna opcija
40
■ Crvena = DA (obavezno) / Upozorenje
41
■ Žuta = Uvjetno / Ovisi o situaciji
42
■ Plava = CreditNote XML shema (Odobrenje)
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100