ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
Zestawienie obrotów i sald z przyporządkowaniem do bilansu i rachunku zysków i strat
2
PRZYKŁADOWY WZÓR – materiał bonusowy do webinaru. ABC Sp. z o.o., rok obrotowy 2026 (dane przykładowe, spójne). RZiS w wariancie porównawczym. Kwoty w zł. Salda dobrane tak, aby obrotówka się bilansowała (Wn = Ma).
3
4
KontoNazwa kontaSaldo WnSaldo MaPozycja BILANSU (Aktywa/Pasywa)Pozycja RZiSUwagi
5
010Środki trwałe850 000,00A.II.1 Rzeczowe aktywa trwałe – środki trwałeWartość początkowa
6
070Umorzenie środków trwałych310 000,00A.II.1 (koryguje ŚT, in minus)Prezentacja ŚT: netto
7
020Wartości niematerialne i prawne48 000,00A.I Wartości niematerialne i prawneLicencje, oprogramowanie
8
100Kasa3 200,00B.III.1c Środki pieniężne w kasie
9
130Rachunek bieżący474 300,00B.III.1c Środki pieniężne na rachunkach
10
200Rozrachunki z odbiorcami265 000,00B.II Należności krótkoterminowe – dostawy i usługiNależności handlowe (brutto)
11
290Odpisy aktualizujące należności18 000,00B.II (koryguje należności, in minus)Odpis na należności wątpliwe
12
310Materiały56 000,00B.I Zapasy – materiały
13
330Towary142 000,00B.I Zapasy – towary
14
640Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów12 000,00B.IV Krótkoterm. rozliczenia międzyokresowePolisa/prenumerata z góry
15
201Rozrachunki z dostawcami198 000,00B.III Zobowiązania krótkot. – dostawy i usługiZobowiązania handlowe
16
220Rozrachunki publicznoprawne – VAT42 000,00B.III Zobowiązania – z tyt. podatkówVAT do zapłaty
17
221Rozrachunki publicznoprawne – ZUS28 500,00B.III Zobowiązania – ubezpieczenia społ.
18
222Rozrachunki publicznoprawne – CIT144 400,00B.III Zobowiązania – z tyt. podatku dochodowegoCIT 19% od zysku brutto
19
240Pozostałe rozrachunki – pożyczka wspólnika100 000,00B.III Zobowiązania – wobec wspólnikaPożyczka od wspólnika
20
840Rezerwy na zobowiązania24 000,00B.I Rezerwy na zobowiązaniaRezerwa na urlopy
21
800Kapitał zakładowy (podstawowy)50 000,00A.I Kapitał (fundusz) podstawowy
22
820Kapitał zapasowy320 000,00A.II Kapitał (fundusz) zapasowy
23
860Wynik finansowyA.VI Zysk (strata) nettoSaldo 0 – przed przeksięgowaniem
24
700Przychody ze sprzedaży produktów/usług1 850 000,00A.I Przychody netto ze sprzedaży produktów
25
730Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów420 000,00A.II Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
26
731Wartość sprzedanych towarów i materiałów298 000,00B Koszty operacyjne – wartość sprzedanych towarów
27
400Amortyzacja95 000,00B.I Amortyzacja
28
401Zużycie materiałów i energii210 000,00B.II Zużycie materiałów i energii
29
402Usługi obce168 000,00B.III Usługi obce
30
403Podatki i opłaty22 000,00B.IV Podatki i opłaty
31
404Wynagrodzenia540 000,00B.V Wynagrodzenia
32
405Ubezpieczenia społ. i inne świadczenia118 000,00B.VI Ubezpieczenia społ. i inne świadczenia
33
409Pozostałe koszty rodzajowe34 000,00B.VII Pozostałe koszty rodzajowe
34
760Pozostałe przychody operacyjne15 000,00D Pozostałe przychody operacyjne
35
761Pozostałe koszty operacyjne18 000,00E Pozostałe koszty operacyjne
36
750Przychody finansowe (odsetki)4 000,00F Przychody finansowe
37
751Koszty finansowe (odsetki, różnice kursowe)26 000,00G Koszty finansowe
38
870Podatek dochodowy (CIT)144 400,00J. Podatek dochodowy19% × 760 000 zł
39
RAZEM (kontrola bilansowania)3 523 900,003 523 900,00
40
Kontrola: Σ Saldo Wn = Σ Saldo Ma ?ZGADZA SIĘ ✓
41
42
Legenda kolorów (kolumny „Pozycja BILANSU / RZiS”): zielony = AKTYWA, różowy = PASYWA, kremowy = RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT.
43
Jak korzystać: 1) wklej z programu księgowego salda kont, 2) przy każdym koncie wpisano, do której pozycji bilansu lub RZiS trafia jego saldo,
44
3) salda kont wynikowych (zespół 4, 7 oraz podatek dochodowy) przeksięgowuje się na wynik finansowy (konto 860) → w bilansie pozycja A.VI „Zysk (strata) netto”.
45
Konta korygujące (070 umorzenie, 290 odpisy) pomniejszają odpowiednią pozycję aktywów (prezentacja netto). Wariant RZiS: porównawczy.
46
Wzór przykładowy, poglądowy – numery kont i pozycje dostosuj do własnego zakładowego planu kont oraz załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości.
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100