RUTAS DE ESTUDIO (2025)

www.tributacion-nacional.cl

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📂 Ley de cumplimiento tributario (Ley 21.713)

📂 Diploma Digitalizado NIIF para Pymes (2025)

📂 Introducción al ISIF (Impuesto sustitutivo de impuestos finales), según ley 21.681

📂 (U01) - Fundamentos Normativos Básicos

▶️ Contexto del fondo de emergencia, proyecto de ley y publicación ley 21.681

▶️ Normativa contable vigente en Chile, para las Pequeñas y Medianas empresas

▶️ Documentos de referencia para calcular y declarar el ISIF

▶️ Quienes deben aplicar la normativa de NIIF para Pymes (análisis)

▶️ Plazo, requisitos y tasa afecta del ISIF

▶️ Aspectos legales de la contabilidad financiera

▶️ Diferencia entre las bases imponibles del ISIF

▶️ Contabilidad fidedigna y sus efectos de prueba en Juicios

▶️ Situación de los créditos

Sección 1 de las NIIF PyMe

▶️ Efectos de la declaración y pago del ISIF

▶️ Pequeña y Mediana Empresa, y adopción a NIIF Pymes, análisis

▶️ (Práctico) ISIF 14-A paso a paso, explicado

Sección 2 de las NIIF PyMe

▶️ (Práctico) ISIF 14-D3 paso a paso, explicado

▶️ Objetivos de los estados financieros para las Pymes, profundización

▶️ Declaración en el F50, ISIF tanto 14A y 14D3

▶️ Características cualitativas de la información financiera

📈 Planilla de determinación del ISIF Régimen 14-A

▶️ Reconocimiento de cuentas

📈 Planilla de determinación del ISIF Régimen 14-D3

▶️ Medición de cuentas

📈 Planilla, extracto de llenado en el F50

📄 Historia de la ley 21.681

📂 (U02) - Identificación y aplicación de los EEFF

📄 Resolución N°76 de 2024

Sección 3 de las NIIF PyMe

▶️ Conceptos de presentación razonable

📄 Circular 34 (2024)

▶️ Declaración del cumplimiento

▶️ Hipótesis del negocio en marcha

📂 Modificaciones incobrabilidad deudas con TGR, según ley 21.713

▶️ Frecuencia de la presentación de información financiera

▶️ Control de Modificaciones según ley 21.713

▶️ Uniformidad en la presentación e información comparativa

▶️ Modificaciones sobre ampliación de coberturas para declarar deudas incobrables

▶️ Materialidad (Importancia relativa)

▶️ Nuevos requisitos para declarar una deuda incobrable

▶️ Conjunto de EE.FF que debe presentar la Pyme

▶️ Nuevos requisitos sobre incobrabilidad y facultades extendidas de la TGR

▶️ Identificación de los estados financieros

▶️ Ejercicio 1 : Sobre revisión de incobrabilidad (caso negativo)

▶️ Planteamiento de casopráctico a resover y materiales a usar

▶️ Ejercicio 2 : Sobre revisión de incobrabilidad (caso positivo)

▶️ Práctico 1: Declaración de cumplimiento de las NIIF

▶️ sobre contextos de insolvencia y casos especiales de contribuyentes (contexto querellas)

▶️ Práctico 2: Elementos comparativos de los EE.FF

▶️ Situación del impuesto territorial actual

▶️ Práctico 3: Elementos de simplificación

📄 Texto comparado del art. 196 C.T, con las modificaciones

▶️ Práctico 4: Elementos de Identificación de los EE.FF

▶️ Práctico 5: Análisis de materialidad e importancia relativa

📂 Situación de abonos y transferencias art 85 Ter CT, según ley 21.713

▶️ Control de cambios del art. 85 Ter C.T

📂 (U03) - Estado de situación Financiera

▶️ Nuevo inciso 1° sobre entidades que deben informar, y las excepciones que existen

Sección 4 de las NIIF PyMe

▶️ Análisis sobre la cantidad de transferencias

▶️ Clasificaciones de cuetnas que van en el estado de situación financiera

▶️ Análisis sobre saldos bancarios "elevados"

▶️ Distinción entre partidas 'corrientes' y 'no corrientes'

▶️ Detalle de información, periodicidad, efectos en el proceso de fiscalización y reserva

▶️ Ordenación del estado de situación financiera

▶️ Comentarios sobre la circular en consulta sobre vigencia de las modificaciones

▶️ Información que va en Estado de situación financiera y notas a los estados financieros

📄 Texto comparado del art. 85 Ter C.T, con las modificaciones

▶️ Práctico 1: Generando el estadod e situación financiera, desde el libro diario

📄 Circular en consulta del art. 85 Ter C.T

▶️ Práctico 2: Presentación del caso de estudio

📄 Circular N°2 (2025) Publicada

▶️ Práctico 3: Análisis de orden del estado de situación financiera

▶️ Práctico 4: Análisis de fuentes de información, de un grupo de cuentas

📂 Modificaciones en normas sobre antielusión, según ley 21.713

▶️ Práctico 5: Análisis de cuenta específico

▶️ Control de Modificaciones según ley 21.713

▶️ Análisis del art. 100 bis del C.T (parte 1), sobre el concepto de "Negocio Jurídico"

📂 (U04) - Estado de Resultados y Otro resultado Integral

▶️ Análisis del art. 100 bis del C.T (parte 2), sobre "Elusión", "Buena fé" y cambio en redacción de la norma

Sección 5 de las NIIF PyMe

▶️ Análisis del art. 100 ter del C.T, sobre "Proporción elusiva", "Complemento de multa" y nueva redacción

▶️ Alcance y presentación del resultado en una entidad

▶️ Análisis del art. 100 quáter del C.T (parte 1), sobre "Ampliación a consec. de simulaciónes" y nueva redacción

▶️ Enfoque del estado único, análisis de EEFF

▶️ Análisis del art. 100 quáter del C.T (parte 2), sobre requerimiento, y cambios cuantitativos en bases eludidas

▶️ Enfoque de dos estados, análisis de EEFF

▶️ Análisis del art. 100 quinquies del C.T, sobre citación del contribuyente y aporte de antecedentes

▶️ Requerimientos aplicables a ambos enfoques (restricciones)

▶️ Análisis del art. 100 sexies del C.T, sobre el proceso de fiscalización, y efectos del informe de fiscalización

▶️ Tipos de desglose de gastos y en que situaciones se ocupa cada uno

▶️ Síntesis del curso

▶️ Análisis del desglose de gastos por Naturaleza

📄 Texto comparado del Normas antielusivas C.T, con las modificaciones

▶️ Análisis del desglose de gastos por Función

▶️ Práctico 1: Ejercicio de confección de EERR por Naturaleza

📂 Modificaciones en art. 100 bis, ter, quáter, quinquies, sexies del CT. según ley 21.713

▶️ Práctico 2: Ejercicio de confección de EERR por Función

▶️ Control de Modificaciones según ley 21.713

▶️ Análisis del art. 100 bis del C.T (parte 1), "Involucrados en elusión", "aumento de multas" y "situación de empresas asesoras"

📂 (U05) - Estado de cambios en el patrimonio y Estado de resultados y ganancias acumuladas

▶️ Análisis del art. 100 bis del C.T (parte 2), "Situación sin asesor", "excepción de multa", "prescripción de persecución de sanción pecuniaria"

Sección 6 de las NIIF PyMe

▶️ Análisis del art. 100 ter del C.T, conceptos de "cooperación eficaz" y sus efectos

▶️ Introducción y alcance del estado de cambios en el patrimonio

▶️ Análisis del art. 100 quáter del C.T (parte 1), figura del "denunciante anónimo", operatoria y efectos

▶️ Objetivos e información del estado de cambios en el patrimonio (ECP)

▶️ Análisis del art. 100 quáter del C.T (parte 2), forma de adquirir la callidad de "denunciante anónimo", beneficios y sanciones

▶️ Estado de resultados y ganancias acumuladas (ERGA)

▶️ Análisis del art. 100 quinquies del C.T, concepto de "Premio" (recompensa) al denunciante anónimo

▶️ Comparativa del ECP y ERGA

▶️ Análisis del art. 100 sexies del C.T, concepto de la "autodenuncia"

▶️ Planteamiento del ejercicio de desarollar

▶️ Síntesis del curso

▶️ Práctico 1: Ejercicio de confección del Estado de Cambios en el patrimonio+

▶️ Práctico 2: Ejercicio de confección del Estado de resultados y ganancias acumuladas

📂 (U06) - Estado de flujos de efectivo

📂 Especialista en Término de Giro

Sección 7 de las NIIF PyMe

▶️ Alcance y conceptos generales del EFE

📂 Actualización en ejercicios y cálculos de término de giro 14D3 Propyme General (2025)

▶️ Definición del efectivo y equivalentes

▶️ Operatoria de los elementos del CPT +/-, REX- y Retiros en exceso

▶️ Flujos de Operación

▶️ Efectos del REX+

▶️ Flujos de Inversión

▶️ Situación del capital aportado efectivamente, aumentos y disminuciones

▶️ Flujo de Financiación

▶️ La deducción especial del FUR

▶️ Metodología en la determinación del EFE (Directo e Indirecto)

▶️ Saldo acumulado de créditos incorporado a la base

▶️ Detalles del EFE Directo e Indirecto

▶️ Impuesto de término de giro, rebajas, eficiencias e ineficiencias en el uso. Restituciones

▶️ Práctico 1: Determinación del EFE Método DIrecto

▶️ Conceptualización de calcular un CPT en paralelo a un CPTS

▶️ Práctico 2: Determinación del EFE Método Indirecto

▶️ Impuestos que se generan al cierre de una emrpesa, además del impto de TG

▶️ Aspectos adicionales a considerar en el EFE

▶️ Ejercicio de integración. Calculos completos de un término de giro 14D3 (2025)

▶️ Análisis de casos reales, EFE método Directo e Indirecto, y su lectura

📈 Planilla de casos revisados en clases

📈 Planilla con ejercicio completo para el cálculo de término de giro 14D3 (2025)

📂 (U07) - Notas a los estados financieros

Sección 8 de las NIIF PyMe

▶️ Alcance de la sección y explicación general de las notas a los estados financieros

📂 El término de giro, conceptos, objetivos, efectos, sistema simplificado, prescripción y presunción

▶️ Estructura de las notas y análisis de EEFF

(Actualización completa con la circular 32/2025)

▶️ Información a revelar sobre políticas contables

▶️ Introducción a las modificaciones refundidas en la circular

▶️ Información sobre juicios e información sobre las guentes clave de incertidumbre en la estimación

▶️ El concepto del término de giro y etapas administrativas

▶️ Práctico 1: Preparación de la NOTA 1 sobre información general

▶️ Objetivos del término de giro

▶️ Práctico 2: Preparación de la NOTA 2 sobre bases de presentación de los EEFF

▶️ Efectos del término de giro

▶️ Práctico 3: Continuación de la NOTA 2 sobre responsabilidad de la información y estimaciones realizadas

▶️ Contribuyentes sujetos al término de giro, así como los no sujetos al TG

▶️ Práctico 4: Preparación de la NOTA 3 sobre criterios contables aplicados

▶️ Plazos para dar avisto de TG

▶️ Práctico 5: Preparación de la NOTA 4 sobre Efectivo y Equivalente, desde la contabilidad

▶️ Formas de dar aviso de TG

▶️ Práctico 6: Preparación de la NOTA 5 sobre Deudores comerciales, desde la contabilidad

▶️ Plazo general de los 6 meses, para resolver el TG