ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
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826185000 - Corporación Autónoma Regional de la Orinoquía
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GENERAL
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01-01-2023 al 31-12-2023
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EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE
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CGN2016_EVALUACION_CONTROL_INTERNO_CONTABLE
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ENVÍO NÚMERO 4464341
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FECHA RECEPCIÓN 2024-02-27 17:45:28
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CODIGONOMBRECALIFICACIONOBSERVACIONESPROMEDIO POR CRITERIO(Unidad)CALIFICACION TOTAL(Unidad)
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1 ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO 4,50
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1.1.1 ..........1. LA ENTIDAD HA DEFINIDO LAS POLÍTICAS CONTABLES QUE DEBE APLICAR PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DE ACUERDO CON EL MARCO NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE APLICAR? PARCIALMENTE No han sido actualizadas las políticas contables de la entidad con base en los cambios normativos aplicados en 2019, 2021 y 2023 0,60
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1.1.2 ..........1.1. SE SOCIALIZAN LAS POLÍTICAS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE? PARCIALMENTE Se he realizado socialización del Manual de políticas contables adoptadas en 2018. Actualmente se socializan los cambios normativos a pesar de no contar con la formalización de las actualizaciones del marco normativo para entidades de gobierno
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1.1.3 ..........1.2. LAS POLÍTICAS ESTABLECIDAS SON APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE? PARCIALMENTE Las políticas contables establecidas por la Corporación son aplicadas en el desarrollo del proceso contable. No se cuenta con actualización del manual de políticas contables.
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1.1.4 ..........1.3. LAS POLÍTICAS CONTABLES RESPONDEN A LA NATURALEZA Y A LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD? PARCIALMENTE El manual de políticas contables debe ajustarse a las normas contables actuales y las dinámicas propias de la entidad.
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1.1.5 ..........1.4. LAS POLÍTICAS CONTABLES PROPENDEN POR LA REPRESENTACIÓN FIEL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA? PARCIALMENTE Si, la información financiera es basada en el manual de políticas contables establecido por la Corporación, sin embargo el Manual se debe actualizar.
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1.1.6 ..........2. SE ESTABLECEN INSTRUMENTOS (PLANES, PROCEDIMIENTOS, MANUALES, REGLAS DE NEGOCIO, GUÍAS, ETC) PARA EL SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO DERIVADOS DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA INTERNA O EXTERNA? SI La Oficina de Control Interno: Proceso de Evaluación Independiente realizó controles, evaluaciones y seguimientos con periodicidad trimestral a los planes de mejoramiento suscritos por las diferentes dependencias responsables de los procesos, resultados de Auditorias Internas y Externas en el marco del SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL.De igual manera, los resultados de los seguimientos realizados por la Oficina de Control Interno se elevaron a la Alta Dirección como herramienta para la toma de desiciones. 1,00
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1.1.7 ..........2.1. SE SOCIALIZAN ESTOS INSTRUMENTOS DE SEGUIMIENTO CON LOS RESPONSABLES? SI La Oficina de Control Interno a través de informes de seguimiento trimestral, el Comité Institucional de Coordinación de Control Interno, programó y socializó el resultado del seguimiento con los responsables y con la Alta Dirección, en los cierres de Auditoria con cada uno de los lideres de proceso auditados.
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1.1.8 ..........2.2. SE HACE SEGUIMIENTO O MONITOREO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO? SI Dando cumplimiento al rol de Evaluación y Seguimiento se realiza de la siguiente manera: 1. Para planes de mejoramiento resultado de Auditorias Externas se realizó a través de la Plataforma SIRECI segumiento semestral y conforme a los indicadores para el proceso de Evaluación Independiente el seguimiento se realizó con periodicidad trimestral. Adicionalmente, con los hallazgos u observaciones de los resultados de las auditorias tanto internas cómo externas se realizó acompañamiento en la formulación de los planes de mejoramiento.
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1.1.9 ..........3. LA ENTIDAD CUENTA CON UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (PROCEDIMIENTO, MANUAL, REGLA DE NEGOCIO, GUÍA, INSTRUCTIVO, ETC.) TENDIENTE A FACILITAR EL FLUJO DE INFORMACIÓN RELATIVO A LOS HECHOS ECONÓMICOS ORIGINADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA? PARCIALMENTE Se cuenta con procedimientos que establecen el flujo de la información, pero los mismos están desactualizados 0,60
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1.1.10 ..........3.1. SE SOCIALIZAN ESTAS HERRAMIENTAS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? PARCIALMENTE Se socializa con el personal involucrado, pero al estar desactualizados los procedimientos, el resultado esperado no satisface las necesidades de información que tiene la entidad.
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1.1.11 ..........3.2. SE TIENEN IDENTIFICADOS LOS DOCUMENTOS IDÓNEOS MEDIANTE LOS CUALES SE INFORMA AL ÁREA CONTABLE? PARCIALMENTE Dentro de los procedimientos que hacen parte del proceso de recursos financieros y gestión de cartera; existe desglosado por actividad, por responsable y registro el flujo de la información. Actualmente los procedimientos se encuentran en proceso de actualización.
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1.1.12 ..........3.3. EXISTEN PROCEDIMIENTOS INTERNOS DOCUMENTADOS QUE FACILITEN LA APLICACIÓN DE LA POLÍTICA? PARCIALMENTE Se debe actualizar el Manual de políticas contable, de igual manera los procesos y procedimientos del Proceso de Gestión Financiera.
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1.1.13 ..........4. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO) SOBRE LA IDENTIFICACIÓN DE LOS BIENES FÍSICOS EN FORMA INDIVIDUALIZADA DENTRO DEL PROCESO CONTABLE DE LA ENTIDAD? SI La Corporación cuenta con el Manual de manejo de bienes que establece la identificación de los bienes físicos en forma individualizada, instrumento que es socializado por el responsable del proceso a cada uno de sus colaboradores. 0,72
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1.1.14 ..........4.1. SE HA SOCIALIZADO ESTE INSTRUMENTO CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? PARCIALMENTE Se cuenta con un manual dentro del sistema Sistema Integrado de Gestión Institucional para consulta por parte de funcionarios. Adicional, en el marco de las Auditorias se socializó el Mapa de Procesos con sus procedimientos que tiene contemplados.
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1.1.15 ..........4.2. SE VERIFICA LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS BIENES FÍSICOS? PARCIALMENTE Se realizan inventarios periódicos., se llevan a cabo inventarios físicos a través del área de Recursos Físicos.
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1.1.16 ..........5. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA O PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LAS CONCILIACIONES DE LAS PARTIDAS MÁS RELEVANTES, A FIN DE LOGRAR UNA ADECUADA IDENTIFICACIÓN Y MEDICIÓN? PARCIALMENTE Dentro del contexto del Sistema Integrado de Gestión Institucional (SIGI), se encuentra el procedimiento de conciliaciones bancarias, identificado como GFI-PRO-014. El procedimiento se encuentra desactulizado. 0,88
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1.1.17 ..........5.1. SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, GUÍAS O PROCEDIMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se capacita al personal involucrado dentro del procedimiento
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1.1.18 ..........5.2. SE VERIFICA LA APLICACIÓN DE ESTAS DIRECTRICES, GUÍAS O PROCEDIMIENTOS? SI Se verificaron los procesos y procedimientos para determinar su aplicación.
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1.1.19 ..........6. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN EN QUE SE DEFINA LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES (AUTORIZACIONES, REGISTROS Y MANEJOS) DENTRO DE LOS PROCESOS CONTABLES? PARCIALMENTE Se cuenta con el Manual Específico de funciones y competencias laborales - Resolución No. 400.36.18-1565 del 17 de octubre de 2018, sin embargo se sugiere actualizar el manual de funciones donde se desagregen más a detalle las funciones y éste se actualiza a medida que se presentan cambios normativos y de procedimiento para propender la menora continua. 0,88
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1.1.20 ..........6.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializa el manual de funciones dentro de la inducción a nuevos funcionarios. El manual y los procedimientos se encuentran desactualizados.
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1.1.21 ..........6.2. SE VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN? SI Se verifica la segregación de funciones conforme a los procedimientos y manual de funciones, los cuales se encuentran desactualizados.
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1.1.22 ..........7. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA, LINEAMIENTO O INSTRUCCIÓN PARA LA PRESENTACIÓN OPORTUNA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA? PARCIALMENTE No se cuenta con directriz adoptada. Sin embargo, se da cumplimiento a los vencimientos establecidos para la presentación de información financiera. 0,60
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1.1.23 ..........7.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? PARCIALMENTE No se cuenta con directriz adoptada. Sin embargo, se da cumplimiento a los vencimientos establecidos para la presentación de información financiera.
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1.1.24 ..........7.2. SE CUMPLE CON LA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN? PARCIALMENTE No se cuenta con directriz adoptada. Sin embargo, se da cumplimiento a los vencimientos establecidos para la presentación de información financiera.
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1.1.25 ..........8. EXISTE UN PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A CABO, EN FORMA ADECUADA, EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN PRODUCIDA EN LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN HECHOS ECONÓMICOS? SI La Corporación dispone del Sistema Integrado de Gestión Institucional (SIGI), específicamente en el marco del proceso 6 de Gestión de Recursos Financieros, y cuenta con el procedimiento GFI-PRO-005, que se refiere al cierre fiscal e informes. 1,00
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1.1.26 ..........8.1. SE SOCIALIZA ESTE PROCEDIMIENTO CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializa con las diferentes áreas las características de la información y los plazos establecidos para ello.
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1.1.27 ..........8.2. SE CUMPLE CON EL PROCEDIMIENTO? SI Se realiza el proceso de auditoría interna o externa para la verificación del cumplimiento del procedimiento.
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1.1.28 ..........9. LA ENTIDAD TIENE IMPLEMENTADAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS PARA REALIZAR PERIÓDICAMENTE INVENTARIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN, QUE LE PERMITAN VERIFICAR LA EXISTENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS? SI La Corpración cuenta con el SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI, proceso 6- Gestión de Recursos Financieros. 1,00
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1.1.29 ..........9.1. SE SOCIALIZAN LAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializa con las diferentes áreas las características de la información y los plazos establecidos para ello.
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1.1.30 ..........9.2. SE CUMPLE CON ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS? SI Se realizó el proceso de auditoría interna o externa para la verificación del cumplimiento del procedimiento.
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1.1.31 ..........10. SE TIENEN ESTABLECIDAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS SOBRE ANÁLISIS, DEPURACIÓN Y SEGUIMIENTO DE CUENTAS PARA EL MEJORAMIENTO Y SOSTENIBILIDAD DE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN? PARCIALMENTE Se tiene establecidas directrices, procedimiientos, instrucciones, lineamientos en el marco del _SISTEMA INTEGRADO DE GESTION INSTITUCIONAL - SIGI - Proceso: Gestión de Recursos Financieros, entre ellos Las Políticas contables se encuentran definidas en el Manual de Políticas Contables adoptado a través del Acuerdo No 200-3-2-18-005 del 25/05/2018 según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del nuevo marco normativo NICSP en Colombia. Es necesario actualizar el Manual de Políticas Contables. 0,88
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1.1.32 ..........10.1. SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO? SI Se socializa con las diferentes áreas las características de la información y los plazos establecidos para ello.
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1.1.33 ..........10.2. EXISTEN MECANISMOS PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS? SI Inicialmente en el cruce de información por correo, memorandos, oficios en donde se evidencian los saldos, las diferencias si las hay y los ajustes a que haya lugar; a través de Auditorías Externas e Internas para la verificación del cumplimiento de los procedimientos.
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1.1.34 ..........10.3. EL ANÁLISIS, LA DEPURACION Y EL SEGUIMIENTO DE CUENTAS SE REALIZA PERMANENTEMENTE O POR LO MENOS PERIÓDICAMENTE? SI El análisis, la depuración y el seguimiento se realiza de manera mensual con las dependencias de recaudos y almacén, conciliaciones bancarias que son las áreas más representativas de la Corporación.
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1.2.1.1.1 ..........11. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN HACIA EL ÁREA CONTABLE? PARCIALMENTE No se cuenta con flujogramas, y los procedimientos se encuentran desactualizados. 0,60
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1.2.1.1.2 ..........11.1. LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS PROVEEDORES DE INFORMACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE? PARCIALMENTE Se han identificado proveedores, pero no existen formalmente dentro de procedimientos actualizados.
50
1.2.1.1.3 ..........11.2. LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS RECEPTORES DE INFORMACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE? PARCIALMENTE Se han identificado receptores, pero no existen formalmente dentro de procedimientos actualizados.
51
1.2.1.1.4 ..........12. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN SEA POR EL ÁREA CONTABLE, O BIEN POR OTRAS DEPENDENCIAS? SI Se encuentran debidamente individualizados en la Contabilidad por el área contable y se hace para mayor control por parte de la Corporación. 1,00
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1.2.1.1.5 ..........12.1. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE MIDEN A PARTIR DE SU INDIVIDUALIZACIÓN? SI Se caracterizan para mayor control por parte de la Corporación.
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1.2.1.1.6 ..........12.2. LA BAJA EN CUENTAS ES FACTIBLE A PARTIR DE LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES? SI Es factible la baja en cuentas a partir de la individualización de los derechos y obligaciones.
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1.2.1.1.7 ..........13. PARA LA IDENTIFICACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, SE TOMA COMO BASE EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI Se toman como base el marco normativo para entidades de gobierno, en aplicación con las disposiciones legales aplicables al hecho económico. 1,00
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1.2.1.1.8 ..........13.1. EN EL PROCESO DE IDENTIFICACIÓN SE TIENEN EN CUENTA LOS CRITERIOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEFINIDOS EN LAS NORMAS? SI Se realiza con base en lo regulado en las normas vigentes.
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1.2.1.2.1 ..........14. SE UTILIZA LA VERSIÓN ACTUALIZADA DEL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS CORRESPONDIENTE AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI La Contaduría General de la nación informa a través de correos las actualizaciones al Plan Único de Cuentas y se hacen revisiones periódicas en la página y dichas actualizaciones son aplicadas al momento del reconocimiento. 1,00
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1.2.1.2.2 ..........14.1. SE REALIZAN REVISIONES PERMANENTES SOBRE LA VIGENCIA DEL CATÁLOGO DE CUENTAS? SI Periódicamente se realiza revisión del PUC. Además la CGN remite correo con resolución sobre cambios en el plan de cuentas.
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1.2.1.2.3 ..........15. SE LLEVAN REGISTROS INDIVIDUALIZADOS DE LOS HECHOS ECONÓMICOS OCURRIDOS EN LA ENTIDAD? SI Todos los registros se realizan de forma individual. 1,00
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1.2.1.2.4 ..........15.1. EN EL PROCESO DE CLASIFICACIÓN SE CONSIDERAN LOS CRITERIOS DEFINIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI Para la clasificación de los hechos económicos se toma de referencia el marco normativo y la doctrina contable que aplique.
60
1.2.1.3.1 ..........16. LOS HECHOS ECONÓMICOS SE CONTABILIZAN CRONOLÓGICAMENTE? SI Los hechos económicos se contabilizan cronológicamente. 1,00
61
1.2.1.3.2 ..........16.1. SE VERIFICA EL REGISTRO CONTABLE CRONOLÓGICO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS? SI En los términos de auditoria de control y verificación de los registros.
62
1.2.1.3.3 ..........16.2. SE VERIFICA EL REGISTRO CONSECUTIVO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD? SI Se verifica en los términos de auditoria de control y verificación de los registros.
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1.2.1.3.4 ..........17. LOS HECHOS ECONÓMICOS REGISTRADOS ESTÁN RESPALDADOS EN DOCUMENTOS SOPORTE IDÓNEOS? SI Todos los hechos económicos se toman con base en los soportes idóneos correspondientes. 1,00
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1.2.1.3.5 ..........17.1. SE VERIFICA QUE LOS REGISTROS CONTABLES CUENTEN CON LOS DOCUMENTOS DE ORIGEN INTERNO O EXTERNO QUE LOS SOPORTEN? SI En la verificación de los soportes se verifica que los mismos sean acordes al hecho económico.
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1.2.1.3.6 ..........17.2. SE CONSERVAN Y CUSTODIAN LOS DOCUMENTOS SOPORTE? SI Se conservan y custodian los documentos soporte conforme a la Ley General de Archivo.
66
1.2.1.3.7 ..........18. PARA EL REGISTRO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, SE ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD? SI El reconocimiento contable se realiza a través de comprobantes contables. 1,00
67
1.2.1.3.8 ..........18.1. LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE REALIZAN CRONOLÓGICAMENTE? SI Los comprobantes de contabilidad se realizan cronológicamente.
68
1.2.1.3.9 ..........18.2. LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE ENUMERAN CONSECUTIVAMENTE? SI Los comprobantes de contabilidad llevan un orden efectuado por el sistema para mayor control del área contable.
69
1.2.1.3.10 ..........19. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD? SI Todos los libros de contabilidad están debidamente soportados. 1,00
70
1.2.1.3.11 ..........19.1. LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD COINCIDE CON LA REGISTRADA EN LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD? SI Al realizar la verificación de la información de los libros contables se da por verificado que la misma coincida con los comprobantes de contabilidad.
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1.2.1.3.12 ..........19.2. EN CASO DE HABER DIFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS EN LOS LIBROS Y LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD, ¿SE REALIZAN LAS CONCILIACIONES Y AJUSTES NECESARIOS? SI En caso de haber diferencias entre los registros en los libros y los comprobantes de contabilidad se realizaran los ajustes necesarios, y se cuenta con un sistema integrado que realiza los registros en línea. Se realizan conciliaciones mensuales sobre la información que reposa en libros y en las áreas proveedoras.
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1.2.1.3.13 ..........20. EXISTE ALGÚN MECANISMO A TRAVÉS DEL CUAL SE VERIFIQUE LA COMPLETITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES? SI Cada vez que se realiza un registro contable, se imprime soporte con el fin de validar los registros y afectaciones contables. 1,00
73
1.2.1.3.14 ..........20.1. DICHO MECANISMO SE APLICA DE MANERA PERMANENTE O PERIÓDICA? SI Cada vez que se realiza un registro contable, se imprime soporte con el fin de validar los registros y afectaciones contables.
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1.2.1.3.15 ..........20.2. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN ACTUALIZADOS Y SUS SALDOS ESTÁN DE ACUERDO CON EL ÚLTIMO INFORME TRIMESTRAL TRANSMITIDO A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN? SI Los libros contables se actualizan diariamente conforme se realizan los registros. Una vez generados los informes mensuales o trimestrales, se cierra el sistema y la información ya no es objeto de cambios.
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1.2.1.4.1 ..........21. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN INICIAL DE LOS HECHOS ECONÓMICOS UTILIZADOS POR LA ENTIDAD CORRESPONDEN AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI Se tiene en cuenta el marco normativo para entidades de gobierno al momento de realizar la medición inicial. 0,86
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1.2.1.4.2 ..........21.1. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CONTENIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD, SON DE CONOCIMIENTO DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE? PARCIALMENTE El personal exclusivo del área contable conoce los criterios de medición aplicables. Sin embargo, personal ajeno al área contable requiere de capacitación.
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1.2.1.4.3 ..........21.2. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS SE APLICAN CONFORME AL MARCO NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE A LA ENTIDAD? SI Se tiene en cuenta el marco normativo para entidades de gobierno al momento de realizar la medición inicial.
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1.2.2.1 ..........22. SE CALCULAN, DE MANERA ADECUADA, LOS VALORES CORRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO, SEGÚN APLIQUE? SI Los procesos se llevan según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del marco normativo aplicable a la corporación. 1,00
79
1.2.2.2 ..........22.1. LOS CÁLCULOS DE DEPRECIACIÓN SE REALIZAN CON BASE EN LO ESTABLECIDO EN LA POLÍTICA? SI La depreciación se calcula según lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación en cumplimiento del marco normativo aplicable a la corporación.
80
1.2.2.3 ..........22.2. LA VIDA ÚTIL DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, Y LA DEPRECIACIÓN SON OBJETO DE REVISIÓN PERIÓDICA? SI No se cuenta con una política que exija una revisión periódica sobre el patrón de consumo. Se remite memorando recordando la realización de revisión.
81
1.2.2.4 ..........22.3. SE VERIFICAN LOS INDICIOS DE DETERIORO DE LOS ACTIVOS POR LO MENOS AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE? SI No se cuenta con una política que exija una revisión periódica sobre el deterioro de propiedad, planta y equipo. Periódicamente se revisan indicios sobre cuentas por cobrar.
82
1.2.2.5 ..........23. SE ENCUENTRAN PLENAMENTE ESTABLECIDOS LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN POSTERIOR PARA CADA UNO DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? SI Se tiene en cuenta el marco normativo para entidades de gobierno al momento de realizar la medición posterior. 0,94
83
1.2.2.6 ..........23.1. LOS CRITERIOS SE ESTABLECEN CON BASE EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI Se tiene en cuenta el marco normativo para entidades de gobierno al momento de realizar la medición posterior.
84
1.2.2.7 ..........23.2. SE IDENTIFICAN LOS HECHOS ECONÓMICOS QUE DEBEN SER OBJETO DE ACTUALIZACIÓN POSTERIOR? SI Se tiene en cuenta el marco normativo para entidades de gobierno al momento de realizar la medición posterior.
85
1.2.2.8 ..........23.3. SE VERIFICA QUE LA MEDICIÓN POSTERIOR SE EFECTÚA CON BASE EN LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD? SI Se tiene en cuenta el marco normativo para entidades de gobierno al momento de realizar la medición posterior.
86
1.2.2.9 ..........23.4. LA ACTUALIZACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS SE REALIZA DE MANERA OPORTUNA? SI Una vez identificada la actualización de los hechos económicos, se realiza su reconocimiento.
87
1.2.2.10 ..........23.5. SE SOPORTAN LAS MEDICIONES FUNDAMENTADAS EN ESTIMACIONES O JUICIOS DE PROFESIONALES EXPERTOS AJENOS AL PROCESO CONTABLE? PARCIALMENTE Se realizan conforme a los criterios y juicios de personal idóneo y ajeno al área contable.
88
1.2.3.1.1 ..........24. SE ELABORAN Y PRESENTAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA? SI Los estados financieros se elaboran y presentan oportunamente a los usuarios de la información financiera y entes de control. 1,00
89
1.2.3.1.2 ..........24.1. SE CUENTA CON UNA POLÍTICA, DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO PARA LA DIVULGACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? SI Se cumple con las exigencias de publicación y presentación establecidos en la norma.
90
1.2.3.1.3 ..........24.2. SE CUMPLE LA POLÍTICA, DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO ESTABLECIDA PARA LA DIVULGACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? SI Se cumple con las exigencias de publicación y presentación establecidos en la norma.
91
1.2.3.1.4 ..........24.3. SE TIENEN EN CUENTA LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA LA TOMA DE DECISIONES EN LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD? SI Los estados financieros son base para la toma de decisiones, indicadores y demás acciones desarrolladas por la Alta Dirección.
92
1.2.3.1.5 ..........24.4. SE ELABORA EL JUEGO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS, CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE? SI Los estados financieros se elaboran en su totalidad cumpliendo con el juego de estados financieros para la entidad.
93
1.2.3.1.6 ..........25. LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD? SI Los estados financieros son elaborados con base a la información suministrada en los libros de contabilidad. 1,00
94
1.2.3.1.7 ..........25.1 SE REALIZAN VERIFICACIONES DE LOS SALDOS DE LAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? SI Se realiza la verificación de los saldos de las partidas de los estados financieros precio a la presentación de los estados financieros y se realiza verificación en el sistema y por parte de revisoría fiscal.
95
1.2.3.1.8 ..........26. SE UTILIZA UN SISTEMA DE INDICADORES PARA ANALIZAR E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA DE LA ENTIDAD? SI Para la toma de decisiones se toma en cuenta los indicadores como realidad financiera de la Corporación. 1,00
96
1.2.3.1.9 ..........26.1. LOS INDICADORES SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD Y DEL PROCESO CONTABLE? SI Si, generan viabilidad y sirven para la toma de decisiones.
97
1.2.3.1.10 ..........26.2. SE VERIFICA LA FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN UTILIZADA COMO INSUMO PARA LA ELABORACIÓN DEL INDICADOR? SI Si, generan viabilidad y sirven para la toma de decisiones.
98
1.2.3.1.11 ..........27. LA INFORMACIÓN FINANCIERA PRESENTA LA SUFICIENTE ILUSTRACIÓN PARA SU ADECUADA COMPRENSIÓN POR PARTE DE LOS USUARIOS? SI La información financiera (estados financieros) entregada a los entes de control esta acompañada de las notas de revelación que permite a los usuarios la fácil comprension. Asi mismo, cuando se realiza la socialización a las personas involucradasde la entidad se realizan ilustraciones didácticas que van acompañadas de las notas de revelación. 1,00
99
1.2.3.1.12 ..........27.1. LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CUMPLEN CON LAS REVELACIONES REQUERIDAS EN LAS NORMAS PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEL MARCO NORMATIVO APLICABLE? SI Las notas de revelación se elaboran de acuerdo a las normas requeridas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos y según los formatos de la CGN.
100
1.2.3.1.13 ..........27.2. EL CONTENIDO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS REVELA EN FORMA SUFICIENTE LA INFORMACIÓN DE TIPO CUALITATIVO Y CUANTITATIVO PARA QUE SEA ÚTIL AL USUARIO? SI El contenido de las notas de revelación suministra información cualitativa y cuantitativa que permite que esta sea amena y de fácil entendimiento al usuario.