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APRESENTAÇÃO DO CHECKLIST DE SUPERVISÃO E INSTRUÇÕES DE USO
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1. O checklist tem a finalidade de indicar ao supervisor as ações fundamentais a serem executadas durante a supervisão de uma auditoria, bem como de permitir o registro dessas ações para fins de monitoramento, avaliação e aprimoramento das práticas de supervisão.
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2. O checklist aplica-se a auditorias de conformidade e a auditorias operacionais.
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3. As ações de supervisão foram agrupadas por fase da auditoria a fim de facilitar seu preenchimento e a análise das informações.
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4. O responsável pelo preenchimento do checklist é o próprio supervisor, que deve mantê-lo atualizado segundo o andamento do trabalho.
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5. As ações contidas no checklist estão referenciadas em normas de auditoria, exceto as que tratam da interação da equipe com a supervisão em pontos específicos do trabalho, que foram incluídas por serem consideradas ações relevantes para a boa condução da auditoria.
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6. As opções de resposta para indicar se a ação de supervisão foi realizada são: Sim, Em parte, Não e Não se aplica.
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7. A opção Não se aplica deve ser utilizada de maneira bastante restritiva, apenas quando realmente a ação não couber no trabalho de acordo com as Normas de Auditoria.
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8. Cada ação prevista no checklist tem um peso que reflete sua importância para a realização de uma auditoria com qualidade. A soma dos pesos corresponde a 100 pontos, sendo 50 relativos à fase de planejamento, 30 à fase de execução e 20 à fase de relatório. Os pesos foram determinados utilizando-se a técnica AHP (Analytic Hierarchy Process), conforme modelo disponibilizado pelo TCU, com adaptações conforme a realidade do TRE-RN.
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9. Os pesos são utilizados para indicar a aderência de cada supervisão ao padrão estabelecido no checklist. Quando uma ação é marcada com Não se aplica, ela é desconsiderada para o cálculo da aderência ao padrão de supervisão.
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10. Para fim de cálculo de aderência, a opção Sim significa ação 100% realizada; a opção Em parte corresponde a 50%; e a opção Não a 0%.
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11. Ao assinalar Em parte ou Não, é desejável preencher o campo Observação com informações que indiquem o que impediu o supervisor de realizar a ação.
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12. Ao final de cada seção do checklist, é indicada a aderência ao padrão de supervisão estabelecido para aquela fase da auditoria. Ao final do checklist, é apresentada a aderência geral alcançada pela supervisão do trabalho.
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13. O checklist representa o cerne do que AUDI se propõe a realizar, que é levar as equipes a produzirem auditorias de qualidade por meio de uma supervisão ativa e aderente aos padrões normativos.
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14. Antes de iniciar o preenchimento do checklist, complete as informações pedidas na aba Dados da auditoria.
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Checklist de Supervisão de Auditoria - TRE/RN
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Versão 1.0 - Adaptado pela Unidade de Auditoria Interna (AUDI/PRES), em julho/2023, do material produzido pelo Núcleo de Supervisão de Auditoria do TCU.
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