Режимы налогообложения 2019 для Хабра

	A	B	C	D
1	Условия/ Режимы	НПД	УСН доходы 6 %	Патент

2	Общие условия
3	Регистрация ИП	Не обязательна	Обязательна	Обязательна
4	Ограничение доходов	2,4 млн руб.	150 млн руб.	60 млн руб.
5	Работники	Не допускаются	100 человек	15 человек
6	Территория	4 региона (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан)	Вся территория РФ	Все субъекты, где введён данный режим
7	Виды деятельности	Реализация товаров, работ и услуг собственного производства, а также имущественных прав (например, сдача в аренду жилых помещений)	Ограничения установлены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ	Перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (включая разработку программ для ЭВМ и баз данных)
8	Постановка на учёт	В любое время (для ИП на патенте — только после окончания его действия)	- одновременно с регистрацией ИП - в течение 30 дней после регистрации ИП - с 1 января (при переходе с других режимов)	- одновременно с регистрацией ИП - за 10 рабочих дней до начала применения патента
9	Срок действия	Бессрочно	Бессрочно	От 1 до 12 месяцев в пределах календарного года
10	Совмещение с другими режимами	Не допускается	Можно совмещать с патентом, ЕНВД	Можно совмещать с УСН, ОСНО
11	Оплата налогов и взносов
12	Налоговая база	Фактические доходы, без учёта расходов	Фактические доходы, без учёта расходов	Потенциально возможный к получению доход (устанавливается субъектом РФ)
13	Ставка налога	- 4 % при расчётах с физлицами - 6 % при расчётах с юрлицами и ИП	6 % (может быть снижена субъектом РФ до 1 %)	6 %
14	Налоговый каникулы	Не действуют	Действуют до конца 2020 года	Действуют до конца 2020 года
15	Расчёт налога	Рассчитывается автоматически	Нужно рассчитать самостоятельно	Рассчитывается автоматически в зависимости от срока, на который выдан патент
16	Срок уплаты	До 25 числа следующего месяца	- за 1 квартал — до 25 апреля, - за полугодие — до 25 июля, - за 9 месяцев — до 25 октября, - за год — до 30 апреля	- Срок действия патента меньше 6 месяцев — одним платежом не позднее срока окончания патента - Срок действия патента от 6 до 12 месяцев — двумя платежами. Первый — в течение 90 дней с даты начала действия патента, второй — не позднее срока окончания патента
17	Страховые взносы	Не уплачиваются	В 2019 году — 36 238 руб. (на пенсионное страхование — 29 354 руб., на медицинское страхование — 6884 руб.). Дополнительно уплачивается 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб.	В 2019 году — 36 238 руб. (на пенсионное страхование — 29 354 руб., на медицинское страхование — 6884 руб.). Дополнительно уплачивается 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб.
18	Налоговый вычет	10 000 руб. Ставка 4 % уменьшается до 3 %, ставка 6 % — до 4 %.	В размере уплаченных страховых взносов	Не предоставляется
19	Отчётность
20	Учёт операций	Нужно формировать чек по каждому поступлению	Нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР)	Нужно вести книгу учёта доходов
21	Декларация	Не представляется	Необходимо подать до 30 апреля следующего года	Не представляется
22	Онлайн-касса	Применять не нужно	Применять не нужно до 01.07.2021 (для ИП без наёмных работников при личном оказании услуг)	Применять не нужно
23	Прочее
24	Подтверждение доходов	Подтверждается справкой из приложения	Потверждается декларацией и КУДиР	Подтвердить сложно
25	Можно ли применять режим при работе с иностранными заказчиками	Можно	Можно	Можно
26	Можно ли применять режим, если находишься за пределами РФ	Можно только при оказании услуг заказчикам из самозанятых регионов в РФ	Можно	Можно, если в договоре не указано место его заключения, или оно находится в регионе, где получен патент
27	Курсовая разница при продаже/ покупке валюты по курсу выше/ ниже курса ЦБ РФ	Разъяснений нет	Учитывается как внереализационные доходы на основании пп. 2 п. 2 ст. 250 НК РФ.	Не учитывается. См. Письмо Минфина РФ от 25.05.16 № 03-11-12/30538 (Нужно учитывать по УСН/ ОСНО)
28	Банковские проценты на остаток по счёту	Не учитываются на основании ст. 214.2 НК РФ (для ИП и обычных физлиц)	Учитываются как внереализационные доходы на основании пп. 2 п. 2 ст. 250 НК РФ.	Не учитываются. (Нужно учитывать по УСН/ ОСНО)
29
30	Расчёт налоговой нагрузки
31	Стоимость патента 12 528 руб. (Московская область)
32	При доходе 100 000 руб. в месяц	62000	72000	48766
33		5,17%	6%	4,06%
34	При доходе 200 000 руб. в месяц	134000	144000	48766
35		5,58%	6%	2,03%
36	При доходе 300 000 руб. в месяц	Не применяется	216000	48766
37			6%	1,35%
38
39	Стоимость патента 18000 руб. (Воронеж)
40	При доходе 100 000 руб. в месяц	62000	72000	54238
41		5,17%	6%	4,52%
42	При доходе 200 000 руб. в месяц	134000	144000	54238
43		5,58%	6%	2,26%
44	При доходе 300 000 руб. в месяц	Не применяется	216000	54238
45			6%	1,51%
46
47	Стоимость патента 28800 руб. (Новосибирск)
48	При доходе 100 000 руб. в месяц	62000	72000	66838
49		5,17%	6%	5,57%
50	При доходе 200 000 руб. в месяц	134000	144000	66838
51		5,58%	6%	2,78%
52	При доходе 300 000 руб. в месяц	Не применяется	216000	66838
53			6%	1,86%
54
55	Стоимость патента 60000 руб. (Санкт-Петербург)
56	При доходе 100 000 руб. в месяц	62000	72000	103238
57		5,17%	6%	8,60%
58	При доходе 200 000 руб. в месяц	134000	144000	103238
59		5,58%	6%	4,30%
60	При доходе 300 000 руб. в месяц	Не применяется	216000	103238
61			6%	2,87%
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100