ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ
1
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
2
3
PERÍODO:21/10/2026
4
RUC:
5
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
Comercial PERUCONTABLE SAC
6
7
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
 MOVIMIENTO
8
 DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
9
 O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTROCORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
10
 DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
11
12/1/2022INVENTARIO Y BALANCE03104CAJA 15.000,00
12
1104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 35.000,00
13
1121FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 25.000,00
DEPRECIACIÓN
14
1123LETRAS POR COBRAR 15.000,00 700020%
15
1201MERCADERIAS 30.000,00 150010%
16
1334UNIDADES DE TRANSPORTE 35.000,00 300025%
17
1335MUEBLES Y ENSERES 15.000,00
18
1336EQUIPOS DIVERSOS 12.000,00
19
1421FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 25.800,00
20
1423LETRAS POR PAGAR 20.000,00
21
1451PRESTAMO DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES 15.000,00
22
1501CAPITAL SOCIAL 121.200,00
23
2X/X/2022REGISTRO DE COMPRAS
08
601MERCADERIAS 37.600,00
24
24011IGV 6.768,00
25
2421FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 44.368,00
26
3X/X/2022POR EL INGRESO DE MERCADERIAS AL ALMACEN
08
201MERCADERIAS 37.600,00
27
3611MERCADERIAS 37.600,00
28
4X/X/2022POR EL PAGO DE MERCADERIA
08
421FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 30.208,00
29
4101CAJA 11.800,00
30
4104CUENTA CORRIENTE 18.408,00
31
5X/X/2022POR EL COBRO DEL 100% EN EFECTIVO DEL INVENTARIO
05
101CAJA 40.000,00
32
5121FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 25.000,00
33
5123LETRAS POR COBRAR 15.000,00
34
6X/X/2022POR EL DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE
05
104CUENTA CORRIENTE 40.000,00
35
6101CAJA 40.000,00
36
7X/X/2022POR EL PAGO CON CHEQUE DEL TOTAL DE LETRAS Y FACTURAS SEGÚN INVENTARIO
05
421FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 25.800,00
37
7423LETRAS POR PAGAR 20.000,00
38
7104CUENTA CORRIENTE 45.800,00
39
8X/X/2022REGISTRO DE VENTA 121FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 183.946,00
40
8701MERCADERIAS 155.886,44
41
84011IGV 28.059,56
42
9X/X/2022POR EL COBRO DE MERCADERIA 101CAJA 130.315,00
43
9104CUENTA CORRIENTE 24.131,00
44
9121FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 154.446,00
45
10X/X/2022POR EL REGISTRO DE SERVICIOS BÁSICOS6363AGUA 1.500,00
46
106361ENERGIA ELECTRICA 1.000,00
47
106364TELÉFONO 1.800,00
48
104011IGV 774,00
49
10421FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 5.074,00 4.300,00
50
11X/X/2022POR LA TRANSFERENCIA DE LOS GASTOS BÁSICOS94GASTOS GENERALES 2.580,00 258060%
51
1195GASTOS DE VENTAS 1.720,00 172040%
52
11791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 4.300,00
53
12X/X/2022POR EL PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 421FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 5.074,00
54
12101CAJA 5.074,00
55
13X/X/2022POR EL REGISTRO DE LOS SERVICIOS DE CONTRATISTAS632ASESORIA Y CONSULTORIA 2.500,00
56
13424HONORARIOS POR PAGAR 2.300,00
57
1340171RENTA DE TERCERA CATEGORIA 200,00
58
14X/X/2022POR LA TRANSFERENCIA DE GASTOS POR SERVICOS DE CONTRATISTAS 94GASTOS GENERALES 1.500,00
59
1495GASTOS DE VENTAS 1.000,00
60
14791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 2.500,00
61
15X/X/2022POR EL PAGO DE SERVICIOS DE CONTRATISTAS 424HONORARIOS POR PAGAR 2.300,00
62
15101CAJA 2.300,00
63
16X/X/2022POR REGISTRO DEL PAGO DE IGV E IR 4011IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 20.517,56
64
1640172IMPUESTO A LA RENTA 2.338,30
65
16101CAJA 22.855,86
66
17X/X/2022POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS 621REMUNERACIONES 42.400,00
67
17627SEGURIDA,PREVICIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 3.816,00
68
174031ESSALUD 3.816,00
69
174032ONP 2.080,00
70
17411REMUNERACIONES POR PAGAR 36.901,20
71
17417ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 3.418,80
72
18X/X/2022POR EL REGISTRO DE LA TRANSFERENCIA DE SUELDOS Y SALARIOS 944SUELDOS Y SALARIOS 34.444,00
73
18954SUELDOS Y SALARIOS 11.772,00
74
18791CARGOS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 46.216,00
75
19X/X/2022POR EL RESGISTRO DEL PAGO DE REMUNERACIONES 411REMUNERACIONES POR PAGAR 36.901,20
76
19101CAJA 36.901,20
77
20X/X/2022POR EL REGISTRO DE ACTIVOS FISICOS 68413UNIDADES DE TRANSPORTE 7.000,00
78
2068414MUEBLES Y ENSERES 1.500,00
79
2068415EQUIPOS DIVERSOS 3.000,00
80
2039525UNIDADES DE TRANSPORTE 7.000,00 11.500,00
81
2039526MUEBLES Y ENSERES 1.500,00 690060%
82
2039527EQUIPOS DIVERSOS 3.000,00 460040%
83
21X/X/2022POR LA TRANSFERENCIA DE LA DEPRECIACION 943GASTOS GENERALES 6.900,00
84
21957GASTOS GENERALES 4.600,00
85
21791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 11.500,00 37.600,00 C
86
22X/X/2022POR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS691COSTO DE VENTA 32.600,00 30.000,00 II
87
22201MERCADERIAS 32.600,00 35.000,00 IF
88
23POR EL REGISTRO DEL CIERRE791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 64.516,00 32.600,00
COSTO DE VENTA
89
2394Gastos de administración 45.424,00
90
2395Gastos de ventas 19.092,00
91
24POR EL REGISTRO DEL CIERRE DEL COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS611Mercaderías 32.600,00
92
24691Costo de venta 32.600,00
93
25CIERRE DEL ELEMENTO 689Determinación del resultado del ejercicio 97.116,00
94
25601Mercaderías 37.600,00
95
25611Mercaderías 5.000,00
96
25621Remuneraciones 42.400,00
97
25627Seguridad previsión, social y otras contribuciones 3.816,00
98
25632Asesoría y consultoría 2.500,00
99
256361Energía eléctrica 1.000,00
100
256363Agua 1.500,00