Ejemplo Tema 2. De los ingresos por actividades empresariales y profesionales.xlsx

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9	UDA: ISR Personas físicas			Tema 2. De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
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16	Planteamiento. Ilustrar mediante un caso práctico la determinación del impuesto sobre la renta del pago provisional de una persona física con actividades empresariales y profesionales, veamos la determinación del mismo con los siguientes datos
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20	Mes	Enero	Febrero
21	Ingresos
22	Servicios personales indepedientes prestados a P.M sí afectos a IVA	47.852	84.521
23	Servicios personales indepedientes prestados a P.F. sí afectos a IVA	69.852	87.452
24	Suma	117.704	171.973
25	Ingresos Acumulados	117.704	289.677
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27	Deducciones
28	Salarios	32.658	36.654
29	Arrendamiento del local	4.582	4.582
30	Luz y telefono	256	324
31	Papelería	145	248
32	Cuotas patronales IMSS	2.369	3.214
33	Aportaciones INFONAVIT		1.457		Fuente de la imagen: https://www.elcontribuyente.mx/2021/01/tablas-isr-2021/#tarifasmensuales1
34	Aportaciones RCV		1.254
35	Impuesto Local	1.578	3.125
36	Suma Deducciones	41.588	50.858
37	Deducciones acumuladas	41.588	92.446
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39	Utilidad fiscal	76.116	197.231
40	Pérdidas fiscales pendientes de amortizar	21.400	21.400
41	PTU pagada en el ejercicio
42	Base gravable	54.716	175.831
43	límite inferior	42.538	162.423
44	Excedente	12.178	13.408
45	% por excedente	30%	32%
46	Impuesto marginal	3.654	4.291
47	Cuota fija	7.981	39.166
48	ISR a cargo	11.634	43.456
49	Pagos provisionales pagados con anterioridad	0	6.849
50	ISR retenido	4.785	8.452
51	ISR a pagar	6.849	28.155
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54	CRÉDITOS
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56	Desarrollo de contenidos:
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58	Luis Angel Montenegro Jiménez
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60	Corrección de estilo y diseño instruccional:
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62	Diseño gráfico:
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64	Fecha de elaboración:
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66	© Universidad de Guanajuato
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