Programa de Auditoría para la Evaluación de la Ética y control del fraude.xlsx

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1		PROGRAMA DE AUDITORÍA EVALUACIÓN DE LA ÉTICA Y CONTROL DEL FRAUDE
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7	OBJETIVO
8	Este programa de auditoría le permitira evaluar las medidas de la compañía relativas a la ética y control del fraude, considerando los fundamentos éticos, las funciones, los informes, entre otros
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10	No.	PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA	CUMPLE		REVISIÓN DETALLADA
11	No.	PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA	SI	NO	HECHO POR	Ref. P/T	OBSERVACIONES
12	1	Fundamentos Éticos
13	1	Fundamentos Éticos
14	1.1	Verifique si existe un código de conducta para la organización que se alinee con los valores corporativos. Así mismo, indague por la existencia de un código de conducta de la junta directiva y una declaración de ética empresarial para los proveedores. Confirme si en dichos documentos existe un procedimiento transparente para informar, abordar y registrar conflictos de intereses. (Debe incluir el tema de regalos, beneficios y entretenimiento)	x	x
15	1.2	Verifique si la organización cuenta con una política de control de fraude y corrupción comunicada a todos los empleados, contratistas, consultores y proveedores. (¿Incluye una política y un programa de denuncias?)
16	1.3	Al diseñar, evaluar o supervisar los controles, emprender actividades de probidad o llevar a cabo revisiones internas, ¿es la organización consciente de los indicadores de fraude?
17	1.4	Determine si la organización cuenta con un marco de control de fraude y corrupción. Verifique si hay una persona bien acreditada, responsable de la ética y el control del fraude
18	1.5	Indague si existe un proceso de investigación y disciplina por presunto comportamientos poco éticos y corruptos. ¿Existen procesos que garanticen que las sanciones se apliquen de manera justa y coherente? ¿Existe una carta de derechos para los empleados que son objeto de investigación?
19	1.6	Indague si se investigan los casos de presunto fraude y corrupción. (¿Hay una persona bien acreditada, responsable de investigar las denuncias?)
20	1.7	Confirme si el comité de auditoría supervisa los acuerdos de control del fraude y la corrupción, incluida la actividad de investigación y su capacidad de recursos. Indague si el comité de auditoría garantiza que la alta dirección considera los riesgos de corrupción en la toma de decisiones
21	1.8	Indague si se realizan controles y verificaciones de antecedentes para las nuevas contrataciones antes de que comiencen a trabajar en la organización Confirme si la organización realiza comprobaciones de antecedentes de los principales proveedores
22	1.9	Determine si la organización cumple con la normativa local y la regulación respecto a la protección de los denunciantes, la lucha contra el blanqueo de capitales, conocimiento del cliente, etc.
23	2	Planificación del control del fraude
24	2	Planificación del control del fraude
25	2.1	Indague si la compañía realiza una encuesta periódica o emplea algún mecanismo equivalente, de participación de los empleados que incluya preguntas sobre ética y control del fraude. ¿Se analizan las respuestas de los empleados a la encuesta, para determinar y tomar medidas de cualquier tema o tema sistémico en relación con la ética y el fraude?
26	2.2	Verifique si la compañía ha realizado y documentado una evaluación del riesgo de fraude ¿Se revisa anualmente la evaluación del riesgo de fraude para evaluar si los riesgos han cambiado y si las calificaciones de riesgo se reducen o aumentan? ¿Está informado el comité de auditoría de los resultados de la evaluación del riesgo de fraude?
27	2.3	Confirme si la compañía imparte periódicamente capacitación obligatoria en ética y concientiza sobre el fraude a empleados, contratistas, consultores y proveedores ¿Saben los empleados qué hacer si sospechan que se ha producido un fraude?
28	2.4	Verifique si la compañía cuenta con una línea directa de denuncias, disponible para empleados, contratistas, consultores, proveedores para denunciar sospechas de fraude. ¿Existe confidencialidad y protección para los denunciantes de denuncias?
29	2.5	Indague si la organización tiene una política de vacaciones obligatorias y periódicas para los empleados que trabajan en puestos sensibles. ¿Se supervisa y evidencia el cumplimiento de la política de vacaciones obligatorias, con los resultados comunicados al comité de auditoría al menos anualmente?
30	3	Informes
31	3	Informes
32	3.1	Verifique si la organización mantiene un registro de regalos, beneficios y entretenimiento. ¿Estos registros se publican en algún sito de la organización, como medida de transparencia?
33	3.2	Indague si existe un proceso para informar al personal de la adhesión a los requisitos éticos y divulgar conflictos de intereses.
34	3.3	Indague si la organización mantiene registros de fraudes, robos y otras conductas ilegales. ¿Existe un registro de fraude para acumular los informes de presunto fraude y las medidas adoptadas para investigar?
35	3.4	Una vez que ha sucedido un fraude o intento de fraude, ¿Existe un proceso para tomar las "lecciones aprendidas" del fraude en la organización y se utiliza para mejorar los controles respectivos?
36	3.5	Confirme si se informa de los detalles del fraude a la dirección ejecutiva, al comité de auditoría y al consejo de administración
37	4	Función de control
38	4.1	Indague si la función o área de control evalúa periódicamente los acuerdos de ética y control del fraude de la organización Verifique si en la planeación de auditoría o de control interno se incluyen evaluaciones periódicas de la cultura
39	4.2	Determine de que manera saben claramente la dirección, el comité de auditoría y la junta que la ética es fuerte, y que los acuerdos de prevención del fraude y la corrupción están funcionando eficazmente
40	5	Informe y conclusiones
41	5.1	Elabore Informe y socialícelo con los dueños del proceso.
42	5.2	Prepare presentación de resultados para las instancias respectivas.
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