KK Telaah UAPA-KL_PMK 232 2022.xlsx

	A	B	C	D	E
1	4. Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan Tingkat KL
2
3	KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
4	TINGKAT UNIT AKUNTANSI PENGGUNA ANGGARAN (UAPA)
5	SEMESTERAN / TAHUNAN TA 20XX
6
7	Kode dan Nama K/L : (….) …...............................................
8
9	Objek Penelaahan		Kondisi LK		Seharusnya
10	Beri tanda centang (√) sesuai Laporan Keuangan.Jika tidak ada data, isi dengan N/A
11	Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran
12	KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
13		Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok	Ada	Tidak	Seharusnya
14	1	Pernyataan Tanggung Jawab			Ada
15	2	Face LRA, Neraca, LO dan LPE			Ada
16	3	Catatan atas Laporan Keuangan			Ada
17
18		Laporan Keuangan Tambahan	Ada	Tidak	Seharusnya
19	1	Neraca Percobaan Akrual Saldo Awal			Ada
20	2	Neraca Percobaan Akrual			Ada
21	3	Neraca Percobaan Kas			Ada
22	4	Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja per Akun			Ada
23	KESESUAIAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN SAKTI/MONSAKTI
24		Kesesuaian Saldo	Sama	Tidak	Seharusnya
25	1.	Semua face laporan (LRA, LO, LPE dan Neraca) sama dengan cetakan laporan pada SAKTI/MONSAKTI			Sama
26	Laporan Keuangan disusun menggunakan SAKTI/MONSAKTI sehingga harus sama, apabila ada yang tidak sama, uraikan dalam Lampiran Telaah dan penyebabnya.
27	KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
28		Persamaan Dasar Akuntansi	Sama	Tidak	Seharusnya
29	1	Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" di LO = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE			Sama
30	2	Apakah Saldo "Ekuitas Akhir" di LPE = "Saldo Ekuitas" di Neraca			Sama
31	3	Neraca : Aset = Kewajiban + Ekuitas			Sama
32	PENGECEKAN PADA MONSAKTI
33		To Do List	Ya	Tidak	Seharusnya
34	1	Terdapat Pagu Minus per tgl pelaporan			Tidak
35	2	Satker sudah melakukan Normalisasi dan Tindak Lanjut Normalisasi (dalam hal masih terdapat anomali)			Ya
36	3	Terdapat Persediaan Belum Didetilkan per tanggal pelaporan			Tidak
37	4	Terdapat TK Internal Belum TM Internal Persediaan per tanggal pelaporan			Tidak
38	5	Terdapat Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Persediaan per tanggal pelaporan (Jika ada, sebutkan akun dan alasan ketidaksesuaian di catatan telaah)			Tidak
39	6	Terdapat Aset Belum Didetilkan per tanggal pelaporan			Tidak
40	7	Transaksi Reklas Keluar Aset tapi Belum Reklas Masuk per tanggal pelaporan			Tidak
41	8	Terdapat transaksi Transfer Keluar Internal Belum Transfer Masuk (TM) Internal Aset per tanggal pelaporan			Tidak
42	9	Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Aset Tetap/ATB per tanggal pelaporan (Jika ada, sebutkan akun dan alasan ketidaksesuaian di catatan telaah)			Tidak
43	10	Terdapat Pendapatan Belum di Settle Piutang per tanggal pelaporan dan Belum dilakukan Penyisihan Piutang			Tidak
44	11	Terdapat Aset Belum Validasi Approve per tanggal pelaporan			Tidak
45	12	Terdapat Persediaan Belum Approve per tanggal pelaporan			Tidak
46	Dalam hal satker telah menindaklanjuti To do List, agar menjelaskan di catatan telaah
47
48		Rekon SAKTI-SPAN (Mengikuti ketentuan kebijakan Rekonsiliasi)	Ada	Tidak	Seharusnya
49	1	Adakah "TDK RUPIAH" yang BEDA?			Tidak
50	2	Adakah "TDK COA" yang BEDA?			Tidak
51	3	Adakah "TDK DETAIL" yang BEDA?			Tidak
52		a. Pagu/DIPA			Tidak
53		b. Estimasi PNBP			Tidak
54		c. Belanja			Tidak
55		d. Pengembangan Belanja			Tidak
56		e. Pendapatan			Tidak
57		f. Pengembangan Belanja			Tidak
58		g. Kas BLU			Tidak
59		h. Kas di Bendahara Pengeluaran			Tidak
60		i. Kas Hibah			Tidak
61		j. Pengesahan Hibah Langsung			Tidak
62
63		Rekon Internal	Ya	Tidak	Seharusnya
64	1	Terdapat Selisih Rekon Internal			Tidak
65
66		Daftar MONSAKTI	Ada	Tidak	Seharusnya
67	1	Adakah "Saldo Tidak Normal"? (Jika ada, sebutkan akun dan alasan penyebab saldo tidak normal di catatan telaah)			Ada/Tidak
68	2	Adakah akun "Belum Diregister"? (Untuk LK Tahunan tidak boleh ada akun 'belum diregsiter)			Ada/Tidak
69	3	Adakah Neraca Tidak Balance?			Tidak
70	4	Adakah Pagu Minus (Basis SP2D)			Tidak
71	5	Adakah Pengembalian Belanja Melebihi Realisasi?			Tidak
72	6	Adakah Setoran Pajak Non DJP dan DJBC? (selain DJP dan DJBC seharusnya tidak ada)			Tidak
73	PENGECEKAN NERACA PERCOBAAN KAS DAN AKRUAL
74		Pengecekan Saldo Neraca Percobaan	Ada	Tidak	Seharusnya
75	1.	Terdapat akun dengan uraian "null" pada Neraca Percobaan Akrual			Tidak
76	2	Terdapat akun dengan uraian "uraian tidak ada" pada Neraca Percobaan Kas			Tidak
77	3	Terdapat Saldo bernilai desimal			Tidak
78
79		Pengecekan Posisi Saldo (Debet atau Kredit)	Ya	Tidak	Seharusnya
80	1	Seluruh Akun 1XXXXX bersaldo (D) (kec. Penyisihan dan Akumulasi)			Ya
81	2	Akun Penyisihan Piutang (116xxx) dan Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K)			Ya
82	3	Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo (K)			Ya
83	4	Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K)			Ya
84	5	Akun Pengembalian Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (D)			Ya
85	6	Akun Belanja/Beban (5xxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang yang bisa bersaldo (K) pada kasus tertentu)			Ya
86	7	Seluruh Akun Pengembalian Belanja (5xxxxx) bersaldo (K)			Ya
87
88		Akun-Akun yang tidak boleh ada	Ya	Tidak	Seharusnya
89	1	Terdapat Akun "Yang Belum Register" (untuk LK tahunan tidak boleh ada)			Ada/Tidak
90	2	Terdapat Akun 1111xx hingga 1115xx. (Kas Setara Kas yang boleh ada di KL hanya Akun dari 1116xx hingga 1119xx, selainnya akun BUN)			Tidak
91	3	Terdapat Akun 114113/4/6/7 Belanja Pembayaran Bunga/Lain-lain/Hibah/Subsidi dibayar dimuka (prepaid)			Tidak
92	4	Terdapat Akun 114214/5/6/8 Uang Muka Belanja Bunga/Subsidi/ Hibah/Lain-lain			Tidak
93	5	Terdapat Akun "Persediaan untuk Tujuan strategis/berjaga-jaga"			Tidak
94	6	Terdapat Akun 212114/6/9 Belanja Hibah/Utang/Lain-lain Yang Masih Harus Dibayar			Tidak
95	7	Terdapat Akun 391117 (Penyesuaian Nilai Persediaan)			Tidak
96	8	Terdapat akun 41XXXX / 43XXXX (Pendapatan Perpajakan/ Hibah)			Tidak
97	9	Terdapat akun 421xxx/422xxx/423xxx dan 425xxx KHUSUS BUN			Tidak
98	10	Terdapat akun 425xxx Khusus BUN (425143/144/161/162/719/745/772/773/774/815/816/998)			Tidak
99	11	Terdapat akun 425914/5/6/8/9 (Penerimaan kembali belanja Pembayaran Kewajiban Utang/Subsidi/Hibah/ Lain-Lain/Transfer TAYL)			Tidak
100	12	Terdapat akun Belanja 54/55/56/58 (Beban Bunga/Subsidi/Hibah/Lain-Lain)			Tidak