KK Telaah UAPPA-W_PMK 232 2022.xlsx

	A	B	C	D	E
1	1. Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAKPA
2
3	KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
4	TINGKAT UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN (UAKPA)
5	SEMESTERAN / TRIWULAN / TAHUNAN TA 20XX
6
7	Kode dan Nama UAKPA : (….) …...............................................
8	Kode dan Nama UAPPAW : (….) …...............................................
9	Kode dan Nama Eselon 1 : (….) …...............................................
10	Kode dan Nama K/L : (….) …...............................................
11
12	Objek Penelaahan		Kondisi LK		Seharusnya
13	Beri tanda centang (√) sesuai Laporan Keuangan.Jika tidak ada data, isi dengan N/A
14	Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran
15	KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
16		Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok	Ada	Tidak	Seharusnya
17	1	Pernyataan Tanggung Jawab			Ada
18	2	Face LRA, Neraca, LO dan LPE			Ada
19	3	Catatan atas Laporan Keuangan			Ada
20
21		Laporan Keuangan Tambahan	Ada	Tidak	Seharusnya
22	1	Neraca Percobaan Akrual Saldo Awal			Ada
23	2	Neraca Percobaan Akrual			Ada
24	3	Neraca Percobaan Kas			Ada
25	4	Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja per Akun			Ada
26	KESESUAIAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN SAKTI/MONSAKTI
27		Kesesuaian Saldo	Sama	Tidak	Seharusnya
28	1.	Semua face laporan (LRA, LO, LPE dan Neraca) sama dengan cetakan laporan pada SAKTI/MONSAKTI			Sama
29	Laporan Keuangan disusun menggunakan SAKTI/MONSAKTI sehingga harus sama, apabila ada yang tidak sama, uraikan dalam Lampiran Telaah dan penyebabnya.
30	KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
31		Persamaan Dasar Akuntansi	Sama	Tidak	Seharusnya
32	1	Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" di LO = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE			Sama
33	2	Apakah Saldo "Ekuitas Akhir" di LPE = "Saldo Ekuitas" di Neraca			Sama
34	3	Neraca : Aset = Kewajiban + Ekuitas			Sama
35	PENGECEKAN PADA MONSAKTI
36		To Do List	Ya	Tidak	Seharusnya
37	1	Terdapat Pagu Minus per tgl pelaporan			Tidak
38	2	Satker sudah melakukan Normalisasi dan Tindak Lanjut Normalisasi (dalam hal masih terdapat anomali)			Ya
39	3	Terdapat Persediaan Belum Didetilkan per tanggal pelaporan			Tidak
40	4	Terdapat TK Internal Belum TM Internal Persediaan per tanggal pelaporan			Tidak
41	5	Terdapat Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Persediaan per tanggal pelaporan (Jika ada, sebutkan akun dan alasan ketidaksesuaian di catatan telaah)			Tidak
42	6	Terdapat Aset Belum Didetilkan per tanggal pelaporan			Tidak
43	7	Transaksi Reklas Keluar Aset tapi Belum Reklas Masuk per tanggal pelaporan			Tidak
44	8	Terdapat transaksi Transfer Keluar Internal Belum Transfer Masuk (TM) Internal Aset per tanggal pelaporan			Tidak
45	9	Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Aset Tetap/ATB per tanggal pelaporan (Jika ada, sebutkan akun dan alasan ketidaksesuaian di catatan telaah)			Tidak
46	10	Terdapat Pendapatan Belum di Settle Piutang per tanggal pelaporan dan Belum dilakukan Penyisihan Piutang			Tidak
47	11	Terdapat Aset Belum Validasi Approve per tanggal pelaporan			Tidak
48	12	Terdapat Persediaan Belum Approve per tanggal pelaporan			Tidak
49	Dalam hal satker telah menindaklanjuti To do List, agar menjelaskan di catatan telaah
50
51		Rekon SAKTI-SPAN (Mengikuti ketentuan kebijakan Rekonsiliasi)	Ada	Tidak	Seharusnya
52	1	Adakah "TDK RUPIAH" yang BEDA?			Tidak
53	2	Adakah "TDK COA" yang BEDA?			Tidak
54	3	Adakah "TDK DETAIL" yang BEDA?			Tidak
55		a. Pagu/DIPA			Tidak
56		b. Estimasi PNBP			Tidak
57		c. Belanja			Tidak
58		d. Pengembangan Belanja			Tidak
59		e. Pendapatan			Tidak
60		f. Pengembangan Belanja			Tidak
61		g. Kas BLU			Tidak
62		h. Kas di Bendahara Pengeluaran			Tidak
63		i. Kas Hibah			Tidak
64		j. Pengesahan Hibah Langsung			Tidak
65
66		Rekon Internal	Ya	Tidak	Seharusnya
67	1	Terdapat Selisih Rekon Internal			Tidak
68
69		Daftar MONSAKTI	Ada	Tidak	Seharusnya
70	1	Adakah "Saldo Tidak Normal"? (Jika ada, sebutkan akun dan alasan penyebab saldo tidak normal di catatan telaah)			Ada/Tidak
71	2	Adakah akun "Belum Diregister"? (Untuk LK Tahunan tidak boleh ada akun 'belum diregsiter)			Ada/Tidak
72	3	Adakah Neraca Tidak Balance?			Tidak
73	4	Adakah Pagu Minus (Basis SP2D)			Tidak
74	5	Adakah Pengembalian Belanja Melebihi Realisasi?			Tidak
75	6	Adakah Setoran Pajak Non DJP dan DJBC? (selain DJP dan DJBC seharusnya tidak ada)			Tidak
76	PENGECEKAN NERACA PERCOBAAN KAS DAN AKRUAL
77		Pengecekan Saldo Neraca Percobaan	Ada	Tidak	Seharusnya
78	1.	Terdapat akun dengan uraian "null" pada Neraca Percobaan Akrual			Tidak
79	2	Terdapat akun dengan uraian "uraian tidak ada" pada Neraca Percobaan Kas			Tidak
80	3	Terdapat Saldo bernilai desimal			Tidak
81
82		Pengecekan Posisi Saldo (Debet atau Kredit)	Ya	Tidak	Seharusnya
83	1	Seluruh Akun 1XXXXX bersaldo (D) (kec. Penyisihan dan Akumulasi)			Ya
84	2	Akun Penyisihan Piutang (116xxx) dan Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K)			Ya
85	3	Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo (K)			Ya
86	4	Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K)			Ya
87	5	Akun Pengembalian Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (D)			Ya
88	6	Akun Belanja/Beban (5xxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang yang bisa bersaldo (K) pada kasus tertentu)			Ya
89	7	Seluruh Akun Pengembalian Belanja (5xxxxx) bersaldo (K)			Ya
90
91		Akun-Akun yang tidak boleh ada	Ya	Tidak	Seharusnya
92	1	Terdapat Akun "Yang Belum Register" (untuk LK tahunan tidak boleh ada)			Ada/Tidak
93	2	Terdapat Akun 1111xx hingga 1115xx. (Kas Setara Kas yang boleh ada di KL hanya Akun dari 1116xx hingga 1119xx, selainnya akun BUN)			Tidak
94	3	Terdapat Akun 114113/4/6/7 Belanja Pembayaran Bunga/Lain-lain/Hibah/Subsidi dibayar dimuka (prepaid)			Tidak
95	4	Terdapat Akun 114214/5/6/8 Uang Muka Belanja Bunga/Subsidi/ Hibah/Lain-lain			Tidak
96	5	Terdapat Akun "Persediaan untuk Tujuan strategis/berjaga-jaga"			Tidak
97	6	Terdapat Akun 212114/6/9 Belanja Hibah/Utang/Lain-lain Yang Masih Harus Dibayar			Tidak
98	7	Terdapat Akun 391117 (Penyesuaian Nilai Persediaan)			Tidak
99	8	Terdapat akun 41XXXX / 43XXXX (Pendapatan Perpajakan/ Hibah)			Tidak
100	9	Terdapat akun 421xxx/422xxx/423xxx dan 425xxx KHUSUS BUN			Tidak