CONTROL DE DIFERENCIAS - NIIF VS TIBUTARIA - Blanco.xlsx

	B	C	D	E	F
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7	DETERIORO DE CARTERA 100% IRRECUPERABLE
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10	El cliente Pablo Caceres que no canceló la factura No 78 por valor de 32.000.000 la cual ya tiene mas de un año de vencida. Despues de realizar todos los esfuerzos razonables para cobrar el importe, la empresa estima que la cuenta por cobrar es 100% irrecuperable . Al final del periodo, el comite contable decide deteriorar la partida teniendo en cuenta los criterios de las NIIF. Para efectos tributarios la empresa escoge el metodo individual para la provision de cartera.
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15	SOLUCION:
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17			NIIF	TRIBUTARIA
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20	1) Descargar contablemente la cuenta por cobrar
21	CXC Cliente		32.000.000	32.000.000
22	% Deterioro/Provision		100%	33%
23	Deterioro /Provision de cartera		- 32.000.000	- 10.560.000
24	Valor en libros/Valor Patrimonial		-	21.440.000
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27	Tratamiento contable
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30	CODIGO	CUENTA	DEBITO	CREDITO
31	1305	Clientes		32.000.000
32	1390	Cuentas de dificil cobro	32.000.000
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34	TOTALES		32.000.000	32.000.000
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38	Constitucion de la provision
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40	CODIGO	CUENTA	DEBITO	CREDITO
41	1399	Provision de cartera		32.000.000
42	5199	Deterioro de cartera	32.000.000
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44	TOTALES		32.000.000	32.000.000
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48	Presentacion en el balance
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50	BALANCE DE COMPROBACION
51	CODIGO	CUENTA	DEBITO	CREDITO
52	13	DEUDORES	-
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54	1390	CUENTAS DE DIFICIL COBRO	32.000.000
55	1399	PROVISION		32.000.000
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57	5199	Deterioro de cartera	32.000.000
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63	AÑO 1
64	Constitucion de la provision - fiscal
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66	CODIGO	CUENTA	DEBITO	CREDITO
67	139901.01	Provision de cartera		10.560.000
68	519901.01	Deterioro de cartera	10.560.000
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70	TOTALES		10.560.000	10.560.000
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73	Constitucion de la provision - Ajuste NIIF
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75	CODIGO	CUENTA	DEBITO	CREDITO
76	139901.99	Provision de cartera - Ajuste NIIF		21.440.000
77	519901.99	Deterioro de cartera - Ajuste NIIF	21.440.000
78
79	TOTALES		21.440.000	21.440.000
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81	Presentacion en el balance
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83	BALANCE DE COMPROBACION
84	CODIGO	CUENTA	DEBITO	CREDITO
85	13	DEUDORES	-
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87	1390	CUENTAS DE DIFICIL COBRO	32.000.000
88	139001.01	Cuentas de dificil cobro	32.000.000
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90	1399	PROVISIONES		32.000.000	Saldo NIIF
91	139901.01	Provision de cartera		10.560.000	Saldo Fiscal
92	139901.99	Provision de cartera		21.440.000	Ajuste NIIF
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94	5199	DETERIORO DE CARTERA	32.000.000
95	519901.01	Deterioro de cartera	10.560.000
96	519901.99	Deterioro de cartera	21.440.000
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99	AÑO 2
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