KK PMK 232 2022 (Telaah UAPPA-W).xlsx

	A	B	C	D	E
1	2. Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan Tingkat Kanwil
2
3	KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
4	TINGKAT UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN WILAYAH (UAPPA-W)
5	SEMESTERAN / TRIWULAN / TAHUNAN TA 20XX
6
7	Kode dan Nama UAPPAW : (….) …...............................................
8	Kode dan Nama Eselon 1 : (….) …...............................................
9	Kode dan Nama K/L : (….) …...............................................
10
11	Objek Penelaahan		Kondisi LK		Seharusnya
12	Beri tanda centang (√) sesuai Laporan Keuangan.Jika tidak ada data, isi dengan N/A
13	Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran
14	KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
15		Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok	Ada	Tidak	Seharusnya
16	1	Pernyataan Tanggung Jawab			Ada
17	2	Face LRA, Neraca, LO dan LPE			Ada
18	3	Catatan atas Laporan Keuangan			Ada
19
20		Laporan Keuangan Tambahan	Ada	Tidak	Seharusnya
21	1	Neraca Percobaan Akrual Saldo Awal			Ada
22	2	Neraca Percobaan Akrual			Ada
23	3	Neraca Percobaan Kas			Ada
24	4	Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja per Akun			Ada
25	KESESUAIAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN SAKTI/MONSAKTI
26		Kesesuaian Saldo	Sama	Tidak	Seharusnya
27	1.	Semua face laporan (LRA, LO, LPE dan Neraca) sama dengan cetakan laporan pada SAKTI/MONSAKTI			Sama
28	Laporan Keuangan disusun menggunakan SAKTI/MONSAKTI sehingga harus sama, apabila ada yang tidak sama, uraikan dalam Lampiran Telaah dan penyebabnya.
29	KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
30		Persamaan Dasar Akuntansi	Sama	Tidak	Seharusnya
31	1	Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" di LO = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE			Sama
32	2	Apakah Saldo "Ekuitas Akhir" di LPE = "Saldo Ekuitas" di Neraca			Sama
33	3	Neraca : Aset = Kewajiban + Ekuitas			Sama
34	PENGECEKAN PADA MONSAKTI
35		To Do List	Ya	Tidak	Seharusnya
36	1	Terdapat Pagu Minus per tgl pelaporan			Tidak
37	2	Satker sudah melakukan Normalisasi dan Tindak Lanjut Normalisasi (dalam hal masih terdapat anomali)			Ya
38	3	Terdapat Persediaan Belum Didetilkan per tanggal pelaporan			Tidak
39	4	Terdapat TK Internal Belum TM Internal Persediaan per tanggal pelaporan			Tidak
40	5	Terdapat Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Persediaan per tanggal pelaporan (Jika ada, sebutkan akun dan alasan ketidaksesuaian di catatan telaah)			Tidak
41	6	Terdapat Aset Belum Didetilkan per tanggal pelaporan			Tidak
42	7	Transaksi Reklas Keluar Aset tapi Belum Reklas Masuk per tanggal pelaporan			Tidak
43	8	Terdapat transaksi Transfer Keluar Internal Belum Transfer Masuk (TM) Internal Aset per tanggal pelaporan			Tidak
44	9	Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Aset Tetap/ATB per tanggal pelaporan (Jika ada, sebutkan akun dan alasan ketidaksesuaian di catatan telaah)			Tidak
45	10	Terdapat Pendapatan Belum di Settle Piutang per tanggal pelaporan dan Belum dilakukan Penyisihan Piutang			Tidak
46	11	Terdapat Aset Belum Validasi Approve per tanggal pelaporan			Tidak
47	12	Terdapat Persediaan Belum Approve per tanggal pelaporan			Tidak
48	Dalam hal satker telah menindaklanjuti To do List, agar menjelaskan di catatan telaah
49
50		Rekon SAKTI-SPAN (Mengikuti ketentuan kebijakan Rekonsiliasi)	Ada	Tidak	Seharusnya
51	1	Adakah "TDK RUPIAH" yang BEDA?			Tidak
52	2	Adakah "TDK COA" yang BEDA?			Tidak
53	3	Adakah "TDK DETAIL" yang BEDA?			Tidak
54		a. Pagu/DIPA			Tidak
55		b. Estimasi PNBP			Tidak
56		c. Belanja			Tidak
57		d. Pengembangan Belanja			Tidak
58		e. Pendapatan			Tidak
59		f. Pengembangan Belanja			Tidak
60		g. Kas BLU			Tidak
61		h. Kas di Bendahara Pengeluaran			Tidak
62		i. Kas Hibah			Tidak
63		j. Pengesahan Hibah Langsung			Tidak
64
65		Rekon Internal	Ya	Tidak	Seharusnya
66	1	Terdapat Selisih Rekon Internal			Tidak
67
68		Daftar MONSAKTI	Ada	Tidak	Seharusnya
69	1	Adakah "Saldo Tidak Normal"? (Jika ada, sebutkan akun dan alasan penyebab saldo tidak normal di catatan telaah)			Ada/Tidak
70	2	Adakah akun "Belum Diregister"? (Untuk LK Tahunan tidak boleh ada akun 'belum diregsiter)			Ada/Tidak
71	3	Adakah Neraca Tidak Balance?			Tidak
72	4	Adakah Pagu Minus (Basis SP2D)			Tidak
73	5	Adakah Pengembalian Belanja Melebihi Realisasi?			Tidak
74	6	Adakah Setoran Pajak Non DJP dan DJBC? (selain DJP dan DJBC seharusnya tidak ada)			Tidak
75	PENGECEKAN NERACA PERCOBAAN KAS DAN AKRUAL
76		Pengecekan Saldo Neraca Percobaan	Ada	Tidak	Seharusnya
77	1.	Terdapat akun dengan uraian "null" pada Neraca Percobaan Akrual			Tidak
78	2	Terdapat akun dengan uraian "uraian tidak ada" pada Neraca Percobaan Kas			Tidak
79	3	Terdapat Saldo bernilai desimal			Tidak
80
81		Pengecekan Posisi Saldo (Debet atau Kredit)	Ya	Tidak	Seharusnya
82	1	Seluruh Akun 1XXXXX bersaldo (D) (kec. Penyisihan dan Akumulasi)			Ya
83	2	Akun Penyisihan Piutang (116xxx) dan Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K)			Ya
84	3	Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo (K)			Ya
85	4	Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K)			Ya
86	5	Akun Pengembalian Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (D)			Ya
87	6	Akun Belanja/Beban (5xxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang yang bisa bersaldo (K) pada kasus tertentu)			Ya
88	7	Seluruh Akun Pengembalian Belanja (5xxxxx) bersaldo (K)			Ya
89
90		Akun-Akun yang tidak boleh ada	Ya	Tidak	Seharusnya
91	1	Terdapat Akun "Yang Belum Register" (untuk LK tahunan tidak boleh ada)			Ada/Tidak
92	2	Terdapat Akun 1111xx hingga 1115xx. (Kas Setara Kas yang boleh ada di KL hanya Akun dari 1116xx hingga 1119xx, selainnya akun BUN)			Tidak
93	3	Terdapat Akun 114113/4/6/7 Belanja Pembayaran Bunga/Lain-lain/Hibah/Subsidi dibayar dimuka (prepaid)			Tidak
94	4	Terdapat Akun 114214/5/6/8 Uang Muka Belanja Bunga/Subsidi/ Hibah/Lain-lain			Tidak
95	5	Terdapat Akun "Persediaan untuk Tujuan strategis/berjaga-jaga"			Tidak
96	6	Terdapat Akun 212114/6/9 Belanja Hibah/Utang/Lain-lain Yang Masih Harus Dibayar			Tidak
97	7	Terdapat Akun 391117 (Penyesuaian Nilai Persediaan)			Tidak
98	8	Terdapat akun 41XXXX / 43XXXX (Pendapatan Perpajakan/ Hibah)			Tidak
99	9	Terdapat akun 421xxx/422xxx/423xxx dan 425xxx KHUSUS BUN			Tidak
100	10	Terdapat akun 425xxx Khusus BUN (425143/144/161/162/719/745/772/773/774/815/816/998)			Tidak