| A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | X | Y | Z | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Regulation | Regulation - Extend | Regulation - Extend | Record and Calculation CIT | |||||||||||||||||||||||
2 | Royal Decree | DGN.IT | Period(Original) | Royal Decree | DGN.IT | Period (Extend) | Royal Decree | DGN.IT | Period (Extend) | Privilege item (TH) | Privilege item (ENG) | ACCOUNT(FS) | Time | Add expense in CIT รับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มใน ภ.ง.ด.50 | Deduct Income in CIT หักรายได้ออกจาก ภ.ง.ด.50 | Non deduct in CIT ค่าใช้จ่ายบวกกลับใน ภ.ง.ด.50 | Total | Register | Remark | Link to summary detail & Regulation อ่านรายละเอียดกฏหมายเพิ่มเติม | |||||||
3 | 1 | Royal Decree 710 | No. 391 | 1 Jan'19 -31 Dec'20 | Royal Decree No.738 | No.421 | 1 Jan'21 -31 Dec'22 | Royal Decree No.776 | No.439 | 1 Jan'23 -31 Dec'25 | การลงทุนในสินทรัพย์ ประเภทเครื่องจักรและโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่ เชื่อมต่อ กับเครื่องจักรในระบบอัตโนมัติ | Machineries and Software computer | Depreciation | 1.00 | 1.00 | - | - | 2.00 | http://interapp4.rd.go.th/investment2/login/index.php | *Guarantee from Thai_German Institute | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||
4 | 2 | Royal Decree 718 | No. 406 , 410 | 2 Jan'19 - 4 Aug'20 / 1 Jan'20 -31 Dec'22 | Royal Decree No.766 | No.435 | 1 Jan'23 -31 Dec'25 | รายจ่ายจากการลงทุน และการใช้บริการระบบ e-Withholding Tax หรือ ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) | System e-WHT or e-Tax Invoice & e-Receipt | Depreciation | 1.00 | 1.00 | - | - | 2.00 | http://interapp4.rd.go.th/investment2/login/index.php | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||
5 | 3 | Royal Decree… | No…. | Effective date of this Royal Decree until 31 December 2028. | ค่าใช้จ่ายในการลงทุนในเครื่องจักร อุปกรณ์ประสิทธิภาพสูง หรือวัสดุเพื่อการอนุรักษ์พลังงานที่มีผลต่อการประหยัดพลังงาน | investment expenses for machinery, high-efficiency equipment, or energy conservation materials that result in energy savings and are certified with a 5-star energy efficiency label by the Department of Alternative Energy Development and Efficiency (DEDE). | Depreciation | 1.00 | 0.50 | - | - | 1.50 | e-Tax Invoice only | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | |||||||||||||
6 | 4 | Royal Decree.800 | No…. | 29 Oct'25 to 31 Mar'26 | มาตรการภาษีเพื่อสนับสนุนการปรับปรุงโรงแรมที่พัก หักรายจ่ายได้ 2 เท่า สำหรับรายจ่ายที่ใช้ในการต่อเติม เปลี่ยนแปลง ขยายออก หรือทำให้ดีขึ้นซึ่งทรัพย์สินที่เกี่ยวเนื่องกับกิจการ | Tax Measure to Support the Renovation of Hotels and Accommodation claim a double deduction (2 times) for expenses incurred in extension, alteration, expansion, or improvement of assets related to the business | Depreciation | 1.00 | 1.00 | - | - | 2.00 | http://interapp4.rd.go.th/investment2/login/index.php | *Hotel Business only | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||
7 | 5 | Royal Decree 711 | No. 392 | 1 Jan'19 -31 Dec'20 | Royal Decree No.739 | No.422 | 1 Jan'21-31 Dec'22 | Royal Decree No.777 | No.440 | 1 Jan'23 -31 Dec'25 | บริษัทที่ประกอบกิจการในอุตสาหกรรมเป้าหมาย ที่จ่ายเงินเดือนให้แก่ลูกจ้างที่มีทักษะสูงด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี วิศวกรรมศาสตร์ และคณิตศาสตร์หรือ “สะเต็ม” | Salary for highly skilled workers(STEM) | Expenses | 1.00 | 0.50 | - | - | 1.50 | Prepare STEM skill report and submit with P.N.D.50 | *Actually paid and not exceeding 100,000 baht and Course approve by NXPO | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||
8 | 6 | Royal Decree 712 | No.393 | 1 Jan'19 -31 Dec'20 | Royal Decree No.740 | No.423 | 1 Jan'21 -31 Dec'22 | Royal Decree No.778 | No.441 | 1 Jan'23 -31 Dec'25 | ค่าใช้จ่ายในการส่งลูกจ้างของบริษัท เข้ารับการศึกษาหรืออบรม เพื่อเพิ่มทักษะด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี วิศวกรรมศาสตร์ และคณิตศาสตร์หรือ “สะเต็ม” | Education or training to highly skilled (STEM) | Expenses | 1.00 | 1.50 | - | - | 2.50 | Not register | *Course approve by NXPO | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||
9 | 7 | Royal Decree 732 | No.412 | 1 Jan'21 -31 Dec'23 | Royal Decree No.782 | No.53 | 1 Jan'24 -31 Dec'28 | บริจาคให้แก่กองทุนเพื่อความเสมอภาคทางการศึกษา (กสศ.) | Donate to EEF – Equitable Education Fund | Expenses | 1.00 | 2.00 | - | - | 3.00 | Via e-Donation only | Step 1 Not exceed 10% of the net profit / Step 2 Not exceed 2% of the net profit before deducted expense paid for public charity or public benefits, and expense paid to support educational or sport activities under Section 65ter (3) | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | |||||||||
10 | 8 | Royal Decree 774 | No.437 | 1 Jan'22 -31 Dec'25 | รายจ่ายค่าจ้างรับ "ผู้พ้นโทษ" เข้าทำงาน | Wage expenses for Hire ex-prisoner Thai region | Expenses | 1.00 | 0.50 | - | - | 1.50 | Not exceed 15,000 บาท/person/Month | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | |||||||||||||
11 | 9 | Royal Decree 773 | No.436 | Effective from August 16,2023 onwards. | ยกเว้นภาษีเงินอุดหนุนจากรัฐ มาตราการสนับสนุนรถไฟฟ้า BEV ปี 2565-2568 | Exempt income tax subsidy BEV Year 2022 -2025 | Income | (1.00) | - | 1.00 | - | - | หักออกรายได้ | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | |||||||||||||
12 | 10 | Royal Decree 779 | No.52 | From May 14, 2018 onwards | ยกเว้นภาษีเงินได้สำหรับเงินได้และมูลค่าของฐานภาษีอันเนื่องมาจากการโอนโทเคนดิจิทัลเพื่อการลงทุนที่ออกเสนอขายต่อประชาชน | Exemption of corporate income tax and VAT To companies or juristic partnerships for the income and value of the tax base resulting from the transfer of investment digital tokens issued to the public | Income | (1.00) | - | 1.00 | - | - | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||||
13 | 11 | Royal Decree 793 | No.460 | 25 Mar 2025 - 31 Dec 2029 | ค่าจ้างลูกจ้างที่มีศักยภาพที่ทำงานในต่างประเทศให้กลับเข้ามาทำงานในประเทศ ในอุตสาหกรรมเป้าหมาย | Employee salaries for High-Potential Thai Professionals Working Abroad to Return and Work in Thailand that operate in targeted industries | Expenses | 1.00 | 0.50 | - | - | 1.50 | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||||
14 | 12 | Royal Decree 794 | No.55 | 1 Jan'25 -31 Dec'26 | บริจาคให้แก่สำนักงานบริหารและพัฒนาองค์ความรู้ (องค์การมหาชน) ผ่านระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) | Donations to the Office of Knowledge Management and Development (Public Organization) Via electronic donation system | Expenses | 1.00 | 2.00 | - | - | 3.00 | Via e-Donation only | Step 1 Not exceed 10% of the net profit / Step 2 Not exceed 2% of the net profit before deducted expense paid for public charity or public benefits, and expense paid to support educational or sport activities under Section 65ter (3) | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||
15 | 13 | Royal Decree 795 | No.54 | 1 Jan'25 -31 Dec'27 | บริจาคให้แก่การแพทย์และสาธารณสุข 27 แห่ง ผ่านระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) | Donation to 27 donations units Via electronic donation system | Expenses | 1.00 | 2.00 | - | - | 3.00 | Via e-Donation only | Step 1 Not exceed 10% of the net profit / Step 2 Not exceed 2% of the net profit before deducted expense paid for public charity or public benefits, and expense paid to support educational or sport activities under Section 65ter (3) | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||
16 | 14 | Royal Decree 796 | No…. | 1 Jan'21 -31 Dec'21 | ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล สำหรับเงินอุดหนุนที่ได้รับตามโครงการยกระดับแปลงใหญ่ | Exemption corporate income tax for companies or juristic partnerships registered as community enterprises under the Community Enterprise Promotion Act for subsidies received under the Large-Scale Farming Upgrade with Modern Agriculture and Market Linkage Project | Income | (1.00) | - | 1.00 | - | - | หักออกรายได้ | กฏหมายประกาศในราชกิจจาฯ ลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2568 ซึ่งออกมาย้อนหลังหลายปี The law was published in the Royal Gazette dated 27 May 2025, and it was issued with retroactive effect for several years. | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||
17 | 15 | Royal Decree 798 | No.464 | 27 Mar 2025 - 31 Dec 2025 | การลงทุนในสินทรัพย์ ประเภทยานยนต์ไฟฟ้าเชิงพาณิชย์ขนาดใหญ่ ซึ่งยกเว้นเงินได้ 100% (2 เท่า) หรือ 50% (1.5 เท่า) ของรายจ่ายตามจำนวนที่จ่ายจริงเพื่อลงทุนในยานยนต์ไฟฟ้า | investment in assets in the form of large commercial electric vehicles, with exemptions equal to 100% (2 times) or 50% (1.5 times) of the actual expenses paid for investment in such electric vehicles | Expenses | 1.00 | 1.00 | - | - | 2.00 | http://interapp4.rd.go.th/investment2/login/index.php | ลงทุนในยานยนต์ไฟฟ้าเชิงพาณิชย์ขนาดใหญ่ที่ผลิตหรือประกอบในประเทศไทย | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||
18 | Expenses | 1.00 | 0.50 | - | - | 1.50 | http://interapp4.rd.go.th/investment2/login/index.php | ลงทุนในยานยนต์ไฟฟ้าเชิงพาณิชย์ขนาดใหญ่ที่ประกอบสำเร็จรูปและนำเข้ามาทั้งคัน | |||||||||||||||||||
19 | 16 | Royal Decree… | No…. | Effective period From the date of Cabinet approval until 31 December 2027 | มาตรการภาษี SMEs แปลงสู่ดิจิทัล หักรายจ่ายได้ 2 เท่าแต่ไม่เกิน 3 แสนบาท ถึง 31 ธ.ค. 2570 | Tax Measure to Support Digital Transformation of Small and Medium Enterprises (SMEs) | Expenses | 1.00 | 1.00 | - | - | 2.00 | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||||
20 | 17 | Royal Decree.801 | No…. | 29 Oct'25 to 15 Dec'25 | ค่าใช้จ่ายในการอบรมสัมนาภายในประเทศให้แก่ลูกจ้าง ต้องได้รับ (e-Tax Invoice & e-Receipt) | Seminar expenses for employees in Thailand (e-Tax Invoice & e-Receipt) | Expenses | 1.00 | เมืองรอง = 1.00 เมืองอื่น = 0.5 | - | - | เมืองรอง = 2.00 เมืองอื่น = 1.5 | Not register | e-Tax Invoice & e-Receipt only | TAX-EZ (แท๊ก อีซี่) | ||||||||||||
21 | |||||||||||||||||||||||||||
22 | |||||||||||||||||||||||||||
23 | |||||||||||||||||||||||||||
24 | |||||||||||||||||||||||||||
25 | |||||||||||||||||||||||||||
26 | |||||||||||||||||||||||||||
27 | |||||||||||||||||||||||||||
28 | |||||||||||||||||||||||||||
29 | |||||||||||||||||||||||||||
30 | |||||||||||||||||||||||||||
31 | |||||||||||||||||||||||||||
32 | |||||||||||||||||||||||||||
33 | |||||||||||||||||||||||||||
34 | |||||||||||||||||||||||||||
35 | |||||||||||||||||||||||||||
36 | |||||||||||||||||||||||||||
37 | |||||||||||||||||||||||||||
38 | |||||||||||||||||||||||||||
39 | |||||||||||||||||||||||||||
40 | |||||||||||||||||||||||||||
41 | |||||||||||||||||||||||||||
42 | |||||||||||||||||||||||||||
43 | |||||||||||||||||||||||||||
44 | |||||||||||||||||||||||||||
45 | |||||||||||||||||||||||||||
46 | |||||||||||||||||||||||||||
47 | |||||||||||||||||||||||||||
48 | |||||||||||||||||||||||||||
49 | |||||||||||||||||||||||||||
50 | |||||||||||||||||||||||||||
51 | |||||||||||||||||||||||||||
52 | |||||||||||||||||||||||||||
53 | |||||||||||||||||||||||||||
54 | |||||||||||||||||||||||||||
55 | |||||||||||||||||||||||||||
56 | |||||||||||||||||||||||||||
57 | |||||||||||||||||||||||||||
58 | |||||||||||||||||||||||||||
59 | |||||||||||||||||||||||||||
60 | |||||||||||||||||||||||||||
61 | |||||||||||||||||||||||||||
62 | |||||||||||||||||||||||||||
63 | |||||||||||||||||||||||||||
64 | |||||||||||||||||||||||||||
65 | |||||||||||||||||||||||||||
66 | |||||||||||||||||||||||||||
67 | |||||||||||||||||||||||||||
68 | |||||||||||||||||||||||||||
69 | |||||||||||||||||||||||||||
70 | |||||||||||||||||||||||||||
71 | |||||||||||||||||||||||||||
72 | |||||||||||||||||||||||||||
73 | |||||||||||||||||||||||||||
74 | |||||||||||||||||||||||||||
75 | |||||||||||||||||||||||||||
76 | |||||||||||||||||||||||||||
77 | |||||||||||||||||||||||||||
78 | |||||||||||||||||||||||||||
79 | |||||||||||||||||||||||||||
80 | |||||||||||||||||||||||||||
81 | |||||||||||||||||||||||||||
82 | |||||||||||||||||||||||||||
83 | |||||||||||||||||||||||||||
84 | |||||||||||||||||||||||||||
85 | |||||||||||||||||||||||||||
86 | |||||||||||||||||||||||||||
87 | |||||||||||||||||||||||||||
88 | |||||||||||||||||||||||||||
89 | |||||||||||||||||||||||||||
90 | |||||||||||||||||||||||||||
91 | |||||||||||||||||||||||||||
92 | |||||||||||||||||||||||||||
93 | |||||||||||||||||||||||||||
94 | |||||||||||||||||||||||||||
95 | |||||||||||||||||||||||||||
96 | |||||||||||||||||||||||||||
97 | |||||||||||||||||||||||||||
98 | |||||||||||||||||||||||||||
99 | |||||||||||||||||||||||||||
100 | |||||||||||||||||||||||||||