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DEDUCCIONES POR INVERSIÓN EN STARTUPS - ESPAÑA 2025
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Herramienta de validación según Ley 28/2022 de fomento del ecosistema de empresas emergentes
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INSTRUCCIONES DE USO
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Este Excel contiene 4 pestañas:

1. Validador Startup: Para empresas que quieren verificar si son elegibles para ofrecer deducción fiscal a inversores
2. Validador Inversor: Para inversores que quieren verificar si pueden aplicar la deducción del 50% en IRPF
3. Calculadora Deducción: Para calcular el ahorro fiscal exacto según importe y comunidad autónoma
4. Resumen (esta pestaña): Información general y puntos clave de la Ley 28/2022
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CAMBIOS CLAVE - LEY 28/2022 (Ley de Startups)
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ANTES (pre-2023)AHORA (Ley 28/2022)
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Plazo: 3 años máximoPlazo: 5-7 años (si certificada ENISA)
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Límite 40% para todosFundadores SIN límite 40% (si certificada)
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Sin certificación oficialCertificación ENISA obligatoria >3 años
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Sin requisito plantilla EspañaMínimo 60% plantilla en España (certificadas)
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Sin requisito dividendosPROHIBIDO dividendos (certificadas)
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Sin límite facturaciónMáximo 10M€ anual (certificadas)
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IS general 25%IS reducido 15% primeros 4 años (certificadas)
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REQUISITOS ESENCIALES
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PARA LA STARTUPPARA EL INVERSOR
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✓ Antigüedad: 0-3 años (básico) o 0-5-7 años (certificada)✓ Persona física residente en España
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✓ Forma: SL o SA española✓ Tributar en IRPF
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✓ Fondos propios < 400.000€
✓ Participación + familia < 40% (excepto fundadores)
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✓ Actividad económica real✓ NO ser trabajador de la startup
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✓ NO cotizar en bolsa✓ Inversión por ampliación de capital
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✓ Si >3 años: Certificación ENISA obligatoria✓ Mantener participación mínimo 3 años
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✓ Si certificada: NO dividendos, 60% España, <10M€✓ Base máxima: 100.000€/año
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CANTIDADES CLAVE
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ConceptoImporteNota
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Deducción estatal50%De la base invertida
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Base máxima anual100.000€Por inversor
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Deducción máxima estatal50.000€50% de 100.000€
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Deducción autonómica0-30%Según CCAA (Madrid 20%, Cataluña 30%)
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Ahorro fiscal total máximo50.000-80.000€Estatal + Autonómica
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Fondos propios máx startup400.000€Al inicio ejercicio inversión
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Permanencia mínima3 añosObligatorio para mantener deducción
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Permanencia máxima12 añosLímite establecido por Ley 28/2022
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ERRORES COMUNES A EVITAR
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❌ Invertir en startup 3-7 años SIN certificación ENISA (deducción inválida automáticamente)
❌ Fundador invierte sin certificar empresa primero (pierde excepción 40%)
❌ Asumir que silencio administrativo es suficiente sin certificado formal
❌ Distribuir dividendos en empresa emergente certificada (pérdida inmediata certificación)
❌ Invertir en startup de 6 años que NO es sector estratégico (máximo 5 años sectores generales)
❌ No calcular correctamente fondos propios antes de invertir (límite 400k estricto)
❌ Confundir "empresa nueva creación" con "empresa emergente" (requisitos diferentes)
❌ No conservar documentación completa (ENISA, Registro Mercantil, escrituras)
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INFORMACIÓN Y ASESORAMIENTO
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Esta herramienta se basa en el artículo completo sobre deducciones fiscales publicado en:
https://www.premoney.es/blog/deducciones-fiscales-inversion-startups-espana

Para asesoramiento personalizado sobre certificación ENISA, validación de requisitos,
o estructuración de inversiones bajo la Ley 28/2022, contacta con Premoney.
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IMPORTANTE: Esta herramienta es informativa y no constituye asesoramiento fiscal profesional.
Los cálculos son aproximados y pueden variar según circunstancias específicas.
Se recomienda consultar con un asesor fiscal especializado antes de tomar decisiones de inversión.
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