| C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | X | Y | Z | AA | AB | AC | AD | AE | AF | AG | AH | AI | AJ | AK | AL | AM | AN | AO | AP | AQ | AR | AS | AT | AU | AV | AW | AX | AY | AZ | BA | BB | BC | BD | BE | BF | BG | BH | BI | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | 1 | Ідентифікаційний код ЄДРПОУ | 23957835 | код КОПФГ | 150 | Комунальне некомерційне підприємство "5-а міська клінічна поліклініка м. Львова" | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | ВАЛІДАЦІЯ | Оцінка | Синя | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | ЗВІТ ПРО ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ за 1 квартал 2024 року (квартальний) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | № валідації | Умова верифікації | Достатність умови | Висновок за умови не виконання умов верифікації | Результат валідації | дані для верифікації за звітний період | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | 1 | Перевірка на наявність ЄДРПОУ та інших даних, розташованих на вкладках "Звіт 1,2,3", "Звіт 9", "Звіт Пацієнт" | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | відхилення коригування на початок року (актив мінус пасив) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | 2 | Пасиви =Активи Баланс | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | активи на початок | пасиви на початок | активи на кінець | пасиви на кінець | активи на початок з урахуванням коригування та прийняття на баланс | пасиви на початок з урахуванням коригування та прийняття на баланс | активи на кінець з урахуванням коригування та прийняття на баланс | пасиви на кінець з урахуванням коригування та прийняття на баланс | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | 134 851,0 | 134 851,0 | 137 475,7 | 137 475,7 | 134 851,0 | 134 851,0 | 137 476,0 | 137 476,0 | 0,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | 3 | Cума активи + пасиви на кінець періода не = 0, то ПРАВДА | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | 4 | Запаси (СдП+придбання ТМЦ-КтТМЦ=СдК) | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Баланс запаси СдП | Таблиця 10 запаси СдК | відхилення | Таблиця 2 придбання ТМЦ з урахуванням переміщення запасів минулого періоду під пацієнта | Таблиця 10 Дт ТМЦ з урахуванням переміщення запасів минулого періоду під пацієнта | відхилення | Таблиця 10 Кт ТМЦ | СдК розрахунково = СдП+таблиця 2 придбання ТМЦ- таблиця10 Кт ТМЦ | Баланс запаси СдК | відхилення СдК Баланс - СдК розраховане за формулою | Таблиця 10 запаси СдК | відхилення Баланс СдК - СдК таблиця 10 запаси | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | 7101,2 | 7101,2 | 0,0 | 2146,1 | 2146,1 | 0,0 | 3 561,00 | 5 686,3 | 5 686,3 | 0,00 | 5 686,30 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | 5 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) СдК-СдП - (Дт411 у кореспонденції з Кт441) = Доходи-Витрати | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Баланс прибуток СдП | Баланс прибуток СдК | Таблиця 13 Т13.2 Амортизація дооцінки Значення не може бути від’ємним! | Таблиця 12, р. Т12.4 гр 5 Передача, вибуття ОЗ, що були дооцінені Значення не може бути від’ємним! | розрахунково СдК - СдП- (Дт411 у кореспонденції з Кт441) | Таблиця 4, р.4 гр.5 Дохід, всього | Таблиця 5.1 Операційні та неопераційні витрати з амортизацією, всього | Таблиця 5 Виробнича собівартість готової продукції та товарів | Всього витрати з амортизацією | розрахунково Доходи - Витрати | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | 97 209,1 | 99 539,2 | 0,00 | 0,00 | 2 330,1 | 46 421,4 | 44 091,30 | 0,00 | 44 091,3 | 2 330,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | дані щодо сальдо на початок та на кінець мають бути рівні у Балансі та Таблиці 11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 | 6 | Якщо на початок року є капітал у дооцінках, то має бути його амортизація Дт 411 (крім дооцінки землі) Амортизація дооціненого капіталу не може бути менше 0 | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Баланс капітал у дооцінках крім землі (411 СдП) | Баланс капітал у дооцінках крім землі (411 СдК) | Таблиця 11, СдП р. Т11.1 -Т11.1а гр.4 | Таблиця 11, СдК р. Т11.1 -Т11.1а гр.7 | Таблиця 13 Т13.2 Амортизація дооцінки Значення не може бути від’ємним! | Дані перевірок №1,3 з таблиці 14, р. Т14.1. якщо дані =0, то ПРАВДА | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 | 7 | Якщо є непокритий збиток на початок періоду, то УВАГА | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 | 8 | Капітальні інвестиції 1. 15СдП + Дт15 - Кт15 = 15СдК 2. Перевірка Дт незавершених капітальних інвестицій у таблиці 10 із відповідними даними у таблиці 3. Перевірка у таблиці 10 Кт незавершених капітальних інвестицій із Дт ОЗ та ННМА | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Баланс незавершені капітальні інвестиції 15 СдП | Таблиця 3 Здійснено капітальних інвестицій Дт | Таблиця 10 Дт Незавершені капітальні інвестиції | відхилення Дт у таблиці 3 - Дт у таблиці 10 | Таблиця 10 Кт Незавершені капітальні інвестиції | СдК розрахунково = 15СдП + Дт (таблиця 3) - кт (таблиця 10) | Баланс незавершені капітальні інвестиції 15СдК | відхилення СдК розрахункове - СдК у Балансі | Якщо Дт р.Т10.2 гр. 9 = таблиці 3 Капітальні інвестиції та Кт15 р. Т10.2 гр.14 (введено в експлуатацію)=Дт10+Дт12 (р.Т10.1.1+Т10.3.1) гр.9, то ПРАВДА | Таблиця 12 Передача, вибуття незавершених капітальних інвестицій Значення не може бути від’ємним! | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18 | 56,7 | 3 705,9 | 3 705,9 | 0,0 | 3 671,4 | 91,2 | 91,2 | 0,0 | ПРАВДА | 0,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 | 9 | Знос ОЗ та ННМА (СдП-СдК +Кт) = амортизації | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Баланс знос (ОЗ + ННМА) СдП | Баланс знос (ОЗ + ННМА) СдК | Таблиця 10 Кт знос (ОЗ + ННМА) | розрахунково Дт13 знос (ОЗ + ННМА) =СдП-СдК + Кт | Таблиця 5.1, р. 1.1.6 гр. 4 Амортизація | Розрахунково Кт13 (таблиця 10 рядки зносу та руху по 13 рахунку щодо дооцінки) - дооцінка зносу періоду (р. Т13.1.) | відхилення розрахунковий Кт13 - Таблиця 5.1. р. 1.1.6 гр.4 | Таблиця 10 Дт знос (ОЗ + ННМА) | відхилення розрахунковий Дт13 - Таблиця 10 Дт знос | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 | -26 919,8 | -28 373,8 | 1 454,0 | 0,0 | 1 454,0 | 1 454,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21 | 10 | Якщо первісна вартість ОЗ та НМА на початок періоду не дорівнює зносу, то амортизація не дорівнює 0 | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Баланс сума первісної вартості ОЗ та НМА | Баланс сума зносу ОЗ та НМА | Таблиця 5.1, р. 1.1.6 гр. 4 Амортизація | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
22 | 76 879,20 | 26 919,80 | 1 454,00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
23 | Надходження, придбання ТМЦ, капітальні інвестиції | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
24 | Таблиця 1, гр.5 Надходження ПМГ | Наявність грошових коштів з бюджетів (таблиця 1 гр.6+гр.8) | Верифікація Т1 гр. 15 обороти бюджету Баланс СдП 37 ЗБЦФ +Дт 37 ЗБЦФ -Баланс СдК 37 ЗБЦФ = Кт 37 ПЗБЦФ | Верифікація Т1 гр. 19 обороти бюджету Баланс СдП 37 ЗБКВ +Дт 37 ЗБКВ -Баланс СдК 37 ЗБКВ = Кт 37 ПЗБКВ | перевірка даних таблиць на від’ємні значення | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
25 | 11 | 1. Надходження ПМГ > 0; 2. Цільове фінансування за рахунок коштів бюджетів усіх рівнів має бути відображено у таблиці 1 Надходження 3. Перевірка, обороти бюджету Баланс СдП 377 +Дт 37 -Баланс СдК 377 = Кт 37 | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | 38 102,98 | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | 0 | 0 | 0 | ПРАВДА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
26 | 12 | 1. Сума цільових надходжень у натуральній формі може дорівнювати або бути більше на 20%, ніж сума відповідних оприбуткованих ТМЦ + КАПінвестиції 2. Сума надходжень благодійної допомоги у натуральній формі може дорівнювати або бути більше на 20%, ніж сума відповідних оприбуткованих ТМЦ + КАПінвестиції + дохід від безоплатно наданої послуги | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Таблиця 1 надходження у натуральній формі (ДБУ) | Таблиці 2, 3 сума відповідні придбання ТМЦ + КАПінвестиції (ДБУ) | співвідношення надходжень до відповідних придбань | Таблиця 1 надходження у натуральній формі (місцеві бюджети) | Таблиці 2, 3 сума відповідні придбання ТМЦ + КАПінвестиції (місцеві бюджети) | співвідношення надходжень до відповідних придбань | Таблиця 1 надходження у натуральній формі (Благодійна допомога) | Таблиці 2, 3, 4 сума відповідні придбання ТМЦ + КАПінвестиції + дохід від безоплатно наданої послуги | співвідношення надходжень до відповідних придбань | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
27 | 816,3 | 816,3 | 100,0 | 3,1 | 3,1 | 100,0 | 585,9 | 585,9 | 100,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
28 | 13 | Сума цільових надходжень (грошові кошти) всього >= відповідні придбання ТМЦ + КАПінвестиції | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Таблиця 1 надходження грошових коштів (ДБУ) | Таблиці 2, 3 сума відповідні придбання ТМЦ + КАПінвестиції (ДБУ) | відхилення | Таблиця 1 надходження грошових коштів (місцеві бюджети) | Таблиці 2, 3 сума відповідні придбання ТМЦ + КАПінвестиції (місцеві бюджети) | відхилення | Таблиця 1 надходження грошових коштів (благодійна допомога) | Таблиці 2, 3 сума відповідні придбання ТМЦ + КАПінвестиції (благодійна допомога) | відхилення | Баланс цільове фінансування інше | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
29 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 1 717,8 | 0,0 | 1 717,8 | 41,0 | 0,0 | 41,0 | 11,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
30 | Баланс, СдП рядок "заборгованість бюджету з цільового фінансування (Дт 37 ЗБЦФ Кт 48)" | Таблиця 1, гр.14 Погашення заборгованості бюджету з цільового фінансування | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
31 | 14 | Якщо є заборгованість з цільового фінансування на початок періоду, то має бути погашення заборгованості бюджету з цільового фінансування (Дт 31 Кт 37 ПЗБЦФ) | Умовна (тимчасово) | Індивідуальний аналіз | ПРАВДА | 0,00 | 0,00 | ПРАВДА | ПРАВДА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32 | (відповідне надходження з урахуванням 36 та 681) /1,2 <= дохід <= відповідне надходження з урахуванням 36 та 681 | (відповідне надходження з урахуванням 36 та 681, 68,69) /(1,2 чи 1,4) <= дохід <= відповідне надходження з урахуванням 36 та 681,68,69 | Якщо р. 4.2.2. гр. 5 > 0 і р. 4.2.3. гр.5 > 0 - то ПРАВДА якщо є інший операційний дохід від надання майна в оренду, то має бути компенсація за комунальні платежі від орендаря | Якщо р. 4.2.3 гр.5 = Інші операційні витрати р.1.1.4.7. гр.16 таблиці 5.1 - то ПРАВДА компенсація за комунальні платежі від орендаря має дорівнювати відповідним іншим операційним витратам | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
33 | 15 | Співвідношення надходжень (таблиця 1) та відповідних доходів (таблиця 4) | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Таблиця 4 Дохід від надання медичних та немедичних послуг за кошти фізичних і юридичних осіб та страхових виплат | Таблиця 1 Надходження від надання медичних та немедичних послуг за кошти фізичних і юридичних осіб та страхових виплат | мінус Баланс 36СдП Дебіторська заборгованість за медичні та немедичні послуги за кошти фізичних і юридичних осіб, за страхові виплати | плюс Баланс 36СдК Дебіторська заборгованість за медичні та немедичні послуги за кошти фізичних і юридичних осіб, за страхові виплати | плюс Баланс 681СдП Поточна кредиторська заборгованість за отриманими авансами за медичні та немедичні послуги за кошти фізичних і юридичних осіб, за страховими виплатами | мінус Баланс 681СдК Поточна кредиторська заборгованість за отриманими авансами за медичні та немедичні послуги за кошти фізичних і юридичних осіб, за страховими виплатами | Формула для перевірки платних послуг Надходження 311 -681СдК+36СдК-36СдП+681СдП) | Таблиця 4 Дохід від надання майна в оренду та компенсаціій за комунальні платежі від орендаря | Таблиця 1 Надходження від надання майна в оренду та компенсаціій за комунальні платежі від орендаря | Валідація по сумі доходів майбутніх періодів | мінус Баланс 36СдП Дебіторська заборгованість за рахунок надання майна в оренду та компенсаціій за комунальні платежі від орендаря | плюс Баланс 36СдК Дебіторська заборгованість за рахунок надання майна в оренду та компенсаціій за комунальні платежі від орендаря | плюс Баланс 681СдП Поточна кредиторська заборгованість за отриманими авансами за надання майна в оренду та компенсації за комунальні платежі від орендаря | мінус Баланс 681СдК Поточна кредиторська заборгованість за отриманими авансами за надання майна в оренду та компенсації за комунальні платежі від орендаря | Т1 мінус 311_сума, що підлягає перерахуванню в бюджет Власнику | плюс T.9 р.1690.1 СП (заборгованість орендаря в частині, що підлягає перерахуванню в обласний (місцевий, районий) бюджет) | мінус T.9 р.1690.1.СК (заборгованість орендаря в частині, що підлягає перерахуванню в обласний (місцевий, районий) бюджет) | плюс Т.9 р.1665.ЗабДпзСП (кредиторська заборг , в т ч забезпечувальний депозит за оренду майна (якщо Договір містить предоплати за останні місяці) | мінус Т.9 р.1665.ЗабДпзСК (кредиторська заборг , в т ч забезпечувальний депозит за оренду майна (якщо Договор містить предоплати за останні місяці) | плюс Т.1 311_надодження_забезпечувальний депозит за оренду майна | Формула для перевірки сум від орендаря Надходження 311 -681СдК+36СдК-36СдП+681СдП - 311_сума, що підлягає перерахуванню в бюджет +р.1690.1 СП - р.1690.1.СК + р.1665.ЗабДпзСП-р.1665.ЗабДпзСК+311_надх забез дпз | |||||||||||||||||||||||||||||||||
34 | 718,3 | 734,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 734,1 | 377,2 | 450,6 | ПРАВДА | 31,7 | 43,7 | 86,1 | 96,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 452,6 | ПРАВДА | ПРАВДА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
35 | Доходи | 611,8 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
36 | Дохід за програмою медичних гарантій > 0 | Роботи та послуги (таблиця 4) мають бути рівними або більше, ніж дохід за програмою медичних гарантій | Вирахування з доходу має бути не більше, ніж повернення залишку коштів по 33 пакету | Валідація іншого неопераційного доходу | Валідація іншого операційного доходу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
37 | 16 | 1. Дохід за програмою медичних гарантій > 0 2. Роботи та послуги (таблиця 4) мають бути рівними або більше, ніж дохід за програмою медичних гарантій; 3. Вирахування з доходу має бути не більше, ніж повернення залишку коштів по 33 пакету (33 пакет - комірка заблокована); 4. Валідація іншого неопераційного та операційного доходів | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Таблиця 4, р. 4.1.3.1 гр.5 (з додатку Доходи ПМГ р.1 гр.5) | Таблиця 4 Роботи та послуги мінус дохід за програмою медичних гарантій | Таблиця 4 Вирахування з доходу мінус повернення залишку коштів по 33 пакету | Таблиця 4, р. 4.3.3. гр.5 Інший неопераційний дохід | З таблиці 12 суми доходу від списання ОЗ ( Дт 69 Кт 745, Дт 424 Кт 745) | Таблиця 1 Надходження відсотків банку від депозиту (Дохід обліковується на 73 рахунку) | Інший неопераційний дохід**без урахування доходу від списання ОЗ (ЦФ, Безопл отр), доходу % процентів депозиту (73 ) | Співвідношення іншого неоперац доходу ** до доходу від реалізації, % (0,0016) | Валідація іншого неопераційного доходу, з врахуванням вал з табл 5.1 неопераційні витрати | Таблиця 1 надходження відсотки по залишках коштів на поточних рахунках у Банку, короткострокові депозити (Дохід обліковується на 71 рахунку) | Таблиця 4, р. 4.2. гр.5 Інший операційний дохід без доходу для покриття витрат (збитків) за рахунок бюджету (Дт 37 ЗБКВ Кт 719) | Таблиця 1 Нецільова благодійна допомога | Інший операційних дохід без урахування доходу для покриття витрат (збитків) за рахунок бюджету, надходження від нецільової благодійної допомоги, дохід від депозиту банку | До р. 1155 Результати проведень примусових операцій під час воєного стану (Дт 37 КТ 715) | Таблиця 4, р. 4.1. гр.5 Дохід від реалізації | Співвідношення ІОД до доходу від реалізації, % | Валідація іншого операційного доходу | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
38 | 39 881,2 | 718,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,0000 | ПРАВДА | 2 488,2 | 2 490,6 | 0,0 | 2,4 | 40 599,4 | 0,0 | ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
39 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40 | 17 | 1. Дохід від реалізації робіт та послуг, всього >= дохід від реалізації послуг (з додатка Доходи ПМГ) 2. Якщо є дохід від реалізації готової продукції або товарів, то має бути відповідно виробнича собівартість готової продукції або товарів | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Таблиця 4 , р. 4.1.3, гр.5 Дохід від реалізації робіт та послуг, всього | Таблиця 4, р. 4.1.3.1 гр.5 (з додатку Доходи ПМГ р.1 гр.5) | Якщо є дохід від реалізації готової продукції р. 4.1.1 гр.5 то має бути виробнича собівартість готової продукції р.5.1.1.1. гр.5 таблиці 5 | Якщо є дохід від реалізації товарів р. 4.1.2 гр.5 то має бути виробнича собівартість товарів р.5.1.1.2. гр.5 таблиці 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
41 | 40 599,4 | 39 881,2 | ПРАВДА | ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
42 | 18 | Фінансовий результат без амортизації Доходи без доходів від амортизації - витрати (таблиця 5 виробнича собівартість готової продукції та товарів + витрати таблиця 5.1. без амортизації) >= 0 | Достатня | індивідуальний аналіз | ПРАВДА | Таблиця 4, р.4 гр.5 Дохід без доходу від амортизації, всього | Таблиця 5.1 Операційні та неопераційні витрати без амортизації, всього | Таблиця 5 Виробнича собівартість готової продукції та товарів | Всього витрати без амортизації | фінансовий результат без амортизації, тис. грн. | фінансовий результат без амортизації,% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
43 | 46 189,7 | 42 637,3 | 0,0 | 42 637,3 | 3 552,4 | 7,7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
44 | 19 | Покриття витрат без амортизації Доходи без доходів від амортизації з авансами ПМГ - витрати (таблиця 5 виробнича собівартість готової продукції та товарів + витрати таблиця 5.1. без амортизації) >= 0 | Достатня | індивідуальний аналіз | ПРАВДА | Таблиця 4, р.4 гр.5 Дохід без доходу від амортизації, всього | Баланс Аванси ПМГ станом на кінець звітного періоду | Всього дохід без АММ + аванси ПМГ | Таблиця 5.1 Операційні та неопераційні витрати без амортизації, всього | Таблиця 5 Виробнича собівартість готової продукції та товарів | Всього витрати без амортизації | результат покриття витрат без амортизації, тис. грн. | результат покриття витрат без амортизації, % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
45 | 46 189,7 | 0,0 | 46 189,7 | 42 637,3 | 0,0 | 42 637,3 | 3 552,4 | 7,7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
46 | 20 | Фінансовий результат Доходи - витрати (таблиця 5 виробнича собівартість готової продукції та товарів + витрати таблиця 5.1. з амортизацією) >= 0 | Достатня | індивідуальний аналіз | ПРАВДА | Таблиця 4, р.4 гр.5 Всього дохід | Таблиця 5.1 Операційні та неопераційні витрати з амортизацією, всього | Таблиця 5 Виробнича собівартість готової продукції та товарів | Всього витрати з амортизацією | фінансовий результат, тис. грн. | фінансовий результат, % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
47 | 46 421,40 | 44 091,30 | 0,00 | 44 091,3 | 2 330,1 | 5,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
48 | 21 | Покриття витрат з амортизацією Доходи + аванси ПМГ + коригування прибутку з дооцінки - витрати (таблиця 5 виробнича собівартість готової продукції та товарів + витрати таблиця 5.1. з амортизацією)) >= 0 | Достатня | індивідуальний аналіз | ПРАВДА | Таблиця 4, р.4 гр.5 Всього дохід | Баланс Аванси ПМГ станом на кінець звітного періоду | Таблиця 13 Корегування прибутку з дооцінки (Дт 411 Кт 441) | Всього ресурс для покриття витрат | Таблиця 5.1 Операційні та неопераційні витрати з амортизацією, всього | Таблиця 5 Виробнича собівартість готової продукції та товарів | Всього витрати з амортизацією | результат покриття витрат, тис. грн. | результат покриття витрат, % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
49 | 46 421,4 | 0,0 | 0,0 | 46 421,4 | 44 091,30 | 0,00 | 44 091,3 | 2 330,1 | 5,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 | 22 | Співставлення Надходжень ПМГ, Доходів ПМГ, Балансу в частині дебіторської заборгованості за послуги ПМГ та авансів ПМГ 36СдП ПМГ+ Дох ПМГ- (681СдП ПМГ+НадхПМГ)= СдК ПМГ | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | 36СдН ПМГ (таблиця 9 Дебіторська заборгованість за послуги ПМГ) | Дохід ПМГ (таблиця 4, р.4.1.3.1.) | Таблиця 9 681СдП Аванси ПМГ | Таблиця 1 Надходження ПМГ | 36СдК ПМГ (таблиця 9 Дебіторська заборгованість за послуги ПМГ) | 681СдК ПМГ (таблиця 9 Аванси ПМГ) | СдК ПМГ= 36СдП ПМГ+ Дох ПМГ- (681СдП ПМГ+НадхПМГ) | 36СдК ПМГ (розрахункове) | 681СдК ПМГ (розрахункове) | Примітка. Якщо у комірці є технічне слово "FALSE", це значить, що дані у ній відсутні, що є правильним та не вважається помилкою | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
51 | 394,4 | 39 881,2 | 0,0 | 38 103,0 | 2 172,6 | 0,0 | 2 172,6 | 2 172,6 | FALSE | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
52 | Витрати | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
53 | 23 | Якщо 703ПМГ (Дохід ПМГ) > 0 то 903 >= 0.5*703 ПМГ | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | 703 ПМГ (Дохід ПМГ) | 903 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
54 | 39 881,2 | 34 230,6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
55 | 24 | 1. Якщо є оприбуткування та/або витрати за статтею "Кров та її компоненти", то мають бути заповнені відповідні дані у таблиці Окремі показники у натуральному вимірі (вкладка Звіт 7,8); 2. Якщо є оприбуткування та/або витрати за статтею "Кисень, що використовується у медичних цілях", то мають бути заповнені відповідні дані у таблиці Окремі показники у натуральному вимірі(вкладка Звіт 7,8); 3. Якщо заклад самостійно виробляє кисень, то мають бути заповнені відповідні дані у таблиці Окремі показники у натуральному вимірі(вкладка Звіт 7,8). | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Якщо є придбання крові та/або її компонентів р. 2.1.2. гр.4 таблиці 2, то має бути вказана відповідна кількість доз р.1 гр.5 таблиці Окремі показники у натуральному вимірі | Якщо є витрати щодо крові та/або її компонентів р. 1.1.4.1.2 гр.4 таблиці 5.1, то має бути вказана відповідна кількість доз р.1 гр.6 таблиці Окремі показники у натуральному вимірі | Якщо є придбання кисню р. 2.1.2. гр.4 таблиці 2, то має бути вказана відповідна кількість м3 р.2 гр.5 таблиці Окремі показники у натуральному вимірі | Якщо є витрати кисню р. 1.1.4.1.2 гр.4 таблиці 5.1, то має бути вказана відповідна кількість м3 р.2 гр.6 таблиці Окремі показники у натуральному вимірі | Якщо є самостійне виробництво кисню, то має бути вказана відповідна кількість | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
56 | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
57 | Амортизація | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
58 | 25 | Амортизація (таблиця 6 п. 6.5) - (таблиця 4 + таблиця 13 р.13.2) >=0, то ПРАВДА | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
59 | 26 | Доходи таблиця 4 р. 4.3.1 - якщо значення менше 50 грн., але більше 0 - то помилка. Неопераційний дохід, від амортизації по НА та ОЗ, що отримані як цільове фінансування (Дт 69 Кт 745) | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Доходи табл 4 р. 4.3.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60 | 2 448,7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
61 | 27 | Доходи табл 4 р. 4.3.2 - якщо значення менше 50 грн., але більше 0 - то помилка. Неопераційний дохід від амортизації по НА та ОЗ, що отримані безоплатно (Дт 424 Кт 745) | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Доходи табл 4 р. 4.3.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
62 | 229 265,7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
63 | Якщо у Балансі є статутний капітал (відповідно до статуту складається з НА), то у таблиці 10 має бути первісна вартість ННМА та ОЗ в графі "статутний капітал" | Якщо у році зменшено статутний та неоплачений капітал, то має бути заповнена таблиця 10.1. | Обсяг статутний капітал + неоплачений капітал має бути не менше, ніж залишкова вартість ОЗ, отриманих як статутний капітал | Таблиця 10 СдП - сума залишкової вартості ННМА та ОЗ, якщо значення не від’ємні, то ПРАВДА | Таблиця 10 СдК - сума залишкової вартості ННМА та ОЗ, якщо значення не від’ємні, то ПРАВДА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
64 | 28 | Вілідація 411, 424, 69 (ЦФ) СдП та СдК у таблицях 10, 11 та Балансі Дт та Кт у таблицях 10 та 11 Якщо у Балансі є статутний капітал (відповідно до статуту складається з НА), то у таблиці 10 має бути первісна вартість ННМА та ОЗ в графі "статутний капітал" Залишкова вартість ННМА та ОЗ не може бути менше нуля Якщо у році зменшено статутний та неоплачений капітал, то має бути заповнена таблиця 10.1. | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | результат верифікації СдП та СдК у таблицях 10, 11 та Балансі | Верифікація Дт таблиці 11 з таблицею 10 | Верифікація Кт таблиці 11 з таблицею 10 | На початок періоду | На кінець періоду періоду | Баланс СдП Статутний + неоплачений капітал | Баланс СдК Статутний + неоплачений капітал | Баланс Зміна статутного та неоплачено капіталу СдП - СдК (зменшення зі знаком"+", збільшення зі знаком"-") | Таблиця 10.1. Нематеріальні активи (ННМА) | Таблиця 10.1. Основні засоби | Баланс Статутний капітал + неоплачений капітал СдП | Таблиця 10 залишкова вартість ОЗ, отриманих як статутний капітал СдП | Баланс Статутний капітал + неоплачений капітал СдК | Таблиця 10 залишкова вартість ОЗ, отриманих як статутний капітал СдК | відхилення статутний капітал - залишкова вартість ОЗ СдП | відхилення статутний капітал - залишкова вартість ОЗ СдК | Безоплатно отримані | Отримані як цільове фінансування | Отримано як статутний капітал | Інше (ПМГ та власні кошти)* * якщо є переміщення ТМЦ з складу "Інше" 20+ (Кт) на склад "цільове фінансування, благодійна допомога, пацієнт" 20 ЦФ Пц (Дт), то дані відображаються тільки на складі "цільове фінансування, благодійна допомога, пацієнт" 20 ЦФ Пц (Дт) | Безоплатно отримані | Отримані як цільове фінансування | Отримано як статутний капітал | Інше (ПМГ та власні кошти)* * якщо є переміщення ТМЦ з складу "Інше" 20+ (Кт) на склад "цільове фінансування, благодійна допомога, пацієнт" 20 ЦФ Пц (Дт), то дані відображаються тільки на складі "цільове фінансування, благодійна допомога, пацієнт" 20 ЦФ Пц (Дт) | ||||||||||||||||||||||||||||||
65 | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | 22 417,6 | 22 417,6 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ПРАВДА | 22 417,6 | 13 220,10 | 22 417,6 | 12 817,50 | 9 197,5 | 9 600,1 | ПРАВДА | 13 002 886,7 | 579 348,7 | 13 220 145,1 | 23 156 981,4 | 13 025 660,0 | 576 900,0 | 12 817 479,1 | 23 265 054,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
66 | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
67 | Співставлення доходів та витрат по цільовому фінансуванню | дані щодо сальдо на початок та на кінець мають бути рівні у Балансі та Таблиці 11 | дані щодо Дт мають бути рівні | дані щодо Кт мають бути рівні | Дані перевірок №1,2,3 з таблиці 14, р. Т14.3.1. | Значення не може бути від’ємним! | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68 | 29 | Розрахунок Кт 69 Кт 69 (дохід майбутніх періодів з проведень Дт ЦФ10-Кт ЦФ15) = 69СдК -69СдП+69Дт (або АММ 745(69))+передача ОЗ (ЦФ) якщо є 69СдП, то має бути АММ 745 (69) і 69 Кт >=0 УВАГА!!! заповніть дохід від амортизації АММ 745 (69) від цільового фінансування ( Дт 69 Кт 745) в таблиці 4 р. 4.3.1. гр. 5 | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Баланс 69СдП доходи майбутніх періодів СдП залишкова вартість НА,ОЗ що придбані за кошти цільового фінансування | Баланс 69СдК доходи майбутніх періодів СдК залишкова вартість НА,ОЗ що придбані за кошти цільового фінансування | Таблиця 11, р. Т11.3.1 гр.4 69СдП доходи майбутніх періодів 69 СдП залишкова вартість НА, ОЗ, що придбані за кошти цільового фінансування | Таблиця 11, р. Т11.3.1 гр.8 69СдК доходи майбутніх періодів 69 СдК залишкова вартість НА, ОЗ, що придбані за кошти цільового фінансування | АММ 745 (69) (Дт69 Кт745) + передача, вибуття ОЗ (ЦФ), залишкова вартість якиих обліковується у доходах майбутніх періодів | Таблиця 14, р.Т14.3.1, гр.4 Дт 69 за даними оборотно-сальдової відомості | 69 Кт = 69СдК -69СдП+69Дт (або АММ 745 (69) ) + вибуття ОЗ (ЦФ) Значення не може бути від’ємним! | Таблиця 14, р.Т14.3.1, гр.10 Кт 69 за даними оборотно-сальдової відомості | якщо дані =0, то ПРАВДА | передача, вибуття ОЗ (ЦФ), залишкова вартість якиих обліковується у доходах майбутніх періодів | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69 | 579,3 | 576,9 | 579,3 | 576,9 | 2,4 | 2,4 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
71 | 30 | 48 Дт = 48СдП-48СдК+48 Кт 48 Кт = цільове фінансування (надходження) - 424 Кт + Заборгованість з цільового фінансування (Дт 37 Кт 48) - Погашення заборгованості з цільового фінансування (Дт 31 Кт 37) 424 Кт = 424 СдК + АММ 745 (424)- передача ОЗ -424 СдП УВАГА!!!І Якщо існують госп.операції з додатковим капиталом (крім землі), заповніть АММ 745(424) (Дт 424 Кт 745) в таблиці 4, р. 4.3.2. гр.5 | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | Баланс додатковий капітал (424 СдП) | Баланс додатковий капітал (424 СдК) | Таблиця 11 Додатковий капітал, крім землі СдП р. Т11.2 - Т11.2а гр.4 | Таблиця 11 Додатковий капітал, крім землі СдК р. Т11.2 - Т11.2а гр.7 | АММ 745 (424) (від додатково капіталу Дт 424 Кт 745) р.4.3.2. гр.5 таблиці 4 + передача ОЗ, залишкова вартість яких обліковується у додатковому капіталі | Таблиця 14, р.Т14.2, гр.4 Дт 424 за даними оборотно-сальдової відомості | 424 Кт = 424 СдК + АММ 745(424) + вибуття ОЗ - 424 СдП Значення не може бути від’ємним! | Таблиця 14, р.Т14.2, гр.10 Кт 424 за даними оборотно-сальдової відомості | Таблиця 1 цільове фінансування (надходження), у тому додатковий капітал | 48 Кт = цільове фінансування (надходження) - 424 Кт + заборгованість з ЦФ - погашення заборговансті з ЦФ Значення не може бути від’ємним! | Баланс цільове фінансування 48 сальдо на початок | Баланс цільове фінансування 48 сальдо на кінець | 48 Дт= 48СдП-48СдК+48 Кт Значення не може бути від’ємним! | Таблиця 14, р. Т14.2 додатковий капітал (гр.8 + гр.9 + гр.12) якщо дані =0, то ПРАВДА | передача, вибуття ОЗ, залишкова вартість яких обліковується у додатковому капіталі Значення не може бути від’ємним! | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
72 | 13 002,9 | 13 025,7 | 13 002,9 | 13 025,7 | 229,3 | 229,3 | 252,1 | 252,0 | 3 164,1 | 2 912,0 | 1 454,1 | 1 643,7 | 2 722,4 | 0,0 | 0,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
73 | 31 | 1. Цільовий інший операційний дохід (71 ЦФ) р. 4.2.1., гр. 5 таблиця 4 = розрахованому за формулою 71ЦФ=цільові витрати таблиця 5.1.р.1.1.гр.14 71 ЦФ = 48 Дт - 69 Кт - Т12.1 передача ТМЦ - Т12.1 А передача КАП - ПЦФБ Повернення цільового фінансування у бюджет (Д48 Кт31 ПЦФБ); 2. Дохід від безоплатно отриманої цільової послуги р. 4.2.1.1 гр.5 таблиця 4 має бути не більше, ніж цільові витрати в частині послуг гр.14 таблиці 5.1; 3. Передача ТМЦ, що придбані (отримані) за кошти цільового фінансування (Дт 48 Кт 377) значення не може бути від’ємним! | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | 71 ЦФ Цільовий інший операційний дохід р. 4.2.1., гр. 5 таблиця 4 | 71 ЦФ Розрахований за бухгалтерською формулою 71 ЦФ = 48 Дт - 69 Кт - Т12.1 передача ТМЦ - Т12.1 А передача КАП -ПЦФБ | відхилення 71 ЦФ р.4.2.1 гр.5 таблиця 4 - 71 ЦФ розрахований за формулою | Цільові витрати таблиця 5.1 р. 1.1, гр. 14 | відхилення цільові витрати - 71 ЦФ | Якщо є безоплатно отримана цільова послуга р. 4.2.1.1 гр.5, то її обсяг має бути не більше суми цільових витрат в частині послуг гр.16 таблиці 5.1 - то ПРАВДА | Передача ТМЦ, що придбані (отримані) за кошти цільового фінансування Значення не може бути від’ємним! | Фінансування пацієнтом свого лікування Якщо р. 4.2.1.2 гр.5 = Цільові витрати в частині послуг гр.15.2 таблиці 5.1 - то ПРАВДА | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
74 | 2 722,4 | 2 722,4 | 0,0 | 2 722,4 | 0,0 | ПРАВДА | 0,0 | ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
75 | верифікація даних СдП та СдК | Таблиця 10 СдК, якщо дані >= 0, то ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76 | 32 | 1. Перевірка даних СдП та СдК в частині залишків з запасів, що отримані з бюджету або як благодійна допомога таблиці 10 із відповідними даними Балансу 2. Запаси, що отримані з бюджету або як благодійна допомога (СдП+придбання ТМЦ-витрати ТМЦ=СдК) | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | СдП Баланс з р.1525 сума залишків запасів, що отримані з бюджету або як благодійна допомога | СдП Таблиця 10 р. Т.10.4 гр.6 | відхилення | СдК Баланс з р.1525 сума залишків запасів, що отримані з бюджету або як благодійна допомога | Таблиця 10, р. Т 10.4. гр.21 48 СдК запаси | відхилення | Таблиця 2 запаси придбання (цільове фінансування) | Таблиця 5.1 гр. 14 цільові витрати запасів | Передача ТМЦ, що придбані (отримані) за кошти цільового фінансування + Дт 15 ЦФ Кт 201 ЦФ + Дт 63 Кт 20 ЦФ Значення не може бути від’ємним! | розрахунково СдК = запаси СдП+придбання ТМЦ-витрати ТМЦ- вибуття ТМЦ | відхилення розрахунково Сдк - Таблиця 10 розраховано за формулою за даними рядка 31 Сдк =СдП+Дт-Кт | Таблиця 10 перевірка -таблиця 10 в частині запасів (СдП, Дт, Кт, СдК) | Отримані як цільове фінансування | Отримано як статутний капітал | Інше (ПМГ та власні кошти) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
77 | 1 442,2 | 1 442,1 | 0,10 | 1 590,80 | 1 590,8 | 0,00 | 1 153,3 | 1 004,7 | 0,00 | 1 590,8 | -0,10 | ПРАВДА | 1 590 807,45 | 0,00 | 4 095 461,06 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
78 | Структура балансу | Увага | 2,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
79 | сальдо на початок періоду | сальдо на кінець періоду | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
80 | 33 | Сума залишкової вартості (капітал у дооцінках + додатковий капітал + доходи майбутніх періодів (ОЗ та ННМА)) складають не менше 45 % від загальної суми залишкової вартості (Нематеріальні активи + основні засоби) | Умовна | індивідуальний аналіз | Увага | Баланс таблиця 9 Актив Загальна сума (Нематеріальні активи + основні засоби) на початок періоду | Баланс Пасив Таблиця 9 капітал у дооцінках + додатковий капітал + доходи майбутніх періодів (ОЗ та ННМА) на початок періоду | Баланс Пасиви у % до Активів | Баланс таблиця 9 Актив Загальна сума (Нематеріальні активи + основні засоби) на кінець періоду | Баланс Пасив Таблиця 9 капітал у дооцінках + додатковий капітал + доходи майбутніх періодів (ОЗ та ННМА) на кінець періоду | Баланс Пасиви у % до Активів | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
81 | 49 959,4 | 13 582,2 | 27,2 | 49 685,0 | 13 602,6 | 27,4 | ПРАВДА | ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
82 | 1. Сума залишкової вартості (капітал у дооцінках + додатковий капітал + доходи майбутніх періодів (ОЗ та ННМА) дорівнюють сумі залишкової вартості нематеріальних активів + основні засоби на початок періоду, отримані безоплатно або як цільове фінансування (424 + 69) | 2. Верифікація даних СдП та СдК таблиці 10 щодо нематеріальних активів з відповідними даними Балансу | 3. Верифікація даних СдП та СдК таблиці 10 щодо основних засобів з відповідними даними Балансу | 4. Якщо на початок періоду є капітал в дооцінках (крім дооцінки землі), то має бути Кт13 амортизація дооцінки (валідація №6) якщо, крім того, є Дт первісної вартості дооцінки (крім дооцінки землі Кт 411), то має бути дооцінка зносу і амортизація дооцінки | 5. Якщо є ОЗ (крім землі), то має бути їх амортизація | 6. Співставлення зносу та кредитових оборотів за всіма джерелами Дт 13 не може бути більше Кт 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
83 | 34 | 1. Сума залишкової вартості (капітал у дооцінках + додатковий капітал + доходи майбутніх періодів(ОЗ та ННМА) дорівнюють сумі залишкової вартості нематеріальних активів + основні засоби на початок періоду, отримані безоплатно або як цільове фінансування (424 + 69); 2. Перевірка даних СдП та СдК таблиці 10 щодо нематеріальних активів з відповідними даними Балансу; 3. Перевірка даних СдП та СдК таблиці 10 щодо основних засобів з відповідними даними Балансу; 4. Якщо є первісна вартість дооцінки, то має бути дооцінка зносу і амортизація дооцінки; (виключення якщо проставити ТАК в т.13 що остаточна вартість перед дооцінкою =0) 5. Якщо є ОЗ (крім землі), то має бути їх амортизація; 6. Співставлення зносу та кредитових оборотів за всіма джерелами Дт 13 не може бути більше Кт 10. | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | таблиця 10 Нематеріальні активи + основні засоби на початок періоду, отримані безоплатно або як цільове фінансування (424 + 69) | таблиця 11 капітал у дооцінках + додатковий капітал + доходи майбутніх періодів (ОЗ та ННМА) на початок періоду | відхилення | таблиця 10 Нематеріальні активи + основні засоби на кінець періоду, отримані безоплатно або як цільове фінансування (424 + 69) | таблиця 11 капітал у дооцінках + додатковий капітал + доходи майбутніх періодів (ОЗ та ННМА) на кінець періоду | відхилення | Якщо СдП р.1000 Балансу = р. Т 10.1 гр.4 Нематеріальні активи, то ПРАВДА | Якщо СдК р.1000 Балансу = р. Т 10.1 гр.19 Нематеріальні активи, то ПРАВДА | Якщо СдП р.1010 Балансу = р. Т 10.3 гр.4 Основні засоби, то ПРАВДА | Якщо СдК р.1010 Балансу = р. Т 10.3 гр.19 Основні засоби, то ПРАВДА | Таблиця 10, р. Т10.1.3 +Т10.3.3 гр. 4 - таблиця 11 СдП 411 земля СдП залишков вартість дооцінки крім дооцінки землі | Таблиця 10, р. Т10.3.3.1. гр. 9- таблиця 11, р. Т11.1а, гр.6 земля в дооцінках, Кт 411 первісна вартість дооцінки Дт без дооцінки землі | Сума Т 13.1 + Т 13.2 | Таблиця 13, р. Т13.1. ДООЦІНКА ЗНОСУ в періоді | Таблиця 13, р. Т13.2. амортизація дооцінки (одночасно: Дт витратних рахунків Кт 13, Дт 411 Кт 441) | Отримано як статутний капітал | Інше (ПМГ та власні кошти) | Нематеріальні активи (ННМА) | Основні засоби | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
84 | 13 582,2 | 13 582,2 | 0,0 | 13 602,6 | 13 602,6 | 0,0 | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0 | 0,0 | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
85 | 35 | Цільове фінансування в частині залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій (Пасив Балансу) складає не менше 25% загальної суми залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій (Актив Балансу) | Умовна | індивідуальний аналіз | Увага | Баланс Актив Таблиця 9 Загальна сума (запаси + незавершені капітальні інвестиції) на початок періоду | Баланс Пасив Таблиця 9 Цільове фінансування на початок періоду в частині залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій | Баланс Пасиви у % до Активів | Баланс Актив Таблиця 9 Загальна сума (запаси + незавершені капітальні інвестиції) на кінець періоду | Баланс Пасив Таблиця 9 Цільове фінансування на кінець періоду в частині залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій | Баланс Пасиви у % до Активів | ПРАВДА | 3150 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
86 | 7 157,90 | 1 442,20 | 20,15 | 5 777,50 | 1 590,80 | 27,53 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
87 | 1. Відповідні дані Пасиву Балансу дорівнюють сумі залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій, отриманих як цільове фінансування ( таблиця 10) | 2. Верифікація - незавершені капітальні інвестиці | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
88 | 36 | Цільове фінансування в частині залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій 1. Відповідні дані Пасиву Балансу дорівнюють сумі залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій, отриманих як ЦФ у таблиці 10; 2. Перевірка Дт незавершених капітальних інвестицій, отримані як цільове фінансування у таблиці 10 із відповідними даними у таблиці 3; 3. Перевірка даних СдП та СдК таблиці 10 щодо незавершених капітальних інвестицій з відповідними даними Балансу. | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | таблиця 10 Запаси + незавершені капітальні інвестиції на початок періоду (отримані як цільове фінансування) | Баланс Пасив Таблиця 9 Цільове фінансування на початок періоду в частині залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій | відхилення | таблиця 10 Запаси (48 СдК запаси) + (незавершені капітальні інвестиції на кінець періоду (отримані як цільове фінансування) - Т12.1.Б) | Баланс Пасив Таблиця 9 Цільове фінансування на кінець періоду в частині залишків запасів та незавершених капітальних інвестицій | відхилення | Таблиця 10 р. Т10.2, гр.25 Якщо Дт ЦФ р.Т10.2 гр. 11 = ЦФ таблиці 3 Капітальні інвестиції, то ПРАВДА | Якщо СдП суми залишків капітальних інвестицій, що отримані з бюджету або як благодійна допомога з р.1525 Балансу = р. Т 10.2 гр.6 Капітальні інвестиції, отримані як ЦФ, то ПРАВДА | Якщо СдК суми залишків капітальних інвестицій, що отримані з бюджету або як благодійна допомога з р.1525 Балансу = р. Т 10.2 гр.21 Капітальні інвестиції, отримані як ЦФ, то ПРАВДА | Якщо СдП суми залишків капітальних інвестицій р.1005 Балансу = р. Т 10.2 гр.4 Капітальні інвестиції, то ПРАВДА | Якщо СдК суми залишків капітальних інвестицій р.1005 Балансу = р. Т 10.2 гр.19 Капітальні інвестиції, то ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
89 | 1 442,1 | 1 442,2 | 0,1 | 1 590,8 | 1 590,8 | 0,0 | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | ПРАВДА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
90 | Дані р. 1525 Балансу "Цільове фінансування (всього)" не можуть бути меншими, ніж сума відповідних рядків із запасами та капітальними інвестиціями; | Дані р. 1665 Балансу "Доходи майбутніх періодів (всього)" не можуть бути меншими, ніж залишкова вартість НА, ОЗ що придбані за кошти цільового фінансування | Дані р. 1635 Балансу "Поточна кредиторська заборгованість за отриманими авансами, всього" не можуть бути меншими, ніж сума за р.1635.1, 1635.2., 1635.3 | Дані р. "Цільове фінансування інше" Балансу мають бути в сумі залишку грошових коштів та авансів, інш по джерелу ЦФ | Дані р. "Додатковий капітал інше" Балансу мають дорівнювати 0 | Дані р. 1660 "Поточні забезпечення" Балансу не більше витрат на створенння річного резерву відпусток | Дані р. "доходи майбутніх періодів інше" Балансу | Дані р. 1690 "Інші поточні зобов’язання" не може містити суттєвих сум | Дані р.1430 "Вилучений капітал " Балансу мають дорівнювати 0 | Звіт Пацієнт СдК запаси, що отримані від пацієнта для свого лікування як цільова благодійна допомога розрахункове значення СдК спіставляєтьс з значенням у Балансі | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
91 | 37 | Пасив - валідація на невідповідності 1. Дані р. 1525 Балансу "Цільове фінансування (всього)" не можуть бути меншими, ніж сума відповідних рядків із запасами та капітальними інвестиціями; 2. Дані р. 1665 Балансу "Доходи майбутніх періодів (всього)" не можуть бути меншими, ніж залишкова вартість НА, ОЗ що придбані за кошти цільового фінансування; 3. Дані р. 1635 Балансу "Поточна кредиторська заборгованість за отриманими авансами, всього" не можуть бути меншими, ніж сума р.1635.1, 1635.2, 1635.3; 4. Дані р. "Цільове фінансування інше" Балансу мають бути в сумі залишку грошових коштів та авансів по джерелу ЦФ; 5. Дані р. "Додатковий капітал інше" Балансу мають дорівнювати 0; 6. Дані р. 1660 "Поточні забезпечення" Балансу не більше витрат на створенння річного резерву відпусток; 7. Дані р. "доходи майбутніх періодів інше" Балансу повинні бути розписані в Поясненні до р 1665.2 гр 12, якщо є такі залишки 8. Дані р. 1690 "Інші поточні зобов’язання" не може містити суттєвих сум; 9. Дані р.1430 "Вилучений капітал " Балансу мають дорівнювати 0; 10. СдК запаси, що отримані від пацієнта для свого лікування як цільова благодійна допомога розрахункове значення СдК спіставляєтьс з значенням у Балансі. | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | р. 1525 Балансу, всього СдП | на суму залишків запасів, що отримані з бюджету або як благодійна допомога (у тому числі від пацієнта) та іншого цільового фінансування, р. 1525.1+1525.3 | на суму залишків капітальних інвестицій, що отримані з бюджету або як благодійна допомога, р. 1525.2 | відхилення | р. 1525 Балансу, всього СдК | на суму залишків запасів, що отримані з бюджету або як благодійна допомога (у тому числі від пацієнта) та іншого цільового фінансування, р. 1525.1+1525.3 | на суму залишків капітальних інвестицій, що отримані з бюджету або як благодійна допомога, р. 1525.2 | відхилення | р. 1665 Балансу, всього СдП | залишкова вартість НА,ОЗ що придбані за кошти цільового фінансування | відхилення | р. 1665 Балансу, всього СдК | залишкова вартість НА,ОЗ що придбані за кошти цільового фінансування | відхилення | р. 1635 Балансу, всього СдП | у тому числі аванси за ПМГ, р. 1635.1 | у тому числі: аванси за медичні та немедичні послуги за кошти фізичних і юридичних осіб, за страховими виплатами, р. 1635.2; аванси за надання майна в оренду та компенсації за комунальні платежі від орендаря, р. 1635.3. | відхилення | р. 1635 Балансу, всього СдК | у тому числі аванси за ПМГ, р. 1635.1 | у тому числі: аванси за медичні та немедичні послуги за кошти фізичних і юридичних осіб, за страховими виплатами, р. 1635.2; аванси за надання майна в оренду та компенсації за комунальні платежі від орендаря, р. 1635.3. | відхилення | Цільове фінансування інше СдП | р. 1130 Балансу, графа 9 СдП Дебіторська заборгованість за виданими авансами | р. 1160 ЦФ СП гр. 9 Балансу+р.1165 ЦФ СП гр. 9 Гроші та їх еквіваленти +поточ фін інв | відхилення | Цільове фінансування інше СдК | р. 1130 Балансу, графа 10 СдК Дебіторська заборгованість за виданими авансами | р. 1160 ЦФ СК гр. 10 Балансу+р.1165 ЦФ СК гр. 10 Гроші та їх еквіваленти +поточ фін інв | відхилення | р. 1135 Балансу Додатковий капітал інше СдП+Сдк | р. 1660 Балансу, СдП Поточні забезпечення | р. 1660 Балансу, СдК Поточні забезпечення | Таблиця 5.1. ст. 1.1.1.1. ЗП і інші нарахування | Таблиця 5.1. ст. 1.1.1.2 Витрати на створенння резерву відпусток | співвідношення ст. 1.1.1.2 Витрати на створенння резерву відпусток та ст. 1.1.1.1 ЗП і інші нарахування | кількість місячного РВ в - СдК | р. 1665.2 доходи майбутніх періодів інше Балансу, СдП | р.1665.2 доходи майбутніх періодів інше Балансу, СдК | Деталізація за рахупок джерела ЦФ для р 1665.2 гр 9 в р 1665 гр 9 | Деталізація за рахупок джерела ЦФ для р 1665.2 гр 10 в р 1665 гр 10 | Пояснення р 1665.2 гр 12 | Валідаія 1665.2 гр 13 | р.1690 Балансу "Інші поточні зобов’язання" СдП | р.1690 Балансу "Інші поточні зобов’язання" СдК | р.1695 Балансу Усього за розділом IІІ СдП | р.1695 Балансу Усього за розділом IІІ СдК | якщо співвідношення 1690 до 1695 > = 15%, то ПРАВДА | ||||||
92 | 1 454,1 | 1 454,1 | 0,0 | 0,0 | 1 643,7 | 1 643,7 | 0,0 | 0,0 | 579,3 | 579,3 | 0,0 | 576,9 | 576,9 | 0,0 | 86,1 | 0,0 | 86,1 | 0,0 | 96,1 | 0,0 | 96,1 | 0,0 | 11,9 | 11,9 | 0,0 | 52,9 | 52,9 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 27 976,9 | 0,0 | 0,00 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 1 | 0,0 | 0,0 | 767,3 | 849,5 | ПРАВДА | 0,0 | ПРАВДА | ||||||||||||||
93 | Дані р. 1125 Балансу «Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги» не можуть бути меншими, ніж сума рядків: «тому числі за ПМГ», "за медичні та немедичні послуги за кошти фізичних і юридичних осіб, за страхові виплати", "за надання майна в оренду та компенсацій за комунальні платежі від орендаря" | Дані р. 1155 Балансу «Інша поточна дебіторська заборгованість, всього, у тому числі» не можуть бути меншими, ніж сума рядків: «розрахунки з держaвними цільовими фондами»; «заборгованість бюджету з цільового фінансування (Дт 37 ЗБЦФ Кт 48)»; «заборгованість бюджету для компенсації витрат (збитків) (Дт 37 ЗБКВ Кт 719) (п.19 ПСБО 15) (ЗБКВ)», "заборгованість з цільової благодійної допомоги (у разі фінансування пацієнтом свого лікування) (Дт 37 ПцЦФ Кт 48)", "заборгованість за надання майна в оренду та компенсацій за комунальні платежі від орендаря"; "сальдо 37 на кінець періода по заборгованості примусових операціях під час воєнного стану " | Валідація даних р. 1170 Балансу «Витрати майбутніх періодів» | Дані р. 1090 Балансу «Інші необоротні активи" мають дорівнювати 0 | Дані р. 1190 Балансу «Інші оборотні активи" не може містити суттєвих сум | Якщо є заборгованість бюджету з цільового фінансування, то ця сума має бути в гр 9 гр 10 р. 1615 "Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги" , 1620,1625,1630. | Звіт Пацієнт СдК дебіторська заборгованість з цільової благодійної допомоги в частині оплати самим пацієнтом свого лікування (Дт 37 ЗБПц Кт 48 Пц) розрахункове значення СдК спіставляєтьс з значенням у Балансі | 9 325,6 | 0,0 | 0 | 0,0 | 0,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
94 | 38 | Актив - валідація на невідповідності 1. Дані р. 1125 Балансу «Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги» не можуть бути меншими, ніж сума рядків 1125.1, 1125.2., 1125.3; 2. Дані р. 1155 Балансу «Інша поточна дебіторська заборгованість, всього, у тому числі» не можуть бути меншими, ніж сума рядків 1155.1, 1155.2, 1155.3, 1155.4, 1155.5; 3. Дані р. 1170 Балансу «Витрати майбутніх періодів» співвідносяться з надходженнями; 4. Дані р. 1090 Балансу «Інші необоротні активи" = 0; 5. Дані р. 1190 Балансу «Інші оборотні активи" не може містити суттєвих сум; 6. Якщо є заборгованість бюджету з цільового фінансування, то ця сума має бути в р. 1615 "Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги",1620,1625,1630 7. Звіт Пацієнт, валідація СдК дебіторська заборгованість з цільової благодійної допомоги в частині оплати самим пацієнтом свого лікування (Дт 37 ЗБПц Кт 48 Пц) розрахункове значення СдК спіставляєтьс з значенням у Балансі | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | р. 1125 Балансу, всього СдП | у тому числі ПМГ, р.1125.1 | у тому числі сума рядків 1125.2-1125.3 | відхилення | р. 1125 Балансу, всього СдК | у тому числі ПМГ, р.1125.1 | у тому числі сума рядків 1125.2-1125.3 | відхилення | р. 1155 Балансу, всього СдП | сума рядків 1155.1-1155.5 | відхилення | р. 1155 Балансу, всього СдК | сума рядків 1155.1-1155.5 + сальдо 37 на кінець періода по заборгованості примусових операціях під час воєнного стану | відхилення | р. 1170 Балансу «Витрати майбутніх періодів», СдП | р. 1170 Балансу «Витрати майбутніх періодів», СдК | ПРАВДА | р. 1190 Балансу «Інші оборотні активи" СдП | р. 1190 Балансу «Інші оборотні активи" СдК | р. 1195 Балансу «Усього за розділом II " СдП | р. 1195 Балансу «Усього за розділом II " СдК | якщо співвідношення 1190 до 1195 > = 5%, то ПРАВДА | СдП заборгованість бюджету з цільового фінансування (Дт 37 ЗБЦФ Кт 48) | СдП р. 1615 "Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги" | СдК заборгованість бюджету з цільового фінансування (Дт 37 ЗБЦФ Кт 48) | СдК р. 1615 "Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги" | Відхилення 37 ЗБЦФ від деталізації по ЦФ в гр 9 | Відхилення 37 ЗБЦФ від деталізації по ЦФ в гр 10 | ||||||||||||||||||||||||||
95 | 426,1 | 394,4 | 31,7 | 0,0 | 2 216,3 | 2 172,6 | 43,7 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 32,1 | 20,4 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 84 834,9 | 87 699,5 | ПРАВДА | 0,0 | 101,9 | 0,0 | 174,6 | 0,0 | 0,0 | ПРАВДА | ||||||||||||||||||||||||||||||
96 | 39 | Валідація обсягу нерозподіленого прибутку розрахункова сума прибутку допустима у межах +-3% суми, відображеної у р.1420 Балансу Загальна валь таблиці 9 повинна ="Правда" | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | р. 1420 СдП Нерозподілений прибуток | Баланс Актив СдП сума рядків 1110, 1125, 1130, 1135, 1155 , 1160, 1165, 1170, 1190 мінус р.1155.3.1 мінус деталіз ЦФ активів | Баланс Пасив СдП сума рядків 1500, 1510, 1515,0 1520, 1600, 1610, 1615, 1620, 1625, 1630, 1635, 1660, доходи майбутніх періодів інше, цільове фінансування інше, 1691 мінус деталіз ЦФ пасивів | Таблиця 10, гр. 8 рядки Т10.1, Т10.2, Т10.3, Т10.4 (без дооцінки) | СдП Розрахунково нерозподілений прибуток | співвідношення розрахункового прибутку до значення у р.1420 СдП Балансу, % | відхилення розрахункового прибутку до значення у р.1420 СдП Балансу, тис. грн. | р. 1420 СдК Нерозподілений прибуток | Баланс Актив СдК сума рядків 1110, 1125, 1130, 1135, 1155 , 1160, 1165, 1170, 1190 мінус р.1155.3.1мінус деталіз ЦФ активів | Баланс Пасив СдК сума рядків 1500, 1510, 1515,0 1520, 1600, 1610, 1615, 1620, 1625, 1630, 1635, 1660, доходи майбутніх періодів інше, цільове фінансування інше, 1691мінус деталіз ЦФ пасивів | Таблиця 10, сума гр. 23 рядки Т10.1, Т10.2, Т10.3, Т10.4 (без дооцінки) | СдК Розрахунково нерозподілений прибуток | співвідношення розрахункового прибутку до значення у р.1420 СдК Балансу, % | відхилення розрахункового прибутку до значення у р.1420 СдК Балансу, тис. грн. | 0,0 | 0,0 | 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
97 | 97 209,1 | 77 721,8 | 188,0 | 28 872,8 | 106 406,6 | 109,0 | 9197,5 | 99 539,2 | 81 960,3 | 272,6 | 27 451,7 | 109 139,4 | 110,0 | 9600,2 | 1,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
98 | 40 | Неприпустимо проставляти дані у Балансі р. 1415 Резервний капітал. Резервний капітал формується за рахунок розподілу прибутку. КНП не може розподіляти прибуток, оскільки не є платником податку на прибуток | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | р. 1415 Балансу СдП | р. 1415 Балансу СдК | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99 | 0,0 | 0,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
100 | 41 | Неприпустимо проставляти дані у Балансі р. 1500 Відстрочені податкові зобов’язання. Тут наводиться сума податків на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх періодах, яка визначається відповідно до Положення (стандарту) 17. КНП не платник податку на прибуток | Необхідна | Доопрацювання | ПРАВДА | р. 1500 Балансу СдП | р. 1500 Балансу СдК | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||