TELAAH LKKL TAHUN 2020_Satker.xlsx

	A	B	I	J	K	L	M	N
1	KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
2	TINGKAT SATKER
3	PERIODE TA. 2020 UNAUDITED
4
5	Kode BA dan Nama BA : ( ......... ) ................................................
6	Kode Es1 dan Nama Es1: ( ......... ) ................................................
7	Kode Wilayah dan Nama Wilayah: ( ......... ) ................................................
8	Kode Satker dan Nama Satker: ( ......... ) ................................................
9
10	Objek Penelaahan		Kondisi LK		Seharusnya
11	Beri tanda centang (√) sesuai Laporan Keuangan.Jika tidak ada data, isi dengan N/A
12	Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran
13
14
15	KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
16
17	Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok (Hardcopy)		Ada	Tidak	Seharusnya
18	1.	Pernyataan Tanggung Jawab			Ada
19	2.	LRA, Neraca, LO dan LPE face			Ada
20	3.	Catatan atas Laporan Keuangan			Ada
21
22	Laporan Keuangan Tambahan		Ada	Tidak	Seharusnya
23	1.	Neraca Percobaan Akrual			Ada
24	2.	Neraca Percobaan Kas			Ada
25	3.	Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja			Ada
26	KESESUAIAN LAPORAN HARDCOPY DENGAN E-REKON&LK
27			Sama	Tidak	Seharusnya
28	1.	Apakah semua face laporan (LRA, LO, LPE dan Neraca) sama dengan e-Rekon&LK termasuk perbandingan dengan tahun 2019?			Sama
29	Laporan Keuangan disusun menggunakan e-Rekon&LK sehingga harus sama, apabila ada yang tidak sama, uraikan dalam Lampiran Telaah dan penyebabnya.
30
31	KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
32	Neraca Balance		Ada	Tidak	Seharusnya
33	1.	Adakah Satker Neracanya tidak balance? Cek di e-Rekon&LK melalui menu "Daftar >> Neraca Tidak Balance"			Tidak
34	Saldo antar Laporan		Sama	Tidak	Seharusnya
35	2.	Apakah Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" di LO = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE			Sama
36	3.	Apakah Saldo "Ekuitas Akhir" di LPE = "Saldo Ekuitas" di Neraca			Sama
37	Apabila terjadi, biasanya karena ada akun-akun yang tidak ada dalam Referensi sehingga tidak terkalkulasi
38
39	NERACA PERCOBAAN AKRUAL
40	PENGECEKAN SALDO YANG TIDAK NORMAL DAN TIDAK ADA REFERENSINYA		Ada	Tidak	Seharusnya
41	1.	Adakah akun dengan uraian "null" atau "uraian tidak ada" ? (Cek di e-Rekon&LK, menu Daftar >> Akun Non Ref)			Tidak
42	2.	Adakah "Saldo Tidak normal"? (Cek e-Rekon&LK, menu "Daftar >> Saldo Tidak Normal"), kecuali akun "Beban Penyisihan Piutang" dan "Kas dan Bank BLU Belum Disahkan"			Tidak
43	TELAAH PER AKUN PADA NERACA PERCOBAAN
44	AKUN ASET (1xxxxx)		Ada	Tidak	Seharusnya
45	1.	Adakah akun Aset (1xxxxx) yang semestinya tidak terdapat di K/L tersebut, misal Persediaan Amunisi yang ada di Kementerian Kesehatan, atau persediaan Bansos di LIPI, atau Piutang BLU layanan Kesehatan di Kemenristek Dikti.			Tidak
46	2	Adakah Akun 1111xx hingga 1115xx? (Kas Setara Kas yang boleh ada di KL hanya Akun dari 1116xx hingga 1119xx, selainnya adalah akun BUN)			Tidak
47	Akun Dibayar dimuka (prepaid) dan Uang Muka Belanja Khusus BUN (Transaksi Hibah, Bunga, Subsidi, Lain-lain, dan Transfer merupakan Transaksi BUN)		Ada	Tidak	Seharusnya
48	1.	Akun 114113/4/6/7 Belanja Pembayaran Bunga/Lain-lain/Hibah/Subsidi dibayar dimuka (prepaid)			Tidak
49	2.	Akun 114214/5/6/8 Uang Muka Belanja Bunga/Subsidi/ Hibah/Lain-lain			Tidak
50	AKUN KEWAJIBAN (2xxxxx)		Ada	Tidak	Seharusnya
51	1.	Akun 212114/6/9 Belanja Hibah/Utang/Lain-lain Yang Masih Harus Dibayar			Tidak
52	Telaah Akun Hibah Langsung Yang Belum Disahkan (akun 218211)		Ya	Tidak	Seharusnya
53	1.	Adakah saldo 218211-Hibah langsung yang belum disahkan pada awal tahun? (Cek di Neraca Percobaan saldo awal)			Ya/Tidak
54	2.	Apabila terdapat Saldo Awal Akun 218211, Apakah Nilainya sama dengan Akun 391133-Pengesahan Hibah Langsung TAYL pada akhir tahun 2020? (untuk mengecek akun 391133, Cetak di Neraca Percobaan Tahunan 2020)			Ya
55	3.	Jika saldo awal akun 218211 tidak sama saldo akun 391133 di akhir tahun, apakah terdapat Hibah TAYL yang belum disahkan?			Tidak
56	Sehubungan terbitnya Surat S-876/PB/2020 ttg Penyelesaian Hibah Langsung Bentuk Uang/Barang/Jasa/ Surat Berharga Tahun Anggaran Yang Lalu, satker yang memiliki hibah langsung TAYL diwajibkan untuk mengesahkan pendapatan hibahnya sehingga saldo akun hibah langsung yang belum disahkan pada laporan keuangan Tahunan adalah Hibah Tahun Anggaran Berjalan yang belum disahkan.
57	4.	Jika ada akun 111827-Kas Lainnya dari Hibah Yang Belum disahkan, apakah nilainya ≤ akun 218211 ?			Ya
58	AKUN EKUITAS (3xxxxx)		Ada	Tidak	Seharusnya
59	1.	Adakah akun 391117-Penyesuaian Nilai Persediaan			Tidak
60	2.	Adakah akun 391121-Ekuitas Transaksi Lainnya Kec. Di RRI, TVRI dan POLRI			Tidak
61	3.	Adakah Saldo akun 391114-Revaluasi Aset Tetap			Ya
62	4.	Adakah Saldo akun 391151-Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya			Ada/Tidak
63	5.	Jika ada, Apakah Saldo akun 391151-Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya berasal dari transaksi reklasifikasi Aset Tetap /Aset Lainnya dengan masa manfaat yang berbeda dan/atau reklasifikasi persediaan menjadi aset ekstrakomptabel atau sebaliknya			Ya
64	6.	Apakah Saldo akun 391131-Pengesahan Hibah Langsung ≥ akun 111822-Kas Lainnya di Kementerian Negara/ Lembaga dari Hibah			Ya
65	saldo akun 391151 hanya berasal dari selisih akumulasi penyusutan aset yang dilakukan reklas keluar dan reklas masuk. Nilai aset yang direklas keluar dan direklas masuk semestinya sama. Selisih transaksi reklas keluar dan reklas masuk aset tetap/persediaan bisa ditelusuri dari menu jurnal penyesuaian di Aplikasi E-rekon
66
67	Akun 313221-Transfer Masuk (TM) dan akun 313211-Transfer Keluar (TK)
68	1.	Nilai absolut selisih Transfer Keluar dan Transfer Masuk pada excel Monitoring TK/TM e-Rekon&LK	0			Transfer Keluar	:
69		Selisih secara absolut diperoleh dari e-rekon&LK (menu monitoring >> Transfer Masuk/Keluar), dengan mengurangkan kolom TK dengan kolom TM, kemudian hasilnya diabsolutkan (yang hasilnya negatif, dibuat positif). Apakah ada penjelasan secara manajemen penyebab selisih TKTM secara absolut tsb ?				Transfer Masuk	:
70	2.	Nilai selisih TK/TM secara Neto/Akun TK dikurang TM di Neraca Percobaan	0					(masukkan saldo berdasarkan NP)
71
72	AKUN PENDAPATAN (4xxxxx)
73	Akun Pendapatan Perpajakan (41xxxx)		Ada	Tidak	Seharusnya
74	1.	Adakah akun 41xxxx-Pendapatan Perpajakan kecuali BA.015.04 ?			Tidak
75	Ketepatan penggunaan Akun PNBP Baru (Kepdirjen 211/PB/2018 BAS)		Ada	Tidak	Seharusnya
76	1.	Adakah akun 423xxx			Tidak
77	2.	Adakah akun 421xxx khusus BUN? Yaitu 421111, 421211, 421621			Tidak
78	3.	Adakah akun 422xxx khusus BUN? Yaitu 4221xx			Tidak
79	4.	Adakah akun 425xxx khusus BUN? Antara lain 425143, 425144, 425161, 425162, 425745, 425772, 425773, 425774, 425815, 425816, 425998			Tidak
80	Akun Penerimaan Kembali Belanja Khusus BUN		Ada	Tidak	Seharusnya
81	1.	Adakah Akun 425914/5/6/8/9 Penerimaan kembali belanja Kewajiban Utang/Subsidi/hibah/ lain-lain/transfer TAYL			Tidak
82	Pengecekan akun yang tidak sesuai karasteristik tupoksi entitas		Ada	Tidak	Seharusnya
83	1.	Adakah akun yang tidak normal keberadaannya?, misalnya pendapatan SIM/STNK/ Kejaksaan terdapat pada Kementerian Kesehatan			Tidak
84	2.	Adakah akun 425719-Pendapatan Bunga Lainnya Di KL? seharusnya 425764-Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro)			Tidak
85	Akun Pendapatan Hibah (43xxxx)		Ya	Tidak	Seharusnya
86	1.	Adakah akun 43xxxx-Pendapatan Hibah			Tidak
87	Telaah Akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya)		Ya	Tidak	Seharusnya
88	1.	Apakah ada akun 491429-Pendapatan Perolehan Aset Lainnya?			Ya/Tidak
89	2.	Jika ada, apakah benar? (Bukan karena salah pilih menu dalam aplikasi atau salah kode akun saat menjurnal?			Ya/Tidak
91	AKUN BELANJA (5xxxxx)		Ya	Tidak	Seharusnya
92	1.	Adakah akun 54/55/56/57xxxx (Beban Bunga, Subsidi, Hibah, lain-lain) ?			Tidak
93
94	TELAAH TERKAIT BLU		Ada	Tidak	Seharusnya
95	1.	Adakah akun "Kas dan Bank BLU Belum Disahkan"			Tidak
96	2.	Apakah terdapat selisih transaksi resiprokal pada Aplikasi e-rekon? (cek pada Aplikasi e-Rekon pada menu Monitoring Lainnya, Rekap Resiprokal)			Tidak
97	Jika TIDAK Memiliki Satker BLU		Ada	Tidak	Seharusnya
98	1.	Adakah akun 424xxx-Pendapatan BLU			Tidak
99	2.	Adakah akun 525xxx (Belanja Barang dan Jasa BLU)			Tidak
100	3.	Adakah akun 527xxx (Belanja Modal BLU)			Tidak
101	Telaah Akun 491511-Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan dan 593311 Beban Penyesuaian Nilai Persediaan		Ya	Tidak	Seharusnya