A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | R | S | T | U | V | W | X | Y | Z | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN | |||||||||||||||||||||||||
2 | TINGKAT ESELON I | |||||||||||||||||||||||||
3 | PERIODE TA. 2022 UNAUDITED | |||||||||||||||||||||||||
4 | ||||||||||||||||||||||||||
5 | Kode BA dan Nama BA : ( ......... ) ................................................ | |||||||||||||||||||||||||
6 | Kode Es1 dan Nama Es1: ( ......... ) ................................................ | |||||||||||||||||||||||||
7 | ||||||||||||||||||||||||||
8 | Objek Penelaahan | Kondisi LK | Seharusnya | |||||||||||||||||||||||
9 | Beri tanda centang (√) sesuai Laporan Keuangan.Jika tidak ada data, isi dengan N/A | |||||||||||||||||||||||||
10 | Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran | |||||||||||||||||||||||||
11 | ||||||||||||||||||||||||||
12 | ||||||||||||||||||||||||||
13 | KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN | |||||||||||||||||||||||||
14 | ||||||||||||||||||||||||||
15 | Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok (Hardcopy) | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
16 | 1. | Pernyataan Tanggung Jawab | Ada | |||||||||||||||||||||||
17 | 2. | LRA, Neraca, LO dan LPE face | Ada | |||||||||||||||||||||||
18 | 3. | Catatan atas Laporan Keuangan | Ada | |||||||||||||||||||||||
19 | ||||||||||||||||||||||||||
20 | Laporan Keuangan Tambahan | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
21 | 1. | Neraca Percobaan Akrual | Ada | |||||||||||||||||||||||
22 | 2. | Neraca Percobaan Kas | Ada | |||||||||||||||||||||||
23 | 3. | Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja | Ada | |||||||||||||||||||||||
24 | KESESUAIAN LAPORAN HARDCOPY DENGAN E-REKON&LK | |||||||||||||||||||||||||
25 | Sama | Tidak | Seharusnya | |||||||||||||||||||||||
26 | 1. | Apakah semua face laporan (LRA, LO, LPE dan Neraca) sama dengan e-Rekon&LK termasuk perbandingan dengan tahun 2019? | Sama | |||||||||||||||||||||||
27 | Laporan Keuangan disusun menggunakan e-Rekon&LK sehingga harus sama, apabila ada yang tidak sama, uraikan dalam Lampiran Telaah dan penyebabnya. | |||||||||||||||||||||||||
28 | ||||||||||||||||||||||||||
29 | KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI | |||||||||||||||||||||||||
30 | Neraca Balance | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
31 | 1. | Adakah Satker Neracanya tidak balance? Cek di e-Rekon&LK melalui menu "Daftar >> Neraca Tidak Balance" | Tidak | |||||||||||||||||||||||
32 | Saldo antar Laporan | Sama | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
33 | 2. | Apakah Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" di LO = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE | Sama | |||||||||||||||||||||||
34 | 3. | Apakah Saldo "Ekuitas Akhir" di LPE = "Saldo Ekuitas" di Neraca | Sama | |||||||||||||||||||||||
35 | Apabila terjadi, biasanya karena ada akun-akun yang tidak ada dalam Referensi sehingga tidak terkalkulasi | |||||||||||||||||||||||||
36 | ||||||||||||||||||||||||||
37 | NERACA PERCOBAAN AKRUAL | |||||||||||||||||||||||||
38 | PENGECEKAN SALDO YANG TIDAK NORMAL DAN TIDAK ADA REFERENSINYA | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
39 | 1. | Adakah akun dengan uraian "null" atau "uraian tidak ada" ? (Cek di e-Rekon&LK, menu Daftar >> Akun Non Ref) | Tidak | |||||||||||||||||||||||
40 | 2. | Adakah "Saldo Tidak normal"? (Cek e-Rekon&LK, menu "Daftar >> Saldo Tidak Normal"), kecuali akun "Beban Penyisihan Piutang" dan "Kas dan Bank BLU Belum Disahkan" | Tidak | |||||||||||||||||||||||
41 | TELAAH PER AKUN PADA NERACA PERCOBAAN | |||||||||||||||||||||||||
42 | AKUN ASET (1xxxxx) | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
43 | 1. | Adakah akun Aset (1xxxxx) yang semestinya tidak terdapat di K/L tersebut, misal Persediaan Amunisi yang ada di Kementerian Kesehatan, atau persediaan Bansos di LIPI, atau Piutang BLU layanan Kesehatan di Kemenristek Dikti. | Tidak | |||||||||||||||||||||||
44 | 2 | Adakah Akun 1111xx hingga 1115xx? (Kas Setara Kas yang boleh ada di KL hanya Akun dari 1116xx hingga 1119xx, selainnya adalah akun BUN) | Tidak | |||||||||||||||||||||||
45 | Akun Dibayar dimuka (prepaid) dan Uang Muka Belanja Khusus BUN (Transaksi Hibah, Bunga, Subsidi, Lain-lain, dan Transfer merupakan Transaksi BUN) | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
46 | 1. | Akun 114113/4/6/7 Belanja Pembayaran Bunga/Lain-lain/Hibah/Subsidi dibayar dimuka (prepaid) | Tidak | |||||||||||||||||||||||
47 | 2. | Akun 114214/5/6/8 Uang Muka Belanja Bunga/Subsidi/ Hibah/Lain-lain | Tidak | |||||||||||||||||||||||
48 | AKUN KEWAJIBAN (2xxxxx) | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
49 | 1. | Akun 212114/6/9 Belanja Hibah/Utang/Lain-lain Yang Masih Harus Dibayar | Tidak | |||||||||||||||||||||||
50 | Telaah Akun Hibah Langsung Yang Belum Disahkan (akun 218211) | Ya | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
51 | 1. | Adakah saldo 218211-Hibah langsung yang belum disahkan pada awal tahun? (Cek di Neraca Percobaan saldo awal) | Ya/Tidak | |||||||||||||||||||||||
52 | 2. | Apabila terdapat Saldo Awal Akun 218211, Apakah Nilainya sama dengan Akun 391133-Pengesahan Hibah Langsung TAYL pada akhir tahun 2021? (untuk mengecek akun 391133, Cetak di Neraca Percobaan Tahunan 2021) | Ya | |||||||||||||||||||||||
53 | 3. | Jika saldo awal akun 218211 tidak sama saldo akun 391133 di akhir tahun, apakah terdapat Hibah TAYL yang belum disahkan? | Tidak | |||||||||||||||||||||||
54 | Sehubungan terbitnya Surat S-876/PB/2021 ttg Penyelesaian Hibah Langsung Bentuk Uang/Barang/Jasa/ Surat Berharga Tahun Anggaran Yang Lalu, satker yang memiliki hibah langsung TAYL diwajibkan untuk mengesahkan pendapatan hibahnya sehingga saldo akun hibah langsung yang belum disahkan pada laporan keuangan Tahunan adalah Hibah Tahun Anggaran Berjalan yang belum disahkan. | |||||||||||||||||||||||||
55 | 4. | Jika ada akun 111827-Kas Lainnya dari Hibah Yang Belum disahkan, apakah nilainya ≤ akun 218211 ? | Ya | |||||||||||||||||||||||
56 | AKUN EKUITAS (3xxxxx) | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
57 | 1. | Adakah akun 391117-Penyesuaian Nilai Persediaan | Tidak | |||||||||||||||||||||||
58 | 2. | Adakah akun 391121-Ekuitas Transaksi Lainnya Kec. Di RRI, TVRI dan POLRI | Tidak | |||||||||||||||||||||||
59 | 3. | Adakah Saldo akun 391114-Revaluasi Aset Tetap | Ya | |||||||||||||||||||||||
60 | 4. | Adakah Saldo akun 391151-Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya | Ada/Tidak | |||||||||||||||||||||||
61 | 5. | Jika ada, Apakah Saldo akun 391151-Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya berasal dari transaksi reklasifikasi Aset Tetap /Aset Lainnya dengan masa manfaat yang berbeda dan/atau reklasifikasi persediaan menjadi aset ekstrakomptabel atau sebaliknya | Ya | |||||||||||||||||||||||
62 | 6. | Apakah Saldo akun 391131-Pengesahan Hibah Langsung ≥ akun 111822-Kas Lainnya di Kementerian Negara/ Lembaga dari Hibah | Ya | |||||||||||||||||||||||
63 | saldo akun 391151 hanya berasal dari selisih akumulasi penyusutan aset yang dilakukan reklas keluar dan reklas masuk. Nilai aset yang direklas keluar dan direklas masuk semestinya sama. Selisih transaksi reklas keluar dan reklas masuk aset tetap/persediaan bisa ditelusuri dari menu jurnal penyesuaian di Aplikasi E-rekon | |||||||||||||||||||||||||
64 | ||||||||||||||||||||||||||
65 | Akun 313221-Transfer Masuk (TM) dan akun 313211-Transfer Keluar (TK) | |||||||||||||||||||||||||
66 | 1. | Nilai absolut selisih Transfer Keluar dan Transfer Masuk pada excel Monitoring TK/TM e-Rekon&LK | 0 | Transfer Keluar | : | |||||||||||||||||||||
67 | Selisih secara absolut diperoleh dari e-rekon&LK (menu monitoring >> Transfer Masuk/Keluar), dengan mengurangkan kolom TK dengan kolom TM, kemudian hasilnya diabsolutkan (yang hasilnya negatif, dibuat positif). Apakah ada penjelasan secara manajemen penyebab selisih TKTM secara absolut tsb ? | Transfer Masuk | : | |||||||||||||||||||||||
68 | 2. | Nilai selisih TK/TM secara Neto/Akun TK dikurang TM di Neraca Percobaan | 0 | (masukkan saldo berdasarkan NP) | ||||||||||||||||||||||
69 | ||||||||||||||||||||||||||
70 | AKUN PENDAPATAN (4xxxxx) | |||||||||||||||||||||||||
71 | Akun Pendapatan Perpajakan (41xxxx) | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
72 | 1. | Adakah akun 41xxxx-Pendapatan Perpajakan kecuali BA.015.04 ? | Tidak | |||||||||||||||||||||||
73 | Ketepatan penggunaan Akun PNBP Baru (Kepdirjen 211/PB/2018 BAS) | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
74 | 1. | Adakah akun 423xxx | Tidak | |||||||||||||||||||||||
75 | 2. | Adakah akun 421xxx khusus BUN? Yaitu 421111, 421211, 421621 | Tidak | |||||||||||||||||||||||
76 | 3. | Adakah akun 422xxx khusus BUN? Yaitu 4221xx | Tidak | |||||||||||||||||||||||
77 | 4. | Adakah akun 425xxx khusus BUN? Antara lain 425143, 425144, 425161, 425162, 425745, 425772, 425773, 425774, 425815, 425816, 425998 | Tidak | |||||||||||||||||||||||
78 | Akun Penerimaan Kembali Belanja Khusus BUN | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
79 | 1. | Adakah Akun 425914/5/6/8/9 Penerimaan kembali belanja Kewajiban Utang/Subsidi/hibah/ lain-lain/transfer TAYL | Tidak | |||||||||||||||||||||||
80 | Pengecekan akun yang tidak sesuai karasteristik tupoksi entitas | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
81 | 1. | Adakah akun yang tidak normal keberadaannya?, misalnya pendapatan SIM/STNK/ Kejaksaan terdapat pada Kementerian Kesehatan | Tidak | |||||||||||||||||||||||
82 | 2. | Adakah akun 425719-Pendapatan Bunga Lainnya Di KL? seharusnya 425764-Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) | Tidak | |||||||||||||||||||||||
83 | Akun Pendapatan Hibah (43xxxx) | Ya | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
84 | 1. | Adakah akun 43xxxx-Pendapatan Hibah | Tidak | |||||||||||||||||||||||
85 | Telaah Akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya) | Ya | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
86 | 1. | Apakah ada akun 491429-Pendapatan Perolehan Aset Lainnya? | Ya/Tidak | |||||||||||||||||||||||
87 | 2. | Jika ada, apakah benar? (Bukan karena salah pilih menu dalam aplikasi atau salah kode akun saat menjurnal? | Ya/Tidak | |||||||||||||||||||||||
89 | AKUN BELANJA (5xxxxx) | Ya | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
90 | 1. | Adakah akun 54/55/56/57xxxx (Beban Bunga, Subsidi, Hibah, lain-lain) ? | Tidak | |||||||||||||||||||||||
91 | ||||||||||||||||||||||||||
92 | TELAAH TERKAIT BLU | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
93 | 1. | Adakah akun "Kas dan Bank BLU Belum Disahkan" | Tidak | |||||||||||||||||||||||
94 | 2. | Apakah terdapat selisih transaksi resiprokal pada Aplikasi e-rekon? (cek pada Aplikasi e-Rekon pada menu Monitoring Lainnya, Rekap Resiprokal) | Tidak | |||||||||||||||||||||||
95 | Jika TIDAK Memiliki Satker BLU | Ada | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
96 | 1. | Adakah akun 424xxx-Pendapatan BLU | Tidak | |||||||||||||||||||||||
97 | 2. | Adakah akun 525xxx (Belanja Barang dan Jasa BLU) | Tidak | |||||||||||||||||||||||
98 | 3. | Adakah akun 527xxx (Belanja Modal BLU) | Tidak | |||||||||||||||||||||||
99 | Telaah Akun 491511-Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan dan 593311 Beban Penyesuaian Nilai Persediaan | Ya | Tidak | Seharusnya | ||||||||||||||||||||||
100 | 1. | Isi kolom di sebelah kanan saldo akun 491511 | ||||||||||||||||||||||||
101 | 2. | Isi kolom di sebelah kanan saldo akun 593311 |