KK Telaah UAPPA-E1_PMK 232 2022.xlsx

	A	B	C	D	E
1	3. Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan Tingkat Eselon 1
2
3	KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
4	TINGKAT UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN ESELON I (UAPPA-E1)
5	SEMESTERAN / TRIWULAN / TAHUNAN TA 20XX
6
7	Kode dan Nama Eselon 1 : (….) …...............................................
8	Kode dan Nama K/L : (….) …...............................................
9
10	Objek Penelaahan		Kondisi LK		Seharusnya
11	Beri tanda centang (√) sesuai Laporan Keuangan.Jika tidak ada data, isi dengan N/A
12	Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran
13	KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
14		Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok	Ada	Tidak	Seharusnya
15	1	Pernyataan Tanggung Jawab			Ada
16	2	Face LRA, Neraca, LO dan LPE			Ada
17	3	Catatan atas Laporan Keuangan			Ada
18
19		Laporan Keuangan Tambahan	Ada	Tidak	Seharusnya
20	1	Neraca Percobaan Akrual Saldo Awal			Ada
21	2	Neraca Percobaan Akrual			Ada
22	3	Neraca Percobaan Kas			Ada
23	4	Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja per Akun			Ada
24	KESESUAIAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN SAKTI/MONSAKTI
25		Kesesuaian Saldo	Sama	Tidak	Seharusnya
26	1.	Semua face laporan (LRA, LO, LPE dan Neraca) sama dengan cetakan laporan pada SAKTI/MONSAKTI			Sama
27	Laporan Keuangan disusun menggunakan SAKTI/MONSAKTI sehingga harus sama, apabila ada yang tidak sama, uraikan dalam Lampiran Telaah dan penyebabnya.
28	KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
29		Persamaan Dasar Akuntansi	Sama	Tidak	Seharusnya
30	1	Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" di LO = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE			Sama
31	2	Apakah Saldo "Ekuitas Akhir" di LPE = "Saldo Ekuitas" di Neraca			Sama
32	3	Neraca : Aset = Kewajiban + Ekuitas			Sama
33	PENGECEKAN PADA MONSAKTI
34		To Do List	Ya	Tidak	Seharusnya
35	1	Terdapat Pagu Minus per tgl pelaporan			Tidak
36	2	Satker sudah melakukan Normalisasi dan Tindak Lanjut Normalisasi (dalam hal masih terdapat anomali)			Ya
37	3	Terdapat Persediaan Belum Didetilkan per tanggal pelaporan			Tidak
38	4	Terdapat TK Internal Belum TM Internal Persediaan per tanggal pelaporan			Tidak
39	5	Terdapat Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Persediaan per tanggal pelaporan (Jika ada, sebutkan akun dan alasan ketidaksesuaian di catatan telaah)			Tidak
40	6	Terdapat Aset Belum Didetilkan per tanggal pelaporan			Tidak
41	7	Transaksi Reklas Keluar Aset tapi Belum Reklas Masuk per tanggal pelaporan			Tidak
42	8	Terdapat transaksi Transfer Keluar Internal Belum Transfer Masuk (TM) Internal Aset per tanggal pelaporan			Tidak
43	9	Ketidaksesuaian Akun Vs Kode Barang Aset Tetap/ATB per tanggal pelaporan (Jika ada, sebutkan akun dan alasan ketidaksesuaian di catatan telaah)			Tidak
44	10	Terdapat Pendapatan Belum di Settle Piutang per tanggal pelaporan dan Belum dilakukan Penyisihan Piutang			Tidak
45	11	Terdapat Aset Belum Validasi Approve per tanggal pelaporan			Tidak
46	12	Terdapat Persediaan Belum Approve per tanggal pelaporan			Tidak
47	Dalam hal satker telah menindaklanjuti To do List, agar menjelaskan di catatan telaah
48
49		Rekon SAKTI-SPAN (Mengikuti ketentuan kebijakan Rekonsiliasi)	Ada	Tidak	Seharusnya
50	1	Adakah "TDK RUPIAH" yang BEDA?			Tidak
51	2	Adakah "TDK COA" yang BEDA?			Tidak
52	3	Adakah "TDK DETAIL" yang BEDA?			Tidak
53		a. Pagu/DIPA			Tidak
54		b. Estimasi PNBP			Tidak
55		c. Belanja			Tidak
56		d. Pengembangan Belanja			Tidak
57		e. Pendapatan			Tidak
58		f. Pengembangan Belanja			Tidak
59		g. Kas BLU			Tidak
60		h. Kas di Bendahara Pengeluaran			Tidak
61		i. Kas Hibah			Tidak
62		j. Pengesahan Hibah Langsung			Tidak
63
64		Rekon Internal	Ya	Tidak	Seharusnya
65	1	Terdapat Selisih Rekon Internal			Tidak
66
67		Daftar MONSAKTI	Ada	Tidak	Seharusnya
68	1	Adakah "Saldo Tidak Normal"? (Jika ada, sebutkan akun dan alasan penyebab saldo tidak normal di catatan telaah)			Ada/Tidak
69	2	Adakah akun "Belum Diregister"? (Untuk LK Tahunan tidak boleh ada akun 'belum diregsiter)			Ada/Tidak
70	3	Adakah Neraca Tidak Balance?			Tidak
71	4	Adakah Pagu Minus (Basis SP2D)			Tidak
72	5	Adakah Pengembalian Belanja Melebihi Realisasi?			Tidak
73	6	Adakah Setoran Pajak Non DJP dan DJBC? (selain DJP dan DJBC seharusnya tidak ada)			Tidak
74	PENGECEKAN NERACA PERCOBAAN KAS DAN AKRUAL
75		Pengecekan Saldo Neraca Percobaan	Ada	Tidak	Seharusnya
76	1.	Terdapat akun dengan uraian "null" pada Neraca Percobaan Akrual			Tidak
77	2	Terdapat akun dengan uraian "uraian tidak ada" pada Neraca Percobaan Kas			Tidak
78	3	Terdapat Saldo bernilai desimal			Tidak
79
80		Pengecekan Posisi Saldo (Debet atau Kredit)	Ya	Tidak	Seharusnya
81	1	Seluruh Akun 1XXXXX bersaldo (D) (kec. Penyisihan dan Akumulasi)			Ya
82	2	Akun Penyisihan Piutang (116xxx) dan Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K)			Ya
83	3	Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo (K)			Ya
84	4	Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K)			Ya
85	5	Akun Pengembalian Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (D)			Ya
86	6	Akun Belanja/Beban (5xxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang yang bisa bersaldo (K) pada kasus tertentu)			Ya
87	7	Seluruh Akun Pengembalian Belanja (5xxxxx) bersaldo (K)			Ya
88
89		Akun-Akun yang tidak boleh ada	Ya	Tidak	Seharusnya
90	1	Terdapat Akun "Yang Belum Register" (untuk LK tahunan tidak boleh ada)			Ada/Tidak
91	2	Terdapat Akun 1111xx hingga 1115xx. (Kas Setara Kas yang boleh ada di KL hanya Akun dari 1116xx hingga 1119xx, selainnya akun BUN)			Tidak
92	3	Terdapat Akun 114113/4/6/7 Belanja Pembayaran Bunga/Lain-lain/Hibah/Subsidi dibayar dimuka (prepaid)			Tidak
93	4	Terdapat Akun 114214/5/6/8 Uang Muka Belanja Bunga/Subsidi/ Hibah/Lain-lain			Tidak
94	5	Terdapat Akun "Persediaan untuk Tujuan strategis/berjaga-jaga"			Tidak
95	6	Terdapat Akun 212114/6/9 Belanja Hibah/Utang/Lain-lain Yang Masih Harus Dibayar			Tidak
96	7	Terdapat Akun 391117 (Penyesuaian Nilai Persediaan)			Tidak
97	8	Terdapat akun 41XXXX / 43XXXX (Pendapatan Perpajakan/ Hibah)			Tidak
98	9	Terdapat akun 421xxx/422xxx/423xxx dan 425xxx KHUSUS BUN			Tidak
99	10	Terdapat akun 425xxx Khusus BUN (425143/144/161/162/719/745/772/773/774/815/816/998)			Tidak
100	11	Terdapat akun 425914/5/6/8/9 (Penerimaan kembali belanja Pembayaran Kewajiban Utang/Subsidi/Hibah/ Lain-Lain/Transfer TAYL)			Tidak