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2024(113) 公司/小規模營業人 稅務行事曆
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V1.0 2023/12/30 信賢Hsinken整理
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開始結束工作提要
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每月1日每月10日向國稅局 繳納上個月 代扣繳之所得稅款
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1、4、7、10月
1日		同月5日小規模營業人 申報上一季 扣減查定稅額(進項稅額10%)
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5、8、11月
1日		同月10日小規模營業人 繳納上一季 營業稅(2月遇春節下面標註)
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單月1日單月10日營業人若有使用電子發票，需上傳上期「總分支機構配號檔」及「空白未使用號碼」
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單月1日單月15日一般報繳營業人(2個月一期)，申報上期營業稅之銷售額，應納或溢付稅額
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每月1日每月月底向健保署 繳納上個月 二代健保補充保費(若每月申報扣款明細，可免於次年度彙報)
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1/11/31信託財產受託人 繳納112年度 信託財產股利、利息或租金收入之二代健保補充保費，遇特殊情況可申請寬限到2/15
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1/11/31向健保署申報 112年度二代健保扣費明細彙報(若每月申報扣款明細，可免於次年度彙報)
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1/11/31向國稅局 申報112年度各類所得憑單
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1/12/15112年度 扣<免>繳憑單 ：
一定要發：法人、執行業務事務所、信託受託人 與 非居住國內個人、2/6後才申報或更正

來要才發：居住國內個人
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2/152/24小規模營業人 繳納112 Q4(10~12 月) 營業稅
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2/153/15申請(撤銷)112 年度「不適用稅額試算服務」或「變 更郵寄住址」。（書面、網路）
2、申請 112 年度綜合所得稅分開提供（或不提供）所得及扣除額
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4/14/30繳納汽機車牌照稅 (自用汽機車全期 及 營業用汽車上期)
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4/265/31提供綜合所得稅查調所得及扣除額
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5/15/31A.112年度 個人(小規模營業人) 與 營業 所得稅 申報繳納
B.111年度 未分配盈餘 申報繳納
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5/15/31繳納房屋稅
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9/19/30營利事業所得稅暫繳申報：
A. 112年度所得50%(一般申報)
B. 113年1~6月營所稅額(藍色申報書or暫繳簽證)
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11/111/30繳納地價稅
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特定行業適用
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開始結束工作提要
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每月1日每月5日證券商 及 期貨商 申報上個月每日成交資料
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每月1日每月10日1.自動報繳娛樂稅代徵人申報繳納上月娛樂稅
2.查定課徵者繳納上月娛樂稅
(遇假日截止日順延至下個工作日2/17、6/11、8/12、10/11、11/11)
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每月1日每月15日申請為單月報繳營業人，申報上個月營業稅之銷售額，應納或溢付稅額
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單月1日單月15日彙總申報繳納印花稅 (遇假日截止日順延至下個工作日 9/16)
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每月1日每月15日向國稅局 申報繳納上個月稅款：
A. 出廠貨物
B. 出廠菸酒
C. 特種貨物及勞務(奢侈稅)
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10/110/31繳納 營業用汽車 下期牌照稅
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個別申請適用
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項目說明
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資產重估價申請看物價指數漲幅決定不一定發生，有的話 財政部會在1月底前宣布(採歷年制為2月到3月第1個工作天)會計年度終了後之第 2 個
月一個月內
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非公司組織營利事業
變更會計基礎申請		會計年度開始 3 個月前（採歷年制為9/30前申請）
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營利事業使用
藍色申報書之申請		新設立營利事業：會計年度 結束前 1 個月內(採歷年制為12/1~12/31申請)

非新設營利事業：會計年度 開始的第 6 個月內(採歷年制為6/1~6/30申請，截止日為例假日，順延至7/1)
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營利事業預先訂價協議之申請協議的交易金額達新台幣五億元以上或年度交易金額達二億元以上，涵蓋的第一個會計年度終了前
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營利事業所得稅
不合常規移轉訂價查核		情形特殊會依不同條件分為「會計年度結束前」或「營所稅申報結束前」申報，需依實際狀況判斷
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Google Sheet線上版(會更新)https://docs.google.com/spreadsheets/d/14komIVUdh3gMUS52En5gHyX6ZcNHl7M5kqMFqR3Emz8
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Blog版https://blog.hsinken.com/1590/2024-看得懂的-營業人稅務行事曆-by信賢hsinken/
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