نموذج_شجرة_الحسابات_.xlsx

	A	B	C	D	E	F
1	شجرة الحسابات
2	الرمز	اسم الحساب	النوع	الوصف	رقم تعريفي للحساب الأصلي	يمكن الدفع والتحصيل بهذا الحساب

3	1	الأصول	الاصول
4	11	أصول متداولة	الأصول المتداولة
5	1101	النقد ومايعادله	النقدية ومافي حكمها	النقدية وما في حكمها (في الخزينة والعهد)	11 - أصول متداولة	لا
6	110101	النقدية في الخزينة	النقدية ومافي حكمها	النقدية في الخزينة	1101 - النقد ومايعادله	نعم
7	110102	العهد النقدية	عهد نقدية	العهد النقدية للموظفين بشكل مؤقت أو دائم لدفع مصروفات المنشأة	1101 - النقد ومايعادله	نعم
8	1102	النقدية في البنك	حساب البنك	النقدية في البنوك	11 - أصول متداولة	لا
9	110201	حساب البنك الجاري - اسم البنك	حساب البنك	حساب البنك الجاري - اسم البنك	1102 - النقدية في البنك	نعم
10	1103	المدينون	المدينون	مبالغ مستحقة على حساب العملاء (بالأجل)	11 - أصول متداولة	لا
11	1104	مصروفات مقدمة	مصروفات مقدمة	مصروف مدفوع مقدماً مثل التأمين وسلف الموظفين وإيجار المكتب	11 - أصول متداولة	لا
12	110401	تأمين طبي مقدم	مصروفات مقدمة	تأمين طبي مدفوع مقدماً يتم إطفاء مايخص السنة المالية إلى مصروف	1104 - مصروفات مقدمة	لا
13	110402	إيجار مقدم	مصروفات مقدمة	إيجار مدفوع مقدماً يتم إطفاء مايخص السنة المالية إلى مصروف	1104 - مصروفات مقدمة	لا
14	1105	مدفوعات مقدمة للموظفين	سلف موظفين	سلف الموظفين يلتزم الموظف بسدادها حسب المتفق عليه	11 - أصول متداولة	لا
15	1106	المخزون	المخزون	المخزون ويشمل المواد أولية وتامة الصنع	11 - أصول متداولة	لا
16	12	أصول غير متداولة	الأصول غير المتداولة
17	1201	عقارات وآلات ومعدات	عقارات وآلات ومعدات	الممتلكات والآلات والمعدات	12 - أصول غير متداولة	لا
18	120101	الأراضي	عقارات وآلات ومعدات	الأراضي الممتلكة من قبل المنشأة	1201 - عقارات وآلات ومعدات	لا
19	120102	المباني	عقارات وآلات ومعدات	المباني التي تستخدم في عمليات الشركة مثل المخازن والمكاتب والمصانع والمستودعات	1201 - عقارات وآلات ومعدات	لا
20	120103	المعدات	عقارات وآلات ومعدات	المعدات المستخدمة في عمليات التشغيل	1201 - عقارات وآلات ومعدات	لا
21	120104	أجهزة مكتبية وطابعات	عقارات وآلات ومعدات	أجهزة مكتبية مثل الحاسب الآلي ، الجهاز المحمول وطابعات	1201 - عقارات وآلات ومعدات	لا
22	1202	الأصول غير الملموسة	أصول غير ملموسة	الأصول غير الملموسة مثل حق الشهرة وبراءة الاختراع وحقوق النسخ والعلامات التجارية	12 - أصول غير متداولة	لا
23	1203	العقارات الاستثمارية	أصول غير متداولة أخرى	أصول مشتراة لغرض الاستثمار وليس للاستخدام الذي يساهم في الأنشطة التشغيلية	12 - أصول غير متداولة	لا
24	2	الالتزامات	الالتزامات
25	21	الالتزامات المتداولة	الالتزامات المتداولة
26	2101	الدائنون	الدائنون	مبالغ مستحقة لحسابات الموردين (بالأجل)	21 - الالتزامات المتداولة	لا
27	2102	مصروفات مستحقة	مصاريف مستحقة	مصروفات مستحقة على المنشأة لم يتم سدادها أو تسجيلها بعد	21 - الالتزامات المتداولة	لا
28	2103	الرواتب المستحقة	الرواتب والمبالغ المستحقة للموظفين	رواتب مستحقة على المنشأة لم يتم سدادها بعد	21 - الالتزامات المتداولة	لا
29	2104	قروض قصيرة الأجل	قروض قصيرة الأجل	قروض متوقع سداده خلال عام أو فترة مالية أيهما أطول	21 - الالتزامات المتداولة	لا
30	2105	ضريبة القيمة المضافة المستحقة	ضريبة القيمة المضافة المستحقة	ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع لهيئة الزكاة والدخل	21 - الالتزامات المتداولة	لا
31	2106	الضرائب المستحقة	الضرائب المستحقة	ضريبة الدخل المستحقة عن الشركات الأجنبية	21 - الالتزامات المتداولة	لا
32	2107	إيرادات غير مكتسبة	الإيرادات المقدمة	مبالغ حصلت عليها المنشأة قبل تسليم البضاعة أو تقديم الخدمة	21 - الالتزامات المتداولة	لا
33	2108	مستحقات المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية	التزامات متداولة أخرى	مبالغ مستحقة للمؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية	21 - الالتزامات المتداولة	لا
34	2109	مجمع الاستهلاك	مجمع الاستهلاك	مجمع استهلاك الأصول	21 - الالتزامات المتداولة	لا
35	210901	مجمع استهلاك المباني	مجمع الاستهلاك	مجمع استهلاك المباني	2109 - مجمع الاستهلاك	لا
36	210902	مجمع استهلاك المعدات	مجمع الاستهلاك	مجمع استهلاك المعدات	2109 - مجمع الاستهلاك	لا
37	210903	مجمع استهلاك أجهزة مكتبية وطابعات	مجمع الاستهلاك	مجمع استهلاك أجهزة مكتبية وطابعات	2109 - مجمع الاستهلاك	لا
38	22	التزامات غير متداولة	الالتزامات غير المتداولة
39	2201	قروض طويلة أجل	قروض طويلة الأجل	قروض طويلة الأجل مستحق سدادها خلال أكثر من عام أو فترة مالية أيهما أطول	22 - التزامات غير متداولة	لا
40	2202	مخصص مكافأة نهاية الخدمة	مخصص مكافأة نهاية الخدمة	مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين	22 - التزامات غير متداولة	لا
41	3	حقوق الملكية	حقوق الملاك
42	31	رأس المال	رأس المال المصدر
43	3101	رأس المال المسجل	رأس المال	رأس المال المسجل في السجل التجاري	31 - رأس المال	لا
44	3102	رأس المال الإضافي المدفوع	رأس المال الإضافي المدفوع	رأس المال إضافي مدفوع من قبل المستثمرين لزيادة حقوق الملكية	31 - رأس المال	لا
45	32	حقوق ملكية أخرى	حقوق الملاك الأخرى
46	3201	أرصدة افتتاحية	حقوق ملكية أخرى	الأرصدة الافتتاحية	32 - حقوق ملكية أخرى	لا
47	33	احتياطيات	حقوق الملاك الأخرى
48	3301	احتياطي نظامي	الاحتياطيات	تجنيب 10% من صافي الربح حتى يصل إلى 30% من رأس المال حسب نظام الشركات	33 - احتياطيات	لا
49	3302	احتياطي ترجمة عملات أجنبية	الاحتياطيات	احتياطي لتغطية الفرق بين سعر الصرف عند تسجيل الأصول أو الالتزامات عن سعر الصرف وقت السداد	33 - احتياطيات	لا
50	34	الأرباح المبقاة (أو الخسائر)	أرباح/خسائر مبقاة
51	3401	الأرباح والخسائر العاملة	الأرباح المبقاة (أو الخسائر)	صافي الربح أو الخسارة للفترة المالية الحالية	34 - الأرباح المبقاة (أو الخسائر)	لا
52	3402	الأرباح المبقاة (أو الخسائر)	الأرباح المبقاة (أو الخسائر)	أرباح مبقاة لغرض إعادة استثمارها في أعمال المنشأة	34 - الأرباح المبقاة (أو الخسائر)	لا
53	4	الإيرادات	الايرادات
54	41	الإيرادات التشغيلية	المبيعات
55	4101	إيرادات المبيعات/ الخدمات	المبيعات	الدخل الناتج من بيع سلعة أو تقديم خدمة	41 - الإيرادات التشغيلية	لا
56	42	الإيرادات غير التشغيلية	الإيرادات الأخرى
57	4201	إيرادات أخرى	إيرادات أخرى	إيراد نتج من أنشطة أخرى للمنشأة غير النشاط الأساسي	42 - الإيرادات غير التشغيلية	لا
58	5	المصاريف	المصاريف
59	51	التكاليف المباشرة	التكلفة المباشرة
60	5101	تكلفة البضاعة المباعة	تكلفة المبيعات	تكلفة البضاعة المباعة	51 - التكاليف المباشرة	لا
61	5102	رواتب وأجور	تكاليف مباشرة أخرى	رواتب وأجور الموظفين العاملين في النشاط الأساسي للمنشأة	51 - التكاليف المباشرة	لا
62	5103	عمولات البيع	تكاليف مباشرة أخرى	عمولات البيع	51 - التكاليف المباشرة	لا
63	5104	شحن وتخليص جمركي	تكاليف مباشرة أخرى	شحن وتخليص جمركي للبضاعة المستوردة من الخارج	51 - التكاليف المباشرة	لا
64	52	التكاليف التشغيلية	تكاليف تشغيلية
65	5201	الرواتب والرسوم الإدارية	الرواتب	رواتب وأجور الموظفين الإداريين	52 - التكاليف التشغيلية	لا
66	5202	تأمين طبي	مصاريف عمومية وإدارية	تأمين طبي وعلاج	52 - التكاليف التشغيلية	لا
67	5203	مصاريف تسويقية ودعائية	مصاريف تسويقية	مصاريف تسويقية ودعائية	52 - التكاليف التشغيلية	لا
68	5204	مصاريف الإيجار	مصاريف عمومية وإدارية	إيجار المكتب	52 - التكاليف التشغيلية	لا
69	5205	عمولات وحوافز	مكافآت وحوافز	مكافآت وحوافز للموظفين الإداريين	52 - التكاليف التشغيلية	لا
70	5206	تذاكر سفر	مصاريف عمومية وإدارية	مصاريف سفر	52 - التكاليف التشغيلية	لا
71	5207	التأمينات الاجتماعية	مصاريف عمومية وإدارية	نسبة التأمينات الاجتماعية تدفع شهرياً	52 - التكاليف التشغيلية	لا
72	5208	الرسوم الحكومية	مصاريف عمومية وإدارية	مثل رسوم تجديد السجل التجاري والبلدية وختم الغرفة التجارية	52 - التكاليف التشغيلية	لا
73	5209	رسوم واشتراكات	مصاريف عمومية وإدارية	رسوم اشتراكات	52 - التكاليف التشغيلية	لا
74	5210	مصاريف خدمات المكتب	مصاريف عمومية وإدارية	فواتير الماء والكهرباء والهاتف والانترنت	52 - التكاليف التشغيلية	لا
75	5211	مصاريف مكتبية ومطبوعات	مصاريف عمومية وإدارية	قرطاسية وطباعة	52 - التكاليف التشغيلية	لا
76	5212	مصاريف ضيافة	مصاريف عمومية وإدارية	ضيافة ونظافة تخص المنشأة	52 - التكاليف التشغيلية	لا
77	5213	عمولات بنكية	مصاريف عمومية وإدارية	رسوم بنكية عند تحويل من بنك محلي إلى بنك محلي آخر أو لطباعة كشف حساب مختوم	52 - التكاليف التشغيلية	لا
78	5214	مصاريف أخرى	مصاريف عمومية وإدارية	مصاريف أخرى متنوعة	52 - التكاليف التشغيلية	لا
79	5215	مصاريف الإهلاك	مصاريف الاستهلاك	إهلاك الأصول الثابتة	52 - التكاليف التشغيلية	لا
80	521501	مصروف إهلاك المباني	مصاريف الاستهلاك	مصروف إهلاك المباني	5215 - مصاريف الإهلاك	لا
81	521502	مصروف إهلاك المعدات	مصاريف الاستهلاك	مصروف إهلاك المعدات	5215 - مصاريف الإهلاك	لا
82	521503	مصروف إهلاك أجهزة مكتبية وطابعات	مصاريف الاستهلاك	مصروف إهلاك أجهزة مكتبية وطابعات	5215 - مصاريف الإهلاك	لا
83	5219	مصروف نقل ومواصلات	مصاريف عمومية وإدارية	مصروف نقل ومواصلات (بنزين ، أجرة)	52 - التكاليف التشغيلية	لا
84	53	مصاريف غير التشغيلية	تكاليف غير تشغيلية
85	5301	الزكاة	الزكاة	زكاة تدفع لهيئة الزكاة والدخل	53 - مصاريف غير التشغيلية	لا
86	5302	الضرائب	ضرائب	ضريبة الدخل تدفع لهيئة الزكاة والدخل	53 - مصاريف غير التشغيلية	لا
87	5303	ترجمة عملات أجنبية	ترجمة عملات أجنبية	الربح أو الخسارة من ترجمة عملات أجنبية	53 - مصاريف غير التشغيلية	لا
88	5304	فوائد	مصروف فوائد	فوائد بنكية	53 - مصاريف غير التشغيلية	لا