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LA C MATRIZ
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BANCO DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS FRECUENTES
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Guía práctica vinculada a material audio visual en el Canal de YouTube de la comunidad
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Nota: Cada pregunta puede tener más de una respuesta, este material constituye una guía que no compromete a la comunidad c
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ESTADO
PREGUNTARESPUESTABASE NORMATIVAVIDEO CONSULTAESTADO
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1Aplica para casi todoRevisoría Fiscal9 de febrero de 2025VIGENTE¿Cuáles son las normas que obligan a las personas jurídicas a contar con la figura del Revisor Fiscal?En ocasiones se cree que nada más debemos remitirnos al artículo 203 del código de comercio y al parágrafo 2 del artículo 13 de la ley 43 de 1990, pero en el video podremos encontrar que hay muchas más normas que aplican para todo tipo de empresa.Expuesta a plenitud en el video adjuntohttps://www.youtube.com/watch?v=4f7xlaB-NN8&t=33sLISTO
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2Aplica para casi todoRevisoría Fiscal10 de febrero de 2025VIGENTE¿Las congregaciones religiosas están obligadas a tener Revisor Fiscal?No existe una norma que expresamente lo indique, así que se considera que se trata de una decisión estatutariaOpinión del equipo de comunidad chttps://www.youtube.com/shorts/YCZRu8vYgBALISTO
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3TributarioIVA 12 de febrero de 2025VIGENTE¿Qué manejo debo darle a los ingresos que no son gravados por efecto de la aplicación del AIU?El tratamiento adecuado es de ingresos por operaciones no gravadas, esto por no encontrarse expresamente dentro del estatuto tributario como un ingreso excluido y tampoco como exento porque afectaría la periodicidad del IVA de manera errónea.Artículos 424, 476 y 477 al 481 del estatuto tributariohttps://www.youtube.com/shorts/1454Z46TOg8LISTO
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4LaboralCesantías14 de febrero de 2025VIGENTENecesité mis cesantías para pagar la universidad y me dí cuenta que en la empresa no me las consignan al fondo desde hace dos años. ¿Qué pasa en este caso?El artículo 99 de la ley 50 de 1990 establece que nace un derecho para usted que consiste en que su empleador le reconozca 1 día de salario por cada día de retraso en la consignación de las mismas en el fondo de su elección. Hay que revisar los artículos 458 y 459 del Código Sustantivo del Trabajo para validar la prescripción respectiva de este derecho y su interrupción por una única vez.Artículo 99 ley 50 de 1990 y artículos 488 y 489 del Código Sustantivo del trabajohttps://www.youtube.com/shorts/kiUzPPpe3cwLISTO
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5TributarioFacturación electrónica18 de febrero de 2025VIGENTE¿Una persona natural que tiene solo un establecimiento de comercio, que no es responsable de IVA o una persona que se dedica a una profesión liberal que tampoco es responsable de IVA, está obligada a facturar electrónicamente?No. La respuesta se fundamenta en la excepción contemplada en el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario, que habla de las personas naturales no obligadas a inscribirse como responsables de IVA y que por ende, no tienen la obligación de expedir factura electrónica de venta.Parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario.https://www.youtube.com/shorts/7bpCqqvw5A4LISTO
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6ComercialRegistro mercantil20 de febrero de 2025VIGENTE¿Cuál es la sanción por no pagar a tiempo la renovación de la matrícula mercantil o no hacerlo?Nada que decir, ver el video donde se encuentra explicada la situación de manera más extensaArtículo 30 Ley 1727 de 2014, artículo 37 Código de Comercio y numeral 5 del artículo 11 del Decreto 2153 de 1992https://www.youtube.com/shorts/aOpbEc1sDZMLISTO
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7TributarioCompra de facturas24 de febrero de 2025VIGENTE¿Qué puede pasar si en mi cliente compran facturas para reducir el IVA y la Renta?No es aconsejable, revisar el video y las normas señaladas a continuación.Artículo 772 Código de Comercio, artículo 647 estatuto tributario y artículo 434B del Código Penal.https://www.youtube.com/shorts/1nGkA-PqTmQLISTO
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8TributarioProveedores ficticios26 de febrero de 2025VIGENTE¿El proveedor ficticio es un proveedor que no existe? ¿Un proveedor que no es real?No, es un proveedor con todos sus documentos en regla, solo que emite facturas sobre hechos que no son ciertos.Artículo 772 Código de Comercio, artículo 647 estatuto tributario y artículo 434B del Código Penal.https://www.youtube.com/shorts/jAqXqiYTQSsLISTO
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9TributarioIVA 3 de marzo de 2025VIGENTELe compré a un Régimen Simple. ¿El Reteiva en este caso tiene una base mínima?Se debe aclarar que en el caso puntual de la retención de IVA o RETEIVA, se determina la cuantía mínima teniendo en cuenta el valor de la compra o servicio, mientras que la base sobre la cual se practica la retención es el IVA. La cuantía la puedo encontrar en el Decreto 1625 de 2016 en sus artículos 1,3,2,1,12 y 1,3,2,1,13, siendo 27 UVT para las compras y 4 UVT para los servicios.Decreto 1625 de 2016 en sus artículos 1,3,2,1,12 y 1,3,2,1,13https://www.youtube.com/shorts/oCVEP2IYIHELISTO
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10TributarioIVA 4 de marzo de 2025VIGENTE¿Al Régimen Simple se le practica alguna retención?Si, la retención de IVA, para eso vas a ver la normativa de la siguiente casillaNumeral 9, artículo 437-2 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/shorts/BhhBg1GqY8ILISTO
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11LaboralCesantías5 de marzo de 20255 de marzo de 2025Un empleado me pregunta si le puedo autorizar el retiro de las cesantías para comprar un lote. ¿Qué le digo?SiLiteral b) artículo 2 Decreto 2076 de 1967https://www.youtube.com/shorts/EKtIj_P9a_YLISTO
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12TributarioExógena nacional7 de marzo de 20255 de marzo de 2025¿A qué sanciones me expongo si cometo algún error o no envío la información exógena nacional?No es un reporte menor ni la simple acción de diligenciar formatos, es la información detallada de parte de la contabilidad que utiliza la administración para cruzar su veracidad con terceros, que tiene además sanciones aún onerosas.Artículo 631 y 651 EThttps://www.youtube.com/shorts/oF1fxR-WgP0LISTO
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13TributarioIVA 10 de marzo de 2025VIGENTE¿Si una empresa decide no tomar el 100% del IVA descontable de sus operaciones de compra sino solamente una parte y llevar el restante como mayor valor del costo o gasto para no incrementar su saldo a favor, puede tomar ese IVA llevado como mayor valor del costo o gasto como una deducción en su declaración de renta?No, porque de conformidad con lo previsto en el artículo 493 del Estatuto Tributario, los impuestos descontables no constituyen ni costo ni deducción.Artículo 493 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/shorts/fFqsl-bzMNELISTO
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14TributarioIVA 12 de marzo de 2025VIGENTE¿El IVA llevado como mayor valor del costo o gasto que proviene del proceso de prorrateo, es deducible de mi declaración de renta?.Si, es deducible porque no es un IVA descontable debido a un procedimiento especial de prorrateo, pero cumple con todos los requisitos para ser deducible de la renta.Artículos 488, 493, 115 y 502 del Estatuto Tributario.https://www.youtube.com/shorts/EqWRf-jngH8LISTO
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15TributarioIVA 14 de marzo de 2025VIGENTE¿Qué es el prorrateo de IVA y cuándo debo hacerlo?Se debe realizar toda vez que subsistan ingresos gravados, exentos y excluidos. En el video está parte del procedimientoEstatuto tributario artículo 490https://www.youtube.com/shorts/xLKFolgIYIYLISTO
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16LaboralDotación19 de marzo de 2025VIGENTE¿La dotación para trabajadores es solamente para trabajadores de oficios varios o también para trabajadores de oficina?No necesariamente, a menos que para el caso de trabajadores de oficina y otros, exista un contrato de dirección manejo y confianza pero bien aplicado, no "amañado". No deje de ver el video.Código sustantivo del trabajo artículos 230 a 233https://www.youtube.com/shorts/CvwXCwClI84LISTO
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17TributarioExógena nacional25 de marzo de 2025VIGENTE¿Cómo se reporta en exógena nacional el ingreso por diferencia en cambio?Se debe reportar el valor fiscal (no el contable), de conformidad con el ET Art 288. Ese valor va en el formato 1007, concepto 4018ET Art 288, resolución 162 de 2023 artículo 22https://www.youtube.com/shorts/J7QXilGkt98LISTO
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18TributarioICA28 de marzo de 2025VIGENTETengo una empresa que fabrica zapatos y la fábrica la tengo en Bogotá. Si despacho mercancía hacia otra ciudad, ¿debo tributar ICA también en esa ciudad?En este caso puntual no, porque se entiende que la comercialización es la última fase de la actividad productora.Ley 1819 de 2016, artículo 343https://www.youtube.com/shorts/RnZJWdHiV4ALISTO
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19TributarioExógena nacional2 de abril de 2025VIGENTE¿La DIAN me puede sancionar si le envío información exógena a la que no estaba obligado?Si bien no existen sanciones vigentes a la fecha por ese motivo, bien vale revisar el artículo 651 del ET y ver el video adjunto, donde se deja algo para analizar si conviene o no enviar información de más.Artículo 651 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/shorts/iDL6_CbZOF8LISTO
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20LaboralAportes a la seguridad socialPoR DEFINIRVIGENTE¿Debo pagar seguridad social sobre los ingresos que tengo por concepto de arrendamientos?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNhttps://www.youtube.com/shorts/yOvyDVtbBy8LISTO
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21LaboralCesantíasPoR DEFINIRVIGENTEMi empleador no consignó las cesantías en el fondo el 14 de febrero, pero me dijo telefónicamente que me paga directamente a mi la mitad en marzo y la otra mitad en mayo. ¿Eso es posible?.EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNhttps://www.youtube.com/shorts/DsE9lSAKK3ULISTO
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22TributarioRetención en la fuente19 de mayo de 2024VIGENTE¿La retención en la fuente del 1,5% que practican los bancos por el pago de compras con tarjetas débito y crédito, exime al comprador de realizar la retención en la fuente por compras?No, no exime al comprador de realizar la retención en la fuente por cuanto la acción gravada es distinta. El banco retiene por el uso de las tarjetas como medio de pago, mientras que el comprador tiene la obligación de retener por la compra propiamente dicha.Artículo 1.3.2.1.8. del Decreto 1625 de 2016https://www.youtube.com/watch?v=deqOIoB4yh4LISTO, FORMATO LARGO
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23TributarioExoneración aportesPoR DEFINIRVIGENTE¿La exoneración de los parafiscales aplica para las entidades sin ánimo de lucro?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNPREPRODUCCIÓN
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24LaboralVacaciones PoR DEFINIRVIGENTEMe reconocieron un periodo de vacaciones en dinero. ¿Ese valor hace base para pago de aportes parafiscales y es prestacional?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNPREPRODUCCIÓN
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25TributarioRetención en la fuentePoR DEFINIRVIGENTESi mi empresa le vende un predio a un RST, ¿Debo auto retenerme el 1% ya que el RST no está obligado a actuar como agente de retención?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNPREPRODUCCIÓN
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26DerechoProbatorioPoR DEFINIRVIGENTE¿Qué validez tiene ponerle la imagen de mi firma a un documento y luego escanearlo?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNPREPRODUCCIÓN
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27LaboralIndemnizacionesPOR DEFINIRVIGENTE¿Sale caro despedir sin justa causa un empleado con contrato a término fijo en Colombia?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNPREPRODUCCIÓN
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25TributarioImpuesto de renta personas naturales21 de julio de 2025VIGENTE¿Qué puede pasar si hago mi declaración de renta solamente con el reporte de exógena de la DIAN?La DIAN no es la que hace el reporte, son los terceros obligados. No hay que confiarse de ese reporte porque la DIAN tiene otras fuentes para realizar cruces de información. No hay que confiarse.NO SE REQUIERELISTO
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26TributarioDeclaración de activos en el exterior23 de julio de 2025VIGENTE¿Hay sanción por la corrección de la declaración de activos en el exterior?De conformidad con el artículo 644 del Estatuto Tributario, la sanción por corrección se origina en el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que arroje una declaración tributaria. La declaración de activos en el exterior es informativa, por cuanto existe un vacío legal respecto a su corrección, entendiéndose que no existe sanción alguna. Esta es una opinión de comunidad c.Artículo 644 del estatuto tributarioLISTO
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28TributarioExógena nacional21 de mayo de 2024VIGENTE¿Cuando tengo provisión o deterioro fiscal de cartera, debo reportar el tercero por un menor valor para que me cuadre con la declaración de renta?No, para ello existe el concepto 1318 en el formato 1008. Se reporta a nombre del deudor.Artículo 22 de la resolución DIAN 1255 de 2022https://www.youtube.com/watch?v=DFlP5GywO9sLISTO, FORMATO LARGO
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29LaboralIndemnizacionesPOR DEFINIRVIGENTE¿Sale caro despedir sin justa causa un empleado con contrato a término indefinido en Colombia?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNPREPRODUCCIÓN
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30TributarioExógena nacional26 de mayo de 2024VIGENTE¿Una SAS que no tuvo movimiento alguno durante el año 2023, está obligada a presentar información exógena?Si, porque por lo menos conserva la información del formato 1010.Literal f) artículo 1 de la Resolución 1255 de 2022,https://www.youtube.com/watch?v=DFlP5GywO9sLISTO, FORMATO LARGO
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31TributarioExógena nacional26 de mayo de 2024VIGENTE¿El IVA generado por muestras gratis, en cabeza de quién lo debo reportar?Se debe reportar en cabeza del reportante, toda vez que el destinatario de la muestra no registrará ningún IVA descontable.Articulo 421 del Estatuto Tributario, hechos que se consideran venta.https://www.youtube.com/watch?v=DFlP5GywO9sLISTO, FORMATO LARGO
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32TributarioRetención en la fuentePOR DEFINIRVIGENTE¿La retención en la fuente la debo practicar sobre cada factura o sobre la suma de las facturas diarias o mensuales del mismo tercero?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNPREPRODUCCIÓN
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27TributarioRetención en la fuente30 de mayo de 2024VIGENTE¿Para calcular la retención en la fuente del salario integral, debo tener en cuenta el factor prestacional?No se debe excluir de la base para el cálculo de la retención en la fuente el factor prestacional, toda vez que no existe compendio normativo que indique lo contrario.Art 132 CST y Parágrafo 2, numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario.https://www.youtube.com/live/hgw4Gui32Bs?si=sb7hR71VxM-ZKk0LLISTO, FORMATO LARGO
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28TributarioSancionesPOR DEFINIRVIGENTE¿Qué pasa si no pago las retenciones en la fuente o el IVA?EN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNEN PRODUCCIÓNPREPRODUCCIÓN
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29TributarioExógena nacional30 de mayo de 2024VIGENTE¿A quién debe reportar una copropiedad 100% habitacional en el formato 1007, al copropietario o al tenedor (arrendatario)?Nuestra interpretación personal es que las cuotas de administración que recibe una persona jurídica constituída como Propiedad Horizontal, no constituyen ingreso fiscal, por cuanto no encajan dentro del concepto de ingreso que establece el artículo 26 del Estatuto Tributario. Ahora, existe la interpretación distinta que indica que se debe reportar el 1007 y en este caso, se debe reportar a la persona que efectivamente realiza el pago de las cuotas de administración. Si las hace el copropietario, el copropietario, pero si éstas están a cargo del arrendatario, entonces se reporta al arrendatario.Articulo 26 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/live/hgw4Gui32Bs?si=sb7hR71VxM-ZKk0LLISTO, FORMATO LARGO
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30TributarioExógena nacional30 de mayo de 2024VIGENTEAyer se venció mi exógena y hoy me doy cuenta que en un tercero persona natural que me vendió unos almuerzos por $320,000 hay error porque lo reporté con tipo de documento 31 y no se encuentra inscrito en el RUT. ¿Ustedes corregirían?Esto no quiere decir que el total de la información del formato no haya pasado adecuadamente, sino solamente ese registro o registros en particular. Teniendo en cuenta que se estaría expuesto a una sanción mínima, se recomienda evaluar no solamente en este caso sino en todos, la materialidad del error. Para este caso en particular y de manera concensuada, muchos miembros de la comunidad sugieren no realizar corrección alguna en este caso.Artículo 651 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/live/hgw4Gui32Bs?si=sb7hR71VxM-ZKk0LLISTO, FORMATO LARGO
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31TributarioDeclaraciones tributarias30 de mayo de 2024VIGENTEEl representante legal falleció el viernes en la noche, no hay representante legal suplente y tampoco más accionistas en esa S.A.S. Hoy lunes se vence la retención en la fuente y el IVA. ¿Pasa algo si uso hoy la firma de esa persona que ya no nos acompaña en el plano terrenal?.Si no hay un representante legal suplente y se trata de una S.A.S. de único accionista, se está ante una situación bastante particular en la que el Contador probablemente sea la persona que hace uso del mecanismo de firma electrónica del fallecido. Se trata de una obligación legal, de la firma de un documento público con efectos hacia terceros que se expedirá con posterior a la fecha de fallecimiento del obligado. El artículo 94 del Código Civil indica que el fallecimiento de una persona pone fin a sus efectos como sujeto de derecho, luego entonces puede ser un riesgo si el Contador hace uso del mecanismo de firma. Como el Contador no es accionista ni tiene poder de decisión dentro de la S.A.S. cualquier decisión que se tome respecto de la firma de dichas declaraciones, debe ser tomada y autorizada por otros altos mandos dentro de la compañía, o por su cónyuge, hijos u otros familiares. Se recomienda ver también el artículo 296 del Código Penal respecto al delito de falsedad personal.Artículo 94 del Código Civil y 296 del Código Penal.https://www.youtube.com/live/hgw4Gui32Bs?si=sb7hR71VxM-ZKk0LLISTO, FORMATO LARGO
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32TributarioRégimen simple de tributación9 de juni de 2024VIGENTESi soy responsable de IVA y adquiero un bien o un servicio gravado con IVA de un inscrito en el RST, ¿Debo practicar retención de IVA así no tenga en mi RUT la responsabilidad de agente de retención de IVA?Si, la responsabilidad recae sobre aquellos adquirientes responsables de IVA, además que la obligación de mantener el RUT actualizado es del contribuyente, la DIAN no realiza ese tipo de actualizaciones de oficio.Numeral 9, artículo 437-2 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/watch?v=bHoguBC7GRYLISTO, FORMATO LARGO
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33TributarioRégimen simple de tributación9 de juni de 2024VIGENTESi soy una persona jurídica del régimen ordinario y realizo una venta que supera la base para la retención en la fuente por concepto de compras (por ejemplo) a un cliente inscrito en el RST que sabemos que no practicará dicha retención en la fuente, ¿Debo realizar la autorretención por dicho concepto?Si. Debido a que los contribuyentes inscritos en el RST no están obligados a practicar retenciones en la fuente más allá de las correspondientes a rentas laborales, el generador del ingreso (vendedor) en este caso, debe realizar la autorretención por la transacción de venta al RST.Artículo 911 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/watch?v=bHoguBC7GRYLISTO, FORMATO LARGO
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34TributarioDescuentos por pronto pago9 de juni de 2024VIGENTESi otorgo a mis clientes un descuento por pronto pago, ¿Debo darle manejo contable y tributario como un gasto no operacional o como menor valor del ingreso?.La Ley 1819 de 2016 introdujo cambios al Estatuto Tributario en el sentido de indicar que es aceptado desde el punto de vista tributario, el manejo que se de desde lo contable. Referidos a este caso en particular, los descuentos por pronto pago no se encuentran dentro de las excepciones contempladas en la norma tributaria, por cuanto si el manejo contable es un menor valor del ingreso, en ese mismo sentido ocurrirá con el aspecto tributario. Para el caso del comprador, no obtendría entonces un ingreso, sino un menor valor de su inventario.Artículos 28 y 59 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/watch?v=bHoguBC7GRYLISTO, FORMATO LARGO
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35TributarioPagos con tarjetas débito9 de juni de 2024VIGENTEEs común observar que cuando se realizan pagos en algunos establecimientos de comercio, al momento de pagar con tarjeta débito o crédito, nos indiquen que debido al uso de esa modalidad de pago, cobrarán un sobrecargo que oscila entre el 5% y el 10%. Independientemente de si esto sea o no lo correcto, ¿Ese sobrecargo debe ser facturado y tenido en cuenta dentro de la base gravable del IVA?.Primero sea decir que este tipo de prácticas son muy comunes desde la pandemia y se dan por el cobro que realizan los bancos y demás operadores de datáfono a los establecimientos de comercio por el uso de los mismos. En este sentido, los establecimientos no desean asumir este tipo de valores y se ha popularizado la práctica de realizar estos sobrecobros a los clientes. En nuestra opinión, este sobrecosto forma parte de la venta y debe formar parte de la base gravable.Artículo 447 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/watch?v=bHoguBC7GRYLISTO, FORMATO LARGO
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36TributarioAutorretención especial impuesto de renta11 de juni de 2024VIGENTE¿Si soy una sociedad comercial, tengo un solo empleado que devenga $2,000,000 y por el pago aportes a la seguridad social al 8,5% y adicionalmente los parafiscales, estoy obligado a realizar el cálculo de la autorretención especial del impuesto de renta y complementarios?Si. Esta autorretención tiene sus orígenes en el antiguo impuesto CREE y en esa época existía un vínculo directo entre la autorretención a título de dicho impuesto y la exoneración en el pago de aportes. Con la desaparición del CREE, esta autorretención pasó a ser un mecanismo de anticipo del pago del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, rompiéndose entonces dicha conexión con el antiguo CREE. Así las cosas, el hecho de no estar haciendo uso de la exoneración de los aportes parafiscales, no da la opción de no realizar la autorretención, puesto que la norma no estipula esto como una opción. Para ser un poco más precisos, es probable que en el caso del ejemplo, la sociedad comercial pueda hacer uso de dicha exoneración de aportes parafiscales, sin embargo, puede no estar haciendo uso de ella y eso no lo exime de realizar la autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementarios.Artículo 114-1 del Estatuto Tributario y ARTÍCULO 1.2.6.6. CONTRIBUYENTES RESPONSABLES DE LA AUTORRETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO. <Artículo CON LEGALIDAD CONDICIONADA> <Artículo adicionado por el artículo 1 del Decreto 2201 de 2016https://www.youtube.com/live/by2fgxdmb9o?si=7fQMuF7ZG92rqqpRLISTO, FORMATO LARGO
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37LaboralDescuento del día 3111 de juni de 2024VIGENTESi un trabajador labora los 30 días del mes de mayo pero tiene una ausencia no justificada el día 31, ¿La empresa cuando le realiza el cálculo de la nómina del respectivo periodo debe realizar los cálculos sobre 30 días o sobre 29 días?El día 31 existe, es un día físicamente real y tan tangible como los otros 30 días del mes o en caso contrario nadie lo trabajaría y no existiría ningún tipo de castigo por la ausencia sin justa causa. Partamos del punto que si bien los meses desde la norma laboral tienen 30 días, los derechos tanto de los trabajadores como de los empleadores, deben ser conservados y respetados. Si una persona es contratada el día 31 de ese mes, ¿Yo no se lo pagaría argumentando que ese día no existe toda vez que la norma laboral me dice que los meses son de 30 días?. Claro que se lo debo pagar, atendiendo al principio constitucional de favorabilidad presente en el articulo 53 de la Constitución Política. En este sentido, si la persona no se presenta a trabajar el día 31 de manera injustificada, yo debo realizar el pago de su salario sobre 29 días y adicionalmente esa persona perdería el derecho al pago del día de descanso, es decir un cálculo final sobre 28.Artículo 173 del código sustantivo del trabajohttps://www.youtube.com/live/by2fgxdmb9o?si=7fQMuF7ZG92rqqpRLISTO, FORMATO LARGO
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38TributarioAutorretención especial impuesto de renta11 de juni de 2024VIGENTE¿La autorretención especial del impuesto sobre la renta y complementarios la debo contabilizar cada vez que expido una factura de venta o puedo realizar un solo registro contable consolidado a final de cada mes con base a los ingresos del respectivo periodo?La norma no establece un mecanismo para el momento en que se debe registrar la autorretención, de hecho, no especifica que se deba realizar por "cada operación" al momento de asentación de la misma. Lo que se debe propender es por la adecuada asociación entre la base gravable mensual y la tarifa respectiva, para que el cálculo de la autorretención sea correcta. En ese sentido, no hay diferencia entre realizarla con cada venta o de manera mensual consolidada.Interpretaciónhttps://www.youtube.com/live/by2fgxdmb9o?si=7fQMuF7ZG92rqqpRLISTO, FORMATO LARGO
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39TributarioAutorretención especial impuesto de renta11 de juni de 2024VIGENTE¿Si soy una sociedad comercial, tengo ingresos pero no tengo empleados, estoy obligado a practicar la autorretención especial del impuesto de renta y complementarios?Interpretamos que no tendría que hacerlo, toda vez que el Artículo 1 del Decreto 2201 de 2016 trae consigo dos numerales que indican quiénes son los contribuyentes responsables de dicha autorretención y puntualmente el numeral 2 indica que aquellas sociedades comerciales exoneradas del pago de aportes al sistema general de seguridad social. Ahora bien, el parágrafo del mencionado artículo indica que no son responsables las sociedades comerciales que no cumplan con dichos numerales. El parágrafo entonces anula la responsabilidad que indica el numeral 2, en el sentido de que para tener derecho a la exoneración se debe cumplir con la condición de tener empleados porque es sobre ellos que se realizan los cálculos y pagos al sistema general de seguridad social, entonces, ante su inexistencia... Artículo 114-1 del Estatuto Tributario y ARTÍCULO 1.2.6.6. CONTRIBUYENTES RESPONSABLES DE LA AUTORRETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO. <Artículo CON LEGALIDAD CONDICIONADA> <Artículo adicionado por el artículo 1 del Decreto 2201 de 2016https://www.youtube.com/live/by2fgxdmb9o?si=7fQMuF7ZG92rqqpRLISTO, FORMATO LARGO
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40TributarioRetención en la fuente impuesto de renta y complementarios13 de juni de 2024VIGENTEImaginemos que realizo un pago por concepto de enchapes de una cocina, pintura, hipermeabilización de una terraza y cambio de pisos. ¿La retención en la fuente aplica como del 2% por contrato de obra civil o del 4% o 6% por servicios generales?Son contratos de construcción y urbanización y en general de confección de obra material del bien inmueble aquellos por los cuales el contratista directa o indirectamente edifica, fabrica, erige o levanta obras, edificios construcciones para residencias o negocios, puentes, carreteras represas acueductos y edificaciones en general, y las obras inherentes a la construcción en sí, tales como electricidad, plomería, cañería, mampostería, drenajes y todos los elementos que se incorporan a la construcción. En cuanto a los contratos de remodelación del bien inmueble atendiendo las consideraciones anteriormente señaladas, dan lugar a un contrato de construcción de obra material cuando su objeto comprenda entre otros, trabajos de demolición y hechura de piso, instalaciones sanitarias e hidráulicas, instalaciones eléctricas, obras de mampostería, las cuales implican incorporación a la construcción, sin que los bienes incorporados puedan renovarse o retirarse sin detrimento del inmueble, aplicándose en este evento el porcentaje de retención del 2 % sobre el valor bruto de los mismos. Concepto DIAN No. 018280 de 1991https://www.youtube.com/watch?v=Akm7nxw3q_ILISTO, FORMATO LARGO
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41LaboralSalarios en general13 de juni de 2024VIGENTE¿Cómo se ve afectado el cálculo mensual de la hora laborada con la reducción de la jornada máxima laboral semanal de que trata la Ley 2101 de 2021?El valor del cálculo de la hora en factor de las horas trabajadas disminuye a 230 si la jornada máxima es de 46 horas semanales, esto por regla de tres.Opinión del equipo de comunidad chttps://www.youtube.com/watch?v=Akm7nxw3q_ILISTO, FORMATO LARGO
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42LaboralCálculo de vacaciones13 de juni de 2024VIGENTE¿Cómo es el manejo del día 31 de diciembre para efectos de vacaciones? ¿Ese dia existe o no?El día 31 del mes no se paga pero sí se descuenta de vacaciones- Señalan de manera certera los agentes del Call Center de Servicio al Cliente del Ministerio del Trabajo y eso tiene su respuesta para el caso de Colombia en el Numeral 1 del Artículo 186 del Código Sustantivo del Trabajo, el cual me permito relacionar:



"1. Los trabajadores que hubieren prestado sus servicios durante un año tienen derecho a quince (15) días hábiles consecutivos de vacaciones remuneradas."		Numeral 1 del artículo 186 del código sustantivo del trabajo. Y adicionalmente, concepto 104544 de abril 21 de 2008 del Ministerio de la Protecció Social, hoy Ministerio de Trabajo.https://www.youtube.com/watch?v=Akm7nxw3q_ILISTO, FORMATO LARGO
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43TributarioFacturación electrónica13 de juni de 2024VIGENTE¿El retiro de inventarios para consumo, se debe facturar electrónicamente para fines de declarar y pagar el IVA que genera la operación?No es necesario emitir factura en los retiros de inventarios para consumo propio, lo establece el concepto adjunto a la presente respuesta, modificando lo que había expuesto en el Descriptor 1.1.5. del Concepto Unificado de la Obligación de Facturar y Sistema de Factura Electrónica No. 106 del 19 de agosto de 2022.

Con este concepto, la DIAN adoptó el criterio del Consejo de Estado de Sentencia del 17 de junio de 2021 con radicado 24399, en la que se dice que "resultaría irrelevante y un exceso de formalismo exigir al contribuyente que se auto expida una factura con la única finalidad de poder tomar como descontable el [impuesto al valor agregado (IVA)] que generó en dicha operación, toda vez que basta con que el contribuyente contabilice, declare y pague el impuesto a las ventas generado para que proceda la deducción".		Concepto 100202208-0603 del 27 de marzo de 2024https://www.youtube.com/watch?v=Akm7nxw3q_ILISTO, FORMATO LARGO
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44TributarioIVA 27 de juni de 2024VIGENTESi vendo una mercancía que debo despachar de Bogotá a Medellín y yo voy a prestar el servicio de transporte y lo incluyo en la factura, ¿Ese flete está gravado con IVA?Depende. Si la mercancía está gravada con IVA, si, el flete entra a tener el mismo tratamiento de la mercancía porque forma parte de un mismo negocio jurídico así se facture incluso por separado. Si los bienes que se venden son excluidos, el flete será excluido y si son exentos, entonces el flete será exento porque la base gravable de conformidad con el Artículo 447 del Estatuto Tributario, también incluye los acarreos y otras erogaciones que complementen y hagan parte del negocio.Artículo 447 del Estatuto Tributario https://estatuto.co/447https://www.youtube.com/watch?v=7HVlevcoBTgLISTO, FORMATO LARGO
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45TributarioRetención en la fuente23 de juni de 2024VIGENTEEn la empresa hay una persona natural responsable de IVA que cada mes pasa su factura. La persona insiste en que como factura con IVA, no está obligada a suministrar planilla de seguridad social porque es como si fuera una empresa porque está facturando. El hecho que una persona natural expida Factura Electrónica de Venta y sea Responsable de IVA, no la convierte en una persona jurídica o asimilada. El individuo sigue conservando su naturaleza jurídica de persona natural y está en la obligación de contribuir al Sistema Integral de Seguridad Social.https://estatuto.co/108https://www.youtube.com/watch?v=7HVlevcoBTgLISTO, FORMATO LARGO
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46TributarioRégimen simple de tributación23 de juni de 2024VIGENTE¿Las personas inscritas en el Régimen Simple de Tributación están obligadas a transmitir la nómina electrónica?De conformidad con la Resolución 013 de2021, el objetivo de la nómina electrónica es el soporte de costos y deducciones (óptica tributaria), de allí que debido al sistema especial de depuración que tienen los contribuyentes instritos en el Régimen Simple de Tributación, no se hace necesario el soporte de costos y/o deducciones por concepto de erogaciones de índole laboral, así que no estarían en la obligación.https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000013%20de%2011-02-2021.pdfhttps://www.youtube.com/watch?v=7HVlevcoBTgLISTO, FORMATO LARGO
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47TributarioPagos a la seguridad social27 de juni de 2024VIGENTEEl administrador de la copropiedad trabaja medio tiempo de lunes a viernes con un contrato de prestación de servicios. Se le reconocen mensualmente $800,000. Como ese valor es inferior al salario mínimo vigente, el administrador insiste en que no debe pagar seguridad social, de hecho, es beneficiario de su esposa que trabaja en la Policía Nacional. ¿Está bien esta figura?.La ley 100 de 1993 indica que todos los trabajadores en Colombia independientemente de la modalidad y del ingreso, están en la obligación de cotizar a la seguridad social. Existe un hecho interpretativo originado en la misma ley 100 donde dice que el IBC no podrá ser inferior a 1 SMMLV, lo que a nuestro juicio no significa que estén excluidas de hacer aportes aquellas personas que no generen mensualmente ni siquiera esa base de ingresos, sino que simplemente el IBC no puede ser inferior (Hace referencia a la base de liquidación, más no a la obligación que recáe en las personas obligadas a aportar). Existen por otro lado, pronunciamientos de la norma tributaria y la aplicación de la misma, que ha llevado a los contratantes a no solicitar a sus contratistas para efecto de verificación, la planilla de aportes a la seguridad social cuando el pago mensualizado no alcance 1 SMMLV, pero eso aplica, para efectos fiscales ligados estrictamente con los costos y deducciones en sus declaraciones de renta. Para la persona que hizo la pregunta, se finaliza con una contrapregunta: ¿Y si ese administrador se cae por las escaleras del edificio y va de urgencias a la EPS y allí detectan que el accidente lo sufrió mientras laboraba? ¿En ese caso, quién debe pagar los gastos médicos y de incapacidad?Interpretaciónhttps://www.youtube.com/watch?v=7HVlevcoBTgLISTO, FORMATO LARGO
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48TributarioRégimen simple de tributación23 de juni de 2024VIGENTE¿Si un responsable del RST le compra un bien gravado con IVA a otro responsable del RST, aplica la retención de IVA?Lo primero es indicar que es posible pertenecer al RST sin ser responsable de IVA, de conformida con el parágrafo 4 del artículo 437 del E.T. Esto les aplica a aquellas personas que únicamente desarrollen las actividades contenidas en el numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario, es decir tiendas pequeñas, minimercados y peluquerías y cuando sus ingresos brutos son inferiores a 3,500 UVT (Para el caso de las personas naturales únicamente). Ahora bien, el numeral 9 del artículo 437-2 del Estatuto Tributario indica que cuando un responsable de IVA (No hace distinción más allá) adquiera bienes o servicios gravados de un RST, debe practicar retención de IVA, por cuanto al no existir una mención específica o extendida respecto del agente retenedor, más allá de ser responsable de IVA, interpretamos que en este caso, la retención en la fuente aplica si y solo si, el RST comprador es responsable de IVA, de lo contrario, no.Parágrafo 4 del artículo 437 del ET, numeral 9 del artículo 437-2 del ET y numeral 1 del artículo 908 del ET.https://www.youtube.com/watch?v=8lrN7owhEFg&t=1sLISTO, FORMATO LARGO
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49LaboralPagos a la seguridad social27 de juni de 2024VIGENTEEl administrador de la copropiedad trabaja medio tiempo de lunes a viernes con un contrato de prestación de servicios. Se le reconocen mensualmente $800,000. Como ese valor es inferior al salario mínimo vigente, el administrador insiste en que no debe pagar seguridad social, de hecho, es beneficiario de su esposa que trabaja en la Policía Nacional. ¿Está bien esta figura?.Tener cuidado con la parte laboral, toda vez que uno de los principios que rigen el derecho laboral en colombia es la primacía de la realidad sobre las formalidades establecidas, de conformidad con la constitución política de Colombia, entonces además de considerar el tema de las planillas a la seguridad social, es menester advertir sobre la posible existencia de ls subordinación laboral.Artículo 53 Constitución Política de Colombia.https://www.youtube.com/watch?v=8lrN7owhEFg&t=1sLISTO, FORMATO LARGO
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50TributarioRetención en la fuente ICA27 de juni de 2024VIGENTEUna IPS presta el servicio de exámenes periódicos ocupacionales para la empresa donde laboro. ¿La retención en la fuente aplicable es del 2% o del 11%?Sobre la forma como aplica esta tarifa de retención, este Despacho mediante Oficio No. 095253 del 20 de noviembre de 2007, reiterado en el Oficio No. 034738 del 4 de diciembre de 2015, entre otros pronunciamientos, indicó:

“(...) la aplicación de la tarifa de retención en la fuente del 2% a título del impuesto sobre la renta se da respecto de servicios que comporten la prestación de servicios integrales de salud, que como tales -integrales- involucran una serie de servicios calificados y no calificados prestados a un usuario; es decir, la norma parte del supuesto de hecho que se prestan en la atención del usuario estas dos clases de servicios por la institución prestadora de servicio de salud (IPS), pues de lo contrario no se puede hablar de servicio integral de salud, que si bien en realidad no necesariamente corresponde prestarlo a un hospital o clínica, si conlleva que las mencionadas entidades (IPS) presten los servicios integrales que comprendan respecto de un mismo usuario hospitalización, radiología, suministro de medicamentos y en general exámenes y análisis de laboratorios clínicos. Ello implica para efectos de la aplicación de la tarifa de retención a título del impuesto de renta del 2%, que el servicio sea integral y comprenda por lo menos los que la ley menciona, que son prestados por instituciones prestadoras de servicios de salud, en tanto involucran servicios calificados y no calificados.

De tal manera que, en caso de prestación de una sola clase de servicio de manera aislada, no conlleva la aplicación de la tarifa de retención del 2%, sino la correspondiente al concepto del pago o abono en cuenta de que se trate, según sea calificado o no calificado”. Ahora bien, en concepto 28744 de octubre de 2015 señaló la Dian: «basados en una interpretación gramatical, se colige que los pagos o abonos en cuenta por la prestación del servido de salud ocupacional y de los que lo integran señalados por Ud. de una Institución Prestadora de Salud-IPS-respecto de la tarifa del inciso 5 del artículo 392 del Estatuto tributario no es aplicable puesto que estos servicios no están dados a la noción de integridad y concurrencia de los supuestos descritos en la ley.» Para estos casos entonces, se debería aplicar la retención del 11%		Inciso 5 del artículo 392 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/watch?v=8lrN7owhEFg&t=1sLISTO, FORMATO LARGO
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51TributarioRetención en la fuente ICA7 de julio de 2024VIGENTELa empresa está ubicada en Bogotá y le practicaron retenciones en la fuente por servicios y venta de bienes en el municipio de Mosquera. ¿Puedo hacer uso de esas retenciones en la fuente en Bogotá?No. Sin embargo esto amerita un análisis adicional. Debe preguntarse ¿Por qué me están realizando retenciones en la fuente fuera de mi territorio? ¿Estoy desarrollando actividades fuera de acá? ¿Estoy percibiendo ingresos fuera de mi territorio que quizá deba estar declarando en esos lugares?. Entonces usted debe leer el acuerdo municipal de ese lugar y entrar a determinar si sus actividades se entienden prestadas en esos municipios distintos y el tratamiento que prevé dicho territorio para esos casos. No es tan sencillo como simplemente manejar un impuesto asumido y ya, porque quizá esté omitiendo la obligación de registrarse y declarar en estos otros territorios.Interpretaciónhttps://www.youtube.com/watch?v=8lrN7owhEFg&t=1sLISTO, FORMATO LARGO
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52ContabilidadProcedimental10 de julio de 2024VIGENTEMi padre es comerciante, tiene una tienda en el primer piso de la casa, no es responsable de IVA, no factura electrónicamente y tiene su matrícula mercantil al día. ¿Está obligado a llevar contabilidad?Si. De acuerdo al numeral 3 del artículo 19 del Código de Comercio, los comerciantes están obligados a llevar contabilidad regular de sus negocios de acuerdo a las prescripciones legales.Numeral 3, Artículo 19 Código de Comerciohttps://www.youtube.com/watch?v=KiVNktOlRR0LISTO, FORMATO LARGO
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53LegalProcedimental10 de julio de 2024VIGENTESi el representante legal de la empresa renuncia y nombran uno nuevo, ¿Es necesario actualizar, cambiar o reformar documentos suscritos por él tales como contratos laborales, por ejemplo?En el aspecto de las obligaciones legales en general, quien se obliga es la persona jurídica y no su representante legal, quien es meramente un órgano de representación de la voluntad de la persona jurídica. En este sentido, la responsabilidad del representante legal llega hasta que es nombrado e inscrito su reemplazo. No es necesario realizar cambios en los contratos o demás documentos firmados por el anterior.Artículos 164 y 442 del Código de Comerciohttps://www.youtube.com/watch?v=KiVNktOlRR0LISTO, FORMATO LARGO
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54TributarioRetención en la fuente10 de julio de 2024VIGENTEHay una factura que tiene fraccionada la base en dos porque manejan AIU. ¿La retención en la fuente se debe practicar sobre todo el valor de la factura o nada más sobre la base del AIU?Si el servicio corresponde a servicios integrales de aseo y cafetería, vigilancia o servicios temporales, la base gravable especial del AIU, opera igualmente para efectos del impuesto de industria y comercio y la retención en la fuente a título de ICA y Renta, de acuerdo al parágrafo 1 del Artículo 462-1 del Estatuto Tributario. Pero si se refiere a temas de construcción y demás, la retención en la fuente opera sobre el valor total del servicio incluyendo el AIU.Parágrafo 1, Artículo 462-1 del estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/watch?v=KiVNktOlRR0LISTO, FORMATO LARGO
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55TributarioRégimen simple de tributación10 de julio de 2024VIGENTESi soy una persona jurídica inscrita en el RST contrato a una persona natural inscrita en el RST por honorarios y se acoge al procedimiento de retención en la fuente por rentas laborales de que trata el artículo 383 del Estatuto Tributario, ¿Debo practicarle retención en la fuente por salarios de acuerdo al artículo 383?No existe la obligación de practicar la retención en la fuente porque el Artículo 911 del Estatuto Tributario indica que los inscritos en el Régimen Simple deben actuar como agentes de retención en la fuente por el concepto de pagos laborales pero SOLAMENTE son sujetos en el caso de retenciones por IVA.Artículo 911 del Estatuto Tributariohttps://www.youtube.com/watch?v=KiVNktOlRR0LISTO, FORMATO LARGO
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56TributarioRetención en la fuente27 de juni de 2024VIGENTEEn la empresa donde laboro, los contratistas suministran la planilla de seguridad social con periodo vencido. ¿Para el cálculo de la retención en la fuente del artículo 383 del Estatuto Tributario, puedo tomarla mes vencido o anticipado?
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57TributarioImpuesto de industria y comercio13 de juni de 2024VIGENTE¿Los consorcios y uniones temporales son responsables del Impuesto de Industria y Comercio?
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58TributarioImpuesto de renta personas naturales13 de juni de 2024VIGENTE¿Los dependientes económicos de que habla el artículo 336 del Estatuto Tributario, se pueden tomar como beneficio junto con aquellos de que trata el artículo 387?
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59TributarioImpuesto de renta personas naturales13 de juni de 2024VIGENTE¿Si una pareja tiene un solo hijo y ambos son declarantes de renta, el beneficio del dependiente económico lo puede tomar solamente uno?
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