1 of 19

KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

2 of 19

KAS DI BEND. PENGELUARAN

(111611)

​

Kas yang dikuasai, dikelola dan di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari sisa Uang Persediaan yang belum dipertanggungjawabkan/ disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca.

KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN

UANG MUKA DARI KPPN (219511)

​

UP dan TUP yang diberikan KPPN sebagai uang muka kerja yang masih berada pada Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan

KAS DI BEND. PENGELUARAN TUP (111613)

​

Kas yang dikuasai, dikelola dan di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari sisa Tambahan Uang Persediaan yang belum dipertanggungjawabkan/ disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca.

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

3 of 19

01

02

03

04

05

06

TKPKN dan DOKPPN

  • Akun ‘Utang kepada Pihak Ketiga Lainnya’ (212191)
  • Harus dikeluarkan dari saldo Kas satker untuk menghindari double pencatatan

UTANG PAJAK

Akun ‘Utang Pajak Bendahara Pengeluaran yang Belum Disetor’ (219961)

PENDAPATAN yg belum disetor

  • Termasuk: Jasa Giro, Biaya Pencahahan, dll.
  • Akun 4xxxxx (sesuai akun pendapatan yang bersangkutan), misal Jasa Giro: ‘Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan’ (425764)
  • Kecuali: Jasa Giro sudah TNP 🡪 Akun ‘Utang kepada Pihak Ketiga Lainnya’ (212191)

LAIN-LAIN

  • Dana Titipan Lelang: Akun ‘Dana Pihak Ketiga’ (212192)
  • Premi: Akun ‘Utang kepada Pihak Ketiga Lainnya’ (212191)
  • Dll.

LS BENDAHARA

Akun ‘Utang kepada Pihak Ketiga Lainnya’ (212191)

PENGEMBALIAN BELANJA yg belum disetor

Akun 51xxxx, 52xxxx, 53xxxx, pada posisi kredit

Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran (111821)

Kas di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang bukan berasal dari sisa UP dan TUP

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

4 of 19

Verifikasi : �KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

5 of 19

VERIFIKASI KAS BPG

LPJ BENDAHARA PENGELUARAN

  • REKENING KORAN BPG
  • REKENING KORAN RPL

KK UAKPA

sheet “kas_peng”

DATA TKPKN dari Perben Pusat

(u/ LK Semester & Triwulan III)

SSBP

UP/TUP NIHIL

(u/ LK Tahunan)

BUKU PEMBANTU:

  • BP UP
  • BP LS-BENDAHARA
  • BP PAJAK
  • BP LAIN-LAIN

SPM GUP/GTUP NIHIL

(u/ LK Tahunan)

SIAPKAN DATA/DOKUMEN YANG DIPERLUKAN

1

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

6 of 19

Rp1.927.682.533

Uang di Rekening Bank

Rp50.093.729

Closing Balance

LPJ vs RK BANK

​

​

Bandingkan nilai Kas Bank di LPJ Bendahara Pengeluaran dengan Saldo Akhir di Rekening Koran BPG dan RPL Tukin, apakah sudah sama?

VERIFIKASI KAS BPG

Rp1.877.588.804

Closing Balance

Rp1.927.682.533

2

Jika selisih, lakukan perbaikan LPJ

LPJ BPG

Rekening Koran BPG

Rekening Koran RPL

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

7 of 19

VERIFIKASI KAS BPG

LPJ BPG

Rekening Koran BPG

Rekening Koran RPL

ISI KK UAKPA

​

​

Input data kas pada

KK UAKPA sheet “kas_peng”

3

Khusus Satker LN

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

8 of 19

VERIFIKASI KAS BPG

LPJ BPG pg.2

ISI KK UAKPA

​

​

Input data kas pada

KK UAKPA sheet “kas_peng”

3

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

9 of 19

VERIFIKASI KAS BPG

SSBP UP Nihil

SPM GUP Nihil

Rp149.991.952

LK Tahunan

LK Semester & Triwulan

ISI KK UAKPA

​

​

Input data kas pada

KK UAKPA sheet “kas_peng”

3

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

10 of 19

VERIFIKASI KAS BPG

LPJ BPG

ISI KK UAKPA

​

​

Input data kas pada

KK UAKPA sheet “kas_peng”

3

​

Rincian nilai dapat dilihat pada Buku Pembantu terkait, atau tanya ke Bendahara Pengeluaran

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

11 of 19

JURNAL TKPKN & DOKPPN

STEP

01

CEK LPJ

​

Apakah TKPKN dan/atau DOKPPN dilaporkan di LPJ?

STEP 03

JURNAL PENYESUAIAN

​

Lakukan jurnal penyesuaian untuk mengeluarkan saldo TKPKN/DOKPPN

STEP 02

CEK RK BANK & BP LAIN-LAIN

​

Apakah saldo akhir periode di RK / BP Lain-lain mengandung nilai TKPKN dan/atau DOKPPN? Bandingkan dengan Data TKPKN dari Pusat

  • TKPKN sudah dicatat oleh Setjen Kemenkeu
  • DOKPPN sudah dicatat oleh Kantor Pusat DJBC

Untuk menghindari double pencatatan, nilai TKPKN dan DOKPPN harus dikeluarkan dari saldo Kas Lainnya di Bend Pengeluaran Satker

Tidak perlu melakukan jurnal penyesuaian

jika tidak

jika tidak

VERIFIKASI KAS BPG

4

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

12 of 19

JURNAL TKPKN & DOKPPN

4

STEP 02

CEK RK BANK & BP LAIN-LAIN

​

Apakah saldo akhir periode di RK / BP Lain-lain mengandung nilai TKPKN?

Bandingkan dengan Data TKPKN dari Pusat

VERIFIKASI KAS BPG

RK RPL Tukin

Data TKPKN Pusat

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

13 of 19

JURNAL TKPKN & DOKPPN

4

VERIFIKASI KAS BPG

STEP 03

JURNAL PENYESUAIAN

​

Lakukan jurnal penyesuaian untuk mengeluarkan saldo TKPKN/DOKPPN

Semester: 30 Juni

Triwulan: 30 Sept

Diisi terserah

Isi: GLP0113 – KAS LAINNYA DI BENDAHARA PENGELUARAN

Isi: 212191 – Utang Kepada Pihak Ketiga Lainnya

Isi sesuai saldo TKPKN yang ada di RK per akhir periode, bernilai MINUS

PASTIKAN:

  • Akun “Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran” di posisi KREDIT
  • Nominal yang dijurnal akurat

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

14 of 19

VERIFIKASI KAS BPG

KK UAKPA

NPA SAKTI

KK UAKPA vs NPA

​

​

Bandingkan data KK UAKPA sheet “kas_peng” dengan data di Neraca Percobaan Akrual SAKTI

​

5

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

15 of 19

Permasalahan : �KAS LAINNYA DI BENDAHARA PENGELUARAN

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

16 of 19

01

02

03

LPJ & SAKTI SELISIH

POSSIBLE CAUSES

​

Saldo awal tidak sama dengan saldo akhir periode sebelumnya

🡪 karena Bendahara melakukan kesalahan menginput transaksi tertanggal periode sebelumnya

Sering melakukan ubah/hapus transaksi 🡪 dapat menyebabkan jurnal transaksi tidak terbentuk dengan sempurna (bug system)

Modul GLP sudah tutup buku, tetapi Bendahara melakukan input/ubah data

TREATMENT

​

  • Melakukan penelusuran di SAKTI melalui monitoring jurnal, Buku Besar, dan/atau Buku Pembantu untuk mengetahui transaksi yang menyebabkan selisih.
  • Lalu, meminta perbaikan ke Hai DJPb dengan memberikan penjelasan mendetail atas permasalahan, penyebab, dan detail transakti yang menyebabkan selisih (no dok, akun, nilai, dll)

Terdapat selisih antara saldo Kas Lainnya di Bend Pengeluaran di LPJ dan di SAKTI

NOTE:

  • Saat GLP tutup buku, sebaiknya operator GLP menginfokan kepada Bendahara untuk tidak melakukan input/ubah data lagi.
  • Ketika menginput transaksi ke SAKTI pastikan data sudah benar dan lakukan dengan teliti, untuk mengurangi terjadinya bug system.

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

17 of 19

01

TKPKN tidak dilaporkan di LPJ, tetapi dilakukan penjurnalan untuk mengeluarkan saldo TKPKN

Kesalahan penjurnalan TKPKN atas posisi akun debet/kreditnya

02

PENJURNALAN TKPKN

[LK SEMESTERAN & TRIWULAN III]

03

Kesalahan penjurnalan TKPKN atas jumlah nominalnya

Pastikan TKPKN memang dilaporkan di LPJ sebelum melakukan penjurnalan saldo TKPKN

Pastikan Akun “Kas Lainnya BPG” (111821) di posisi KREDIT, dan Akun “Utang Pihak Ketiga Lainnya” (212191) di posisi DEBET, sebelum klik “simpan” jurnal

Pastikan nilai nominal yang dijurnal sesuai dengan saldo TKPKN yang ada di Rekening Koran per akhir periode, dan tidak termasuk komponen kas lainnya, seperti LS Bendahara

Saldo Minus pada Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran

POSSIBLE CAUSES

Lakukan Jurnal Koreksi

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

18 of 19

PENJURNALAN TKPKN

[LK SEMESTERAN & TRIWULAN III]

ROOT CAUSE

​

Tidak dilakukan jurnal balik pada bulan Juli/Oktober untuk mengembalikan saldo TKPKN yang telah dikeluarkan di akhir Juni/September

SUGGESTION

Setelah menjurnal TKPKN per 30 Juni/30 September untuk mengeluarkan saldo TKPKN, langsung dilanjutkan dengan melakukan jurnal balik TKPKN tertanggal 1 Juli/1 Oktober

REKON DENGAN KPPN SELISIH DI BULAN JULI/OKTOBER

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI

19 of 19

Semester: 1 Juli

Triwulan: 1 Okt

Diisi terserah

Isi: GLP0113 – KAS LAINNYA DI BENDAHARA PENGELUARAN

Isi: 212191 – Utang Kepada Pihak Ketiga Lainnya

Isi sesuai saldo TKPKN yang sudah dikeluarkan, bernilai POSITIF

PASTIKAN:

  • Akun “Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran” di posisi DEBET
  • Nominal yang dijurnal akurat

JURNAL BALIK TKPKN/DOKPPN

​

​

Lakukan jurnal balik pada 1 Juli/1 Oktober untuk memasukkan kembali saldo TKPKN/DOKPPN

6

PENJURNALAN TKPKN

[LK SEMESTERAN & TRIWULAN III]

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai

Kementerian Keuangan RI