Seminari secretaris

novembre 2019

Gestió econòmica

Novetats

​

• Instrucció 3/2019 Penjada al portal de centres el 17 d’octubre. Completa la instrucció 1/2014

​

• Novetats dels documents per a l’organització i gestió dels centres per al curs 2019-2020

​

• Serveis Territorials poden entrar a l’Esfera de qualsevol centre i actuar com a director. Fins ara només podien visualitzar.

​

• Manual de Gestió d’usuaris per part del centre

​

• Manual de gestió econòmica (pendent de publicar)

​

​

Recomanacions per a la liquidació

• Abans d’acabar l’any es cobraran tots el diners pendents del Departament. Per consultar les aportacions pendents.
• No deixar factures pendents.
• Trucar a proveïdors i intentar avançar factures.
• Fer una acta d’arqueig a finals de cada mes.
• Data límit de presentació de la liquidació 31 de març. Hauria d’estar tot quadrat a finals de febrer.
• A Serveis Territorials es miren detalladament les despeses fetes amb els diners de funcionament que envia el Departament i les dotacions finalistes.
• Per validar la liquidació i els dubtes sobre gestió econòmica enviar a

vall_gestioeconomica.educacio@gencat.cat

Qui està implicat en la gestió econòmica d’un centre?

​

-El director o directora i el secretari o secretària per delegació expressa del director. Ha constar a les normes de funcionament del centre (NOFC).

​

-El consell escolar, que ha de:

​

•Ser consultat preceptivament pel director abans que aquest aprovi el pressupost.

•Fer el seguiment del pressupost, comprovant l’aplicació dels recursos econòmics.

•Valorar la liquidació del pressupost.

​

• Elaborar el projecte de pressupost
• Obrir i mantenir comptes bancaris juntament amb el director
• Controlar la caixa de diners en efectiu
• Controlar i preparar la documentació relativa als contractes de serveis i subministraments
• Dur a terme la comptabilitat del centre i custodiar la documentació relativa al suport informàtic i llibres de comptabilitat

​

Les normes d’organització i funcionament del centre (NOFC), han de recollir les funcions del secretari. Entre d’altres aquestes funcions poden ser:

​

Comptabilització d’operacions d’ingressos i de despeses

​

Modificacions de pressupost

​

​

Sempre afectaran a més d’una partida perquè el pressupost sempre ha d’estar equilibrat.

El director o directora del centre aprova les modificacions del pressupost.

​

Exemples de modificacions de pressupost

§Obtenció de nous ingressos que no estaven previstos al pressupost.

§Insuficiència de saldo a una partida que impedeix imputar una despesa o un ingrés.

§Disminució de la previsió d’ingressos.

§Modificació de la partida del romanent.

​

​

​

​

Liquidació segons la instrucció 3/2019

​

Els documents que cal trametre a Serveis Territorials:

​

• Acta d'arqueig en data de 31 de desembre
• Certificat de saldo de cada compte bancari o extracte a nom del centre i el de totes les caixetes de diners en metàl·lic a 31 de desembre
• Certificat del director en funció de la seva responsabilitat en referència a la gestió econòmica

Els certificats o extractes bancaris s’han d’enviar quan es passa el pressupost a Liquidat Aprovat. El certificat del director/a una vegada el ST el deixa en Validat i Tancat

​

Tots els informes es troben dins Esfer@ a la pestanya Informes i extraccions / Informes

​

​

Liquidació de pressupost

​

1- Al Consell Escolar del Centre s’informa del pressupost, les modificacions i la liquidació. Cal respectar els terminis legalment establerts per a l'aprovació del pressupost (31 de gener) i de la liquidació (31 de març).

2- Qualsevol operació que suposi un dret/ingrés o obligació/despesa ha de ser degudament documentada, comptabilitzada al programari Esfer@ i arxivada de manera conjunta i ordenada.

3- Les factures i els justificants de pagaments han d'incorporar el vist i plau del director/a del centre. En els tiquets de compra hi ha de figurar, com a mínim, el NIF i la identificació de l’emissor, la data i el detall dels impostos repercutits.

4- En cap cas és correcte la compensació de factures amb abonaments. Tampoc s’ha d’imputar un abonament com un ingrés. Cal comptabilitzar cada un dels fets comptables on correspongui Esfer@.

5- S’han d’integrar a la liquidació del pressupost els saldos de tots els comptes bancaris amb què opera el centre, inclòs el de la caixeta metàl·lica. Cal efectuar periòdicament arquejos de caixa.

​

6- No es pot subscriure cap contracte en què el centre adquireixi unes obligacions econòmiques més enllà de l’any natural o del curs. En tot cas el contracte és per a l’any natural/curs escolar prorrogable.

7- Per a imports elevats és necessari disposar de pressupostos de més d’un proveïdor.

8-Cal restringir al màxim les domiciliacions bancàries (aigua i energia), reduir els pagaments mitjançant xec, i generalitzar els pagaments mitjançant transferència bancària.

9-La signatura en els comptes ha de ser conjunta i no indistinta.

10-Cal computar com operacions extrapressupostàries: l’assegurança escolar obligatòria, els cobraments i pagaments de fiances, les beques en què el centre només fa d’intermediari i les del menjador escolar (excepte si el centre fa gestió del menjador i té un pressupost de menjador diferenciat).

11-Les sortides/excursions formen part de la gestió pressupostària i cal garantir que els potencials dèficits que originin aquestes activitats no siguin assumits per les aportacions finalistes que el centre rep del Departament.

​

​

​

Liquidació del pressupost

Comptes Bancaris

​

Tots els comptes bancaris han d’estar reflectits a l’aplicació de gestió econòmica

• Compte bancari principal: és on es reben les assignacions del Departament i es gestionen els pagaments.
• Compte bancari auxiliar: per facilitar el control dels ingressos procedents de les famílies o alumnes.
• Compte bancari de gestió de menjador en el cas que hi hagi un pressupost del menjador diferenciat.
• El mitjà de pagament habitual ha de ser la transferència.
• Cal limitar les domiciliacions bancàries a les empreses de subministraments bàsics.

​

​

Caixa en efectiu

​

​

• Totes les caixes de diners en efectiu han d’estar reflectides a l’aplicació de gestió econòmica.

​

• Cal garantir el control permanent i la correcta incorporació a la comptabilitat a les transaccions que s’hi facin. S’han de fer periòdicament actes d’arquieg i integrar tots els pagament i cobrament a la comptabilitat general del centre.

​

• En cas d’existir més d’una caixa en efectiu al centre, s’haurà de designar el responsable de cada caixa, que serà qui haurà de facilitar la documentació justificativa dels moviments al responsable de la comptabilitat. Aquesta persona serà la responsable dels diners existents a la caixa i serà a qui es demanarà responsabilitats en cas de desquadrament.

​

​

Targetes bancàries

​

​

• Cal utilitzar preferentment targetes de dèbit.
• També targetes de prepagament.
• També es poden utilitzar targetes de crèdit, però un cop feta l’operació es demana que s’avanci el pagament.
• Quan es fa una compra amb targeta, el director o secretari, segons el cas, ha de signar l’extracte bancari per tal que constin les dues autoritzacions.
• Cal defugir al màxim possible les compres realitzades pels professors. Per evitar-ho es pot obrir un compte a les botigues habituals, que facturin a final de mes i pagar per transferència.
• Es pot comprar a proveïdors per internet sempre que compleixin els requisits legals.

Romanent

​

• Romanent disponible: per inversions o manteniment.

​

• Romanent afectat

​

​

​

​

Inversions

​

< 2.000 €

•Per any, proveïdor i concepte

•Comunicació prèvia als ST/CEB

•Enviar còpia de les factures corresponents

​

​

> 2.000 €

•Comunicació prèvia als ST/CEB

•Conformitat d’aquest òrgan en un període no superior a 20 dies naturals

•Esgotat aquest període sense resposta s’entén atorgat per silenci administratiu

•Caldrà adjuntar pressupostos corresponents a la petició de compra de béns d’inversió

•Cal formalitzar un contracte MENOR (fins a 14.999,99 €) o un OBERT si supera aquesta quantitat

​

Inversions: comunicació a Serveis Territorials

• Instruccions per a la compra de material inventariable

​

​

• Model de comunicació a Serveis Territorials

​

​

• Aclariments sobre gestió econòmica: Isabel Borguñó Ventura, secretària dels Serveis Territorials, per e-valisa o a l’extensió 6026

Relació entre el romanent i la tresoreria

​

EL ROMANENT ÉS FINANÇAMENT I LA TRESORERIA LIQUIDITAT

​

•Comuniquen al centre que tindrà una assignació extra

•Augmenta el romanent però la tresoreria no varia

•Es fa una transferència entre comptes bancaris

•No hi ha canvis en el romanent. Varien els saldos dels comptes bancaris però el total de tresoreria és el mateix

•El centre rep la factura d’una compra

•Disminueix el romanent però no hi ha canvis a la tresoreria

•El centre paga la factura anterior

•Disminueix la tresoreria però no hi ha cap variació en el romanent

•El centre rep l’ingrés que li havien comunicat

•Augmenta el saldo de tresoreria però no hi canvis al romanent

​