LES DAMOS LA BIENVENIDA A NUESTRAS CONFERENCIAS MAGISTRALES

Tema I: El Flujo de Caja.

MBA CHAVEZ TAFFUR JOSÉ

DTPC, TKP, CSM y CSPO

ASESOR EMPRESARIAL

jchavezta@hotmail.com

+51 997 762 608

José Chávez

Esku cha!

CURSO- EL FLUJO DE CAJA.

Días: Lunes, Miércoles.

Horario de clases

Hora: 9:00 pm

Los estados financieros

Los estados financieros son informes que muestran la situación financiera y económica de la empresa o el resultado en la gestión de la empresa durante un periodo de tiempo determinado teniendo como objetivo facilitar la toma de decisiones económicas.

IMPORTANCIA

Son objetivos, es decir, reflejan hechos reales que ya han sucedido y, por lo mismo son más fáciles de ser verificados; y en que son concretos, pues son cuantificables y pueden medirse.

Balance General

Estado de Ganancias y Pérdidas

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Flujo de Efectivo

Es importante porque nos da a conocer los cambios patrimoniales en un periodo determinado y cuál fue su causa.

REQUISITOS LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para que los Estados Financieros cumplan adecuadamente con su función es necesario satisfacer ciertos requisitos:

REQUISITOS LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para que los Estados Financieros cumplan adecuadamente con su función es necesario satisfacer ciertos requisitos:

REQUISITOS LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para que los Estados Financieros cumplan adecuadamente con su función es necesario satisfacer ciertos requisitos:

OBJETIVOS GENERALES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Proporcionar a los accionistas u otros que tengan que ver directamente con el negocio de la empresa, la información útil que les posibilite comparar y evaluar el capital de trabajo.

​

• Permite evaluar la capacidad de la administración en cuanto al uso eficaz de los recursos y que permite generar efectivo y equivalente de efectivo.

​

• Informar acerca de las transacciones mercantiles de la empresa, a fin de conocer la capacidad generadora de las utilidades.

​

• A través de los EE.FF. se conoce si es conveniente invertir, endeudarse o vender.

​

• La información financiera se debe realizar en forma periódica y con ciertas predicciones que sean comparables con los EE.FF. reales.

• Los Estados Financieros representan una fuente de información, la carta de presentación de una empresa, por lo tanto es importante para las personas, empresas u organismos que tengan que ver con el resultado económico y financiero del negocio.
• Así los usuarios de la información constituyen el soporte fundamental para la existencia de la empresa tratando de encontrar en los estados financieros la solvencia y rentabilidad, si el capital de trabajo es adecuado o si se justifica el capital invertido según las utilidades obtenidas etc.

Usuarios de la información financiera

• Se clasifican en:
• ccionistas: APoseedores del capital, harán uso de los "EE.FF." porque a través de ellos conocerán la verdadera situación económica y financiera de su negocio, así como los dividendos a repartir.
• Proveedores: Al proveer un bien o servicio a una empresa prefieren conocer antes, mediante los EE.FF. su solvencia económica para así concederle el crédito solicitado.
• Acreedores: Les es importante los EE.FF. de la empresa porque a través de ellos podrán conocer a quien le van a conceder créditos a fin de proteger su dinero.

Usuarios de la información financiera

• El Estado: Interviene en la empresa mediante el asesoramiento y fiscalización. Este último punto lo realiza mediante la obtención de impuestos, contribuciones y otros tributos a cargo de la empresa.
• Los Trabajadores: Son la parte intelectual o manual de la empresa.

Usuarios de la información financiera

Los EE.FF. presentan aspectos objetivos y reales basándose en principios de contabilidad generalmente aceptados y normas internacionales de contabilidad.

Permite la comparación de los Estados Financieros entre un ejercicio contable y otro.

Comunican a los propietarios acerca de la seguridad y rendimiento de sus inversiones.

Da información a entes que tengan que ver con la empresa, llámese proveedores, acreedores u organismos privados o gubernamentales, referente a la rentabilidad o solvencia de la empresa.

El flujo de caja hace referencia a la información que representan los recursos que genera una empresa, considerando los flujos de entrada como de salida, en un periodo de tiempo determinado. Este estado financiero se utiliza para poder visualizar la acumulación neta de activos corrientes o líquidos durante un determinado.

​

​

Flujo de caja.

Flujo de caja operativo.

Existen 3 tipos.

• Flujo de caja Operativo.
• Flujo de caja de Inversión.
• Flujo de caja financiero.

Adaptado de Eserp business

Flujo de caja.

Cantidad de dinero ingresada o gastada según las inversiones de la empresa, generalmente en productos financieros que se pueden convertir fácilmente en liquidez, así como en la compra de bienes inmuebles e inmovilizado tangible e intangible.

​

Flujo de caja de inversión.

Cantidad de dinero en efectivo que entra y sale de la empresa mediante las operaciones directamente relacionadas con el ejercicio de su actividad, sin tener en cuenta los costes de financiación.

​

Flujo de caja operativo.

Adaptado de Eserp business

Flujo de caja.

Movimientos en efectivo de las inversiones financieras de la empresa relacionadas con su actividad, como el pago de los créditos o el efectivo recibido de la emisión de acciones.

​

​

Flujo de caja financiero.

Flujo de caja = Beneficios netos + Amortizaciones + Provisiones + Cuentas por pagar – Cuentas por cobrar

​

Como se calcula.

Adaptado de Eserp business

Flujo de caja.

Primero recordemos dos conceptos que parten de la economía.

​

​

Concepto 1: Superávit.

• Cantidad en que los ingresos superan a los gastos.
• Situación de la economía en que los ingresos son mayores que los gastos.�

Adaptado de Wikipedia.

Flujo de caja.

Primero recordemos dos conceptos que parten de la economía.

​

​

Concepto 2: Déficit.

• Cantidad que falta a los ingresos para que se equilibren con los gastos.
• Situación de la economía en la que los gastos superan a los ingresos.

Adaptado de Wikipedia.

Flujo de caja.

Si el estado de flujo de efectivo es positivo, indica que los ingresos de la empresa han sido mayores que los gastos, pero si es negativo significa que ha gastado más de lo que ha ingresado.

​

Adaptado de eserp.

En la siguiente diapositiva veremos el primer nivel del flujo de caja.

​

Flujo de caja.

Adaptado de eserp.

Analicemos que significa cada concepto.

​

Culminada la charla con mucho gusto estaremos adsolviendo sus consultas / preguntas referidas al tema.

¡ MUCHAS GRACIAS!!!

jchavezta@hotmail.com

+51 997 762 608

José Chávez

Esku cha!