ТОП-10 схем ПОВЫШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

Добро пожаловать на презентацию, посвященную ТОП-10 наиболее распространенных налоговых схем, которые применяют предприниматели. Мы разберем реальные кейсы, выявим риски и научимся создавать безопасный и легальный бизнес в постоянно меняющихся условиях.

​

​

Азарян Л.В.

г. Калининград,

21.11.2024

О СЕБЕ:

•Руководитель собственной компании.

•Эксперт в оценке налоговых рисков, налогообложении,

структурировании бизнеса.

​

•Более 14 лет практической работы в бухгалтерском и

налоговом учете, планировании налогообложения и финансовых потоков.

•Помогла более 320 компаниям, сэкономив 500 млн рублей

на налогах. Создаю безопасность бизнеса в изменяющихся условиях.

​

•Спикер, автор публикаций по вопросам налогообложения в профильных СМИ.

​

Наши клиенты

.

Fin Pro consulting - комплексное

сопровождение учёта:

Аудит

Анализ налоговых рисков

Анализ рисков дробления бизнеса

Бухгалтерский, налоговый учет

Кадровое администрирование

Воинский учет

Управленческий учет

​

1. Схема с Самозанятыми: Риски и Преимущества

Сценарий:

1. Заказчик определяет режим работы плательщика НПД.

2. Инфраструктурная зависимость плательщика НПД :

выполняет работу полностью инструментами, материалами Заказчика.

3. Порядок оплаты услуг аналогичен порядку по ТК РФ.

4. Фиксированный размер вознаграждения.

5. Контроль со стороны Работодателя.

6. Отсутствие в документах конкретного объема работ.

Риски:

доплата НДФЛ, взносов, пени.

(Письмо ФНС от 16.09.21 №АБ-4-20/13183@

Письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15-15/4674)

2. Вывод ДС: 115 ФЗ: Тонкая Граница Между Легальностью и Риском

Сценарий

ИП на 6% без сотрудников, далее патент на разработку ЭВМ. Предполагается отсутствие расходов, налогов, и признаков самостоятельности, использование бизнес-карты на личные нужды. Предприниматель оказывает "помощь" другим предпринимателям с наличкой.

Риски

Такая схема может привести к попаданию в "красную зону" - проверке налоговой, признание сделок фиктивными, переход от патента к налогу 6%, списание расходов контрагентом, а также штрафы и пени.

3. 60 Оттенков Блиновской: Уловки в Общепите

🔍 См. Дело № А40-304494/2023 (дело Блиновской)

​

ОБЩЕПИТ: бар (ООО УСН ) + кухня (ИП на патенте) + TRUE COST (ИП на патенте).

(Постановление АС ПО (касс.) от 17.05.19 по делу № А65-27699/2018 (-)

​

3. 60 Оттенков Блиновской: Уловки в Общепите

🔍 См. Дело № А40-304494/2023 (дело Блиновской)

​

Вывод: попасть под обвинение в схеме дробления бизнеса очень легко, поскольку признаков очень много и достаточно только взаимозависимости, чтобы стать объектом проверки.

😱 Даже при добросовестном разделении, следует учитывать вероятность возникновения вопросов и быть готовым не только объяснить, но и доказать самостоятельность лиц в группе и деловые цели.

🔍 См. Дело № А40-304494/2023 (дело Блиновской)

Хотите получить таблицу с признаками дробления и бесплатную консультацию?

​

​

4. Костюм Директора: Деловые Расходы или Личные Траты?

Директор-подотчетное лицо приобретал брюки, сорочки, пиджак, куртка, ботинки.

Документы отражались в авансовых отчетах с целью дальнейшего возмещения затрат.

(Кассация от 27.02.2020 Дело № А60-31602/2019)

5. ИП –управляющий

​

Риски:

• Нарушения документального оформления и / или фиктивность схемы приводят к снятию расходов по налогу на прибыль;
• Неправильное оформление договора и первичных документов влечет переквалификацию договора управления в трудовой с начислением НДФЛ и/или страховых взносов
• Признание затрат на управляющего экономически необоснованными. То есть, нанимая управляющего, компания должна иметь сформулированную цель, в противном случае ей будет сложно объяснить свое решение. Налоговики посчитают, что управляющий понадобился ей не для улучшения экономических показателей, а просто для вывода денег и экономии зарплаты.

(Определение Верховного Суда РФ от 25.05.2018 N 303-КГ18-1430 по делу N А73-3767/2017.)

6. Франшиза как выход

ФРАНШИЗА ОБОСНОВЫВАЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЩИХ ЭЛЕМЕНТОВ БИЗНЕСА.

Успешное дело по франшизе: Определение ВС РФ от 26.01.2022 по делу №А49-4003/2020 дело пекарни ПЕКОФ.

1. Предъявление претензий правообладателю, создавшему, по мнению проверяющих, полностью подконтрольную сеть формально независимых франчайзи, заключивших договор коммерческой концессии (См. дело № А11-2223/2017)
2. Предъявление претензий самому франчайзи, который был столь успешен, что в целях соблюдения лимитов по применению специальных налоговых режимов, «раздробил» юридическую структуру своего бизнеса, заключив с независимым правообладателем несколько договоров или прибегнув к субконцессии. 

Обзор судебной практики ВС РФ № 2 (2021) (утв. 30.06.2021), Определение № 309-ЭС20-17277

Рассмотрено также в Письме ФНС России от 06.04.2021 № БВ-4-7/4549@

​

Закупка зерна через посредников с наценкой, не все деньги направлялись производителю, часть однодневкам, далее подконтрольным компаниям и возвращалась в виде займа.

​

7. Игры с НДС

8. Семейный Бизнес: Как Не Попасть под Прицел Налоговой?

Предприниматель на УСН занимался пошивом одежды.

Муж покупал материалы, кроил и упаковывал, супруга шила на заказ

​

Работали в одном помещении

​

Отправляли отчетность с одного IP адреса

​

Сотрудники работали в общем процессе пошива одежды

​

Часть доходов сразу на карту супруге шло, не на счет ИП

​

Семейный бизнес - безобидное дело? Даже если члены семьи помогают безвозмездно, это может трактоваться как скрытые трудовые отношения

​

9. Продажа Недвижимости: Как Не Попасть в Налоговую Ловушку?

​

​

​

- Физ. Лицо купило ЗУ и размежевало на 50 участков

​

• Построил дом на побережье и сдавал квартиры в аренду

​

• Спустя 5 лет открыл ИП на патенте и сдавал в аренду квартиры. Далее продал эти квартиры как физ. лицо с надеждой не платить НДФЛ

​

• Земли систематически по 20 участков в год продавал и не платил НДФЛ

​

• Владелец ИП пытался доказать, что построил дом для себя еще задолго до регистрации ИП

​

Риски: доначисление УСН за продажу ЗУ и за продажу квартир, пени, штрафы.

(Постановление КС от 17.12.1996 № 20-П. Постановление Президиума ВАС ри 29.10.2023 № 6778/13)

10. Переезд в Льготный регион (Калмыкия)

- Предприниматель торговал одеждой в розничных магазинах Москвы.

УСН 6%

​

• Смена прописки - 1% УСН

​

• Фиктивность регистрации

​

• Риски: ИФНС расценит такой манёвр как необоснованную налоговую выгоду и потребует уплатить недоимку, пени и штрафы

​

• Географический признак

​

• Помимо этого сейчас требуют подтверждать вид деятельности в некоторых льготных регионах таких, как Адыгея, Башкортостан, Алтай, Дагестан и другие

​

​

Получите свой подарок

Задайте интересующий вопрос

Запишитесь на бесплатную конференцию

​

Telegram

@Lianna_finance

Подписывайтесь:

Telegram- канал @Liannafinans

​

Instagram: @fin_pro_consulting

@lianna_finpro

​