EL ROL DEL CONTADOR PÚBLICO EN LA IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DE LOS PRINCIPALES LINEAMIENTOS DEL GAFILAT CON ÉNFASIS EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN EL PARAGUAY AL 2023
Autora: Bernarda Recalde de Zalimben
Tutor: Prof. Mag. Juan Carlos Fernández
Fecha: 25/05/2023
Trabajo final de Maestría para obtener el título de Magíster en Tributación y Asesoramiento Impositivo
Capítulo 1: | Planteamiento del Problema |
Capítulo 2: | Marco Teórico |
Capítulo 3: | Marco Metodológico |
Capítulo 4: | Descripción de los procedimientos implementados por los sujetos obligados y entes reguladores con relación al cumplimiento efectivo de los lineamientos del GAFILAT |
Capítulo 5: | Identificación de las normativas establecidas por la SEPRELAD para la lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo en el Paraguay al 2023 |
Capítulo 6: | Determinar los procedimientos internos de control de los Sujetos Obligados que inciden en el Rol del Contador Público para el cumplimiento efectivo de las normativas de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo en Paraguay |
Recomendaciones y conclusiones | |
Estructura de la Investigación
Trabajo final de Maestría para obtener el título de Magíster en Tributación y Asesoramiento Impositivo
Preguntas de la Investigación
Interrogantes investigados: | ¿Qué lineamientos del GAFILAT contribuyen en el rol del Contador Público como herramienta efectiva para lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo en el Paraguay al 2023? |
¿Cómo son los procedimientos implementados por los Sujetos Obligados y Entes Reguladores con relación al cumplimiento efectivo de los lineamientos del GAFILAT? | |
¿Qué normativas están establecidas por la SEPRELAD para la lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo en el Paraguay al 2023? | |
¿Cuáles son los procedimientos internos de control de los Sujetos Obligados que inciden en el Rol del Contador Público para el cumplimiento efectivo de las normativas de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo en Paraguay? | |
Plazo de investigación: | 4 meses |
Metodología: | Enfoque cualitativo, investigación documental, nivel interpretativo. |
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Marco conceptual de la Investigación
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Lavado de dinero
Prevención de Lavado de Dinero
40 Recomendaciones del GAFI
Servicios Contables
Ética profesional
Capítulo 4
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DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS IMPLEMENTADOS POR LOS SUJETOS OBLIGADOS Y ENTES REGULADORES CON RELACIÓN AL CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE LOS LINEAMIENTOS DEL GAFILAT
Entendimiento del cliente
Análisis de riesgos de las operaciones
Verificación de los procesos
Establecer la aplicación de las señales
Capítulo 5
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IDENTIFICACIÓN DE LAS NORMATIVAS ESTABLECIDAS POR LA SEPRELAD PARA LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN EL PARAGUAY AL 2023
Resoluciones de los SO
Resol. 299/2021
Contadores y Abogados
Ley Nº 1015/1997
Ley Nº 3783/2009
Ley Nº 6497/2019
Otras Resoluciones
Resolución Nº 50/2019
PEP
Resolución Nº 125/2023
Canon Ejercicio 2023
Resolución Nº 146/2023
SIRO
Capítulo 6
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DETERMINAR LOS PROCEDIMIENTOS INTERNOS DE CONTROL DE LOS SUJETOS OBLIGADOS QUE INCIDEN EN EL ROL DEL CONTADOR PÚBLICO PARA EL CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE LAS NORMATIVAS DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN PARAGUAY
Identificación y verificación de la identidad de los clientes
Monitoreo y análisis de transacciones
Capacitación y formación
Reporte de operaciones sospechosas
Evaluación y revisión periódica
Conclusiones
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Existen diversas prácticas y medidas adoptadas
Comunicación constante y el intercambio de información relevante
El país ha avanzado en la adopción de medidas eficaces para prevenir estas amenazas
Recomendaciones
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SEPRELAD
Contadores
Sujetos Obligados de PLA/FT
Estado paraguayo
Universidades e Institutos Superiores