�CHAPITRE 9 : L’état de rapprochement bancaire

EQUIPE PEDAGOGIQUE

�CHAPITRE 9: L’état de rapprochement bancaire

1. Utilité

Le compte bancaire tenu par L’entreprise ne présente pratiquement pas le même solde à la même date que le compte de l’entreprise tenu par la banque, en raison du décalage dans l’enregistrement des opérations et des erreurs éventuelles.

L’état de rapprochement ou de réconciliation permet de vérifier la concordance des deux comptes et de ressortir les différences.

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� CHAPITRE 9: L’état de rapprochement bancaire

2. Principes

2.1. Compte banque tenu par l’entreprise

Dans un tableau à deux colonnes : Débit et Crédit, après pointage :

• On inscrit le solde de fin de période à corriger ;
• On débite les opérations régulièrement créditées par la banque mais non passées par l’entreprise;

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� CHAPITRE 9: L’état de rapprochement bancaire

2.1. Compte banque tenu par l’entreprise (suite)

• On crédite les opérations régulièrement débitées par la banque mais non passées par l’entreprise.

Ainsi de part et d’autre, on corrige les erreurs d’imputation.

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Application �Le relevé de compte TRAORE envoyé par la BDM�

 �Le compte 521 de la BDM tenu par TRAORE se présente comme suit�

�CHAPITRE 9 : L’état de rapprochement bancaire

. 2.1. Compte banque tenu par l’entreprise (suite)

Solution

Compte banque tenu par l’entreprise TRAORE

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�CHAPITRE 9 : L’état de rapprochement bancaire

2.1. Compte banque tenu par l’entreprise (suite)

Application (suite)

Compte de l’entreprise TRAORE tenu par la banque.

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CHAPITRE 9 : L’état de rapprochement bancaire

2.1. Compte banque tenu par l’entreprise (suite)

Régulation dans le journal

Les erreurs pour omissions constatés sur le relevé sont signalées à la banque, par contre, l’entreprise corrige dans ses livres celles qui la concerne.

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