Estado Civil

Capacitación VITA/TCE

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Lección 2

• Nunca asuma que conoce el estado civil, es muy fácil equivocarse.
• Comience por averiguar cuál era su estado civil el 31 de diciembre del año fiscal (NO su estado civil actual cuando está sentado frente a usted, ya que podría haber cambiado).

Ejemplo:

“¿Estaba casado legalmente al 31 de diciembre?”

“¿Estaba divorciado legalmente al 31 de diciembre?”

“¿Alguna vez ha estado casado legalmente?

Estas preguntas le darán un punto de partida.

Debes hacer preguntas

• Soltero
• Casado que presenta declaración conjunta
• Casado que presenta su declaración por separado
• Cabeza de familia
• Cónyuge sobreviviente calificado (QSS) con hijos dependientes

Los 5 estados civiles para efectos de la declaración

¿Estaban casados al 31 de diciembre?

Esto te dará un punto de partida.

El último día del año el contribuyente:

​

• No está legalmente casado en ningún lugar del mundo.

​

• O está legalmente separado *(orden judicial, no una orden de restricción, eso es diferente)

​

• O está legalmente divorciado

​

• O enviudó antes del 1 de enero del año fiscal y no tiene hijos dependientes.

Estado Civil: Soltero si…

Nota: Florida no realiza separaciones legales.

El último día del año fiscal están legalmente casados

• y deciden presentar la solicitud juntos
• No importa si viven juntos o no.

​

O viven juntos en un matrimonio de hecho

reconocido (sólo 9 estados lo permiten)

​

O el cónyuge falleció durante el año fiscal

Estado Civil: Casado que presenta una declaración conjunta si…

• Ambas partes ELIGEN presentar la declaración conjuntamente: combinar todos sus ingresos y compartir la responsabilidad de la misma.

​

• Este estado civil generalmente es el más beneficioso (aunque no siempre).

Estado Civil: Casado que presenta una declaración conjunta:

Estado Civil: Casado que presenta su declaración por separado:

El último día del año el contribuyente:

• Está legalmente casado
• No quiere presentar la solicitud con su cónyuge
• No importa si viven juntos o separados

​

• Cada contribuyente presenta una declaración individual reclamando sus propios ingresos y exenciones.
• Sólo son responsables de su propia declaración.

Estado Civil: Casado que presenta su declaración por separado:

​

Algunas desventajas:

• La tasa del impuesto sobre el ingreso es generalmente más alta
• Si un cónyuge detalla las deducciones, el otro está obligado a hacer lo mismo
• Si viven juntos, pueden tener que pagar impuestos sobre el 85% de los ingresos del Seguro Social

Estado Civil: Casado que presenta su declaración por separado:

Desventajas (Cont.):

Algunos créditos se pierden o se reducen

• Pierde el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) * existe una excepción para algunos: verifique si califican. Si califican, marque la casilla en la sección de Información Personal
• Pierde el crédito educativo
• Pierde la deducción de intereses estudiantiles
• Pierde el crédito por cuidado de dependientes
• El Crédito Tributario por Hijos se puede reducir (depende de los ingresos)

Estado Civil: Casado que presenta su declaración por separado:

Desventajas (Cont.):

Algunas deducciones no estan permitidas

• No hay reducción de impuestos sobre los ingresos por horas extras.
• No hay reducción de impuestos sobre los ingresos por propinas.
• Sin deducción mejorada para personas mayores

​

Si tienen un seguro médico de Marketplace, tendrá que devolver 100% de TODOS los créditos fiscales para primas que recibieron (Total de la columna C)

Aquí hay un ejemplo del total de la columna C del formulario 1095A de un contribuyente.

​

14,523.00

15,361.56

14,460.00

Estado Civil: Casado que presenta su declaración por separado:

Entonces ¿por qué declarar los impuestos por separado?

• Elección personal: mantener las finanzas separadas
• Al presentar la declaración por separado, el contribuyente estará protegido:
• Si el IRS audita a su cónyuge.
• De ser considerado responsable de los impuestos atrasados, pagos o multas del cónyuge.

Estado Civil: Casado que presenta su declaración por separado:

​

​

¿Entonces por qué presentar los impuestos por separado? (Cont.)

​

• A veces, al presentar la declaración conjunta, su obligación tributaria es mayor porque:
1. Sus ingresos combinados los sitúan en un tramo impositivo más alto.
2. o sus mayores ingresos les impiden acceder a ciertos créditos basados ​​en los ingresos, como el Crédito Tributario por Hijos.
3. He visto casos de parejas que, al presentar su declaración conjunta, debían varios miles de dólares y al presentarla por separado, el resultado final fue un reembolso.

​

Consejo de voluntario: Ante la duda, compare la declaración conjunta (MFJ) y la declaración por separado (MFS) preparando la declaración de ambas maneras. Dedicar unos minutos adicionales a probar ambos estados civiles podría ahorrarle dinero a los contribuyentes o aumentar su reembolso.

¡Serás su héroe!

Entonces, ¿por qué declarar impuestos por separado? (Cont.)

Algunos contribuyentes presentan sus declaraciones por separado para evitar que su reembolso se afecte con las deudas pendientes de su cónyuge.

• Ej: Manutención infantil atrasada y préstamos estudiantiles atrasados (Uno de los cónyuges pierde su parte del reembolso si el IRS lo toma para pagar la deuda del otro cónyuge).

Pero, si presentan sus declaraciones por separado, podrían perderse posibles créditos**

Estado Civil: Casado que presenta su declaración por separado:

**Para evitar esto, sugiera que presenten la declaración conjunta con el Formulario 8379, Asignación del cónyuge perjudicado.

Muchas personas cometen errores con este estado civil. Asegúrese de revisarlo con atención.

Estado Civil: Cabeza de familia:

Un contribuyente puede calificar para este estado civil si pasa estas 3 pruebas:

​

Prueba 1: No está casado o se le considera “soltero” el último día del año fiscal, y

• Pagó más del 50% del costo de mantenimiento de una vivienda durante el período de tiempo requerido, y
• Tuvieron a una persona calificada viviendo con ellos más de la mitad del año (excepto ausencias temporales y padres; siga leyendo)

Estado Civil: Cabeza de Familia:

Prueba 1 (cont.): Estar soltero o “considerado soltero” el último día del año fiscal,

​

Para que el IRS lo considere soltero, el contribuyente no debe haber vivido con su cónyuge en absoluto entre el 1 de Julio y el 31 de Diciembre del año fiscal (Ni una sola noche. No separados por trabajo o escuela, sino separados)

Estado Civil: Cabeza de Familia:

Prueba 2: Haber pagado más del 50% del costo del mantenimiento de su vivienda

Estado Civil: Cabeza de Familia

Véase PUB 4012 Sección B

Prueba 3: Vivió con un hijo o familiar calificado (por consanguinidad o matrimonio) durante más de la mitad del año fiscal (más de 6 meses).

Estado Civil: Cabeza de Familia

¡Usa tus herramientas! Descubre quién califica.

Prueba 3: Vivió con un hijo o familiar calificado (por consanguinidad o matrimonio) durante más de la mitad del año fiscal (más de 6 meses).

Estado Civil: Cabeza de Familia

Este estado civil está diseñado para ayudar a los padres solteros que pagan más del 50% del costo de la casa en la que viven con sus hijos y también para los padres casados ​​que viven y crían a sus hijos como padres solteros durante los ÚLTIMOS seis meses del año fiscal.

Prueba 3 Excepción a la prueba de residencia:

Un contribuyente soltero que puede reclamar

a su padre/madre como dependiente

​

y paga más de la mitad del costo de la casa en la que vive su padre/madre, puede calificar como Cabeza de Familia.

​

​

​

¡¡¡Aunque no vivan con sus padres!!!

Estado Civil: Cabeza de Familia

¡Utiliza tus herramientas!

Estado Civil: Cabeza de Familia

¡Asegúrate de utilizar el árbol de decisiones!

Otros

PUB 4012 Sección B

Estado Civil: Cabeza de Familia

El término “hijo calificado”

​

y

​

“pariente calificado”

​

se trata en la sección C

¡Usa tus herramientas!

Estado Civil: Cabeza de Familia

Lea atentamente:

​

Incluso si el niño NO es reclamado como dependiente,

​

El niño podría calificar al contribuyente como Jefe de Familia.

Tenga en cuenta que este cuadro NO dice que tienen que reclamar al niño como su dependiente.

¡Usa tus herramientas!

Estado Civil: Cabeza de Familia

Ejemplo:

El tribunal dice que el padre puede reclamar al niño como dependiente en sus impuestos, pero el niño vive con la madre más de la mitad del año.

​

Entonces, el papá puede reclamar al niño como dependiente, y la mamá puede presentar la declaración como cabeza de familia (si califica) y NO reclamar al niño como dependiente.

Tenga en cuenta que este cuadro NO dice que tienen que reclamar al niño como su dependiente.

¡Usa tus herramientas!

Estado Civil: Cabeza de Familia

¡Usa tus herramientas!

¿CÓMO ingresar esta escenario en Taxslayer?

En la declaración de mamá, en la pantalla del dependiente:

Ejemplo:

El tribunal dice que el padre puede reclamar al niño como dependiente en sus impuestos, pero el niño vive con la madre más de la mitad del año.

​

Entonces, el papá puede reclamar al niño como dependiente, y la mamá puede presentar la declaración como cabeza de familia (si califica) y NO reclamar al niño como dependiente.

En los 1-2 años ANTERIORES al año fiscal:

​

• El cliente estaba casado y su cónyuge falleció. y
• El último día del año fiscal no se había vuelto a casar y
• En el año fiscal pagó más del 50% del costo de la vivienda

y… sigue leyendo…

Estado Civil: Cónyuge Sobreviviente (con Hijos Calificados)

Estado Civil: Cónyuge Sobreviviente Calificado con Hijos Calificados

• En el año del fallecimiento, tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge.
• Pagó más de la mitad del costo para mantener su vivienda en el período exigido
• Su hijo o hija (pero no un hijo de crianza) o hijastro vivió en su hogar durante todo el año y era su dependiente o calificaría como su dependiente, excepto que él o ella no cumple con el requisito de ingreso bruto, o no cumple con el requisito de declaración conjunta, o excepto que otro contribuyente pueda reclamarlo a usted como un dependiente. No incluya a un nieto o hijo de crianza.

Entonces, si el hijo/hija vivía con el padre TODO EL AÑO

La única razón por la que el padre no puede reclamar al hijo es que el ingreso del hijo es superior a $5,300.

¡Podrían calificar!

Más

Solo se puede utilizar los primeros 2 años DESPUÉS del año del fallecimiento del cónyuge.

&

¡Utiliza tus herramientas!

¿CÓMO ingresar a esta situación en Taxslayer?

En la declaración del contribuyente, en la pantalla de dependientes:

Estado Civil: Cónyuge Sobreviviente Calificado con Hijos Calificados

Beneficios:

• Este tipo de estado civil ayuda a los que ahora son “padres solteros” a adaptarse a sustentar a una familia como hogar monoparental/con ingresos propios.

​

• Permite la misma deducción estándar más alta a la que tiene derecho una pareja casada que presenta una declaración conjunta durante los 2 años posteriores al año del fallecimiento.

Estado Civil: Cónyuge Sobreviviente Calificado con Hijos Calificados

La Importancia de Seleccionar el Estado Civil Correcto en la Declaración de Impuestos

Esto muestra los montos de la Deducción Estándar, es decir, cuánto dinero pueden ganar los contribuyentes ANTES de que se genere el impuesto sobre la renta.

Seleccionar el Estado Civil incorrecto al momento de hacer tu declaración puede cambiar el importe final.

Deducciones Estandar para los Contribuyentes 2026

(y cónyugue si declaran en conjunto) menores a 65

¡Wow!

¡Lo lograste!

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A continuación: ¡ A practicar!