El papel de la Auditoria Interna en la Municipalidad de La Unión

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA MUNICIPAL:

PERSONAL Y ORGANIZACIÓN

ORGANIZACIÓN FUNCIONAL

Anabelle Barboza Castro.

Bachiller en Administración de Empresas con énfasis en Finanzas del Tecnológico de Costa Rica

Licenciada en Contaduría Pública de UCR

Master en Dirección y Gestión Pública Local de la Universidad Carlos III, España.

Master en Derecho Administrativo y Municipal de la Universidad de Costa Rica

Profesora de Estado del CIPET

Técnica en Auditoria de Sistemas de UCR

27 años de laborar para la Municipalidad como Auditora Interna

38 años de ejercer la Docencia.

Perfil: Maestría en Administración y Derecho Municipal, Universidad de Costa Rica.

 Licenciatura en Contaduría Pública, Universidad Fidelitas.

Técnico en Auditoria de Sistemas, Universidad de Costa Rica.

Experiencia: más de años 20 de experiencia en la Auditoria Interna de la Municipalidad de la Unión y hoy día ocupa el cargo de Auditora de Estudios Especiales y Denuncias.

Medical/ Dental Assistant, North American Correspondence Schools.

Accrediting Comimission of the National Home Study Council, Washington D.C Estados Unidos- 1993.

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Zeidy Baltodano Guevara

Máster en Auditoría de Tecnologías de Información, Licenciada en Contaduría Pública, Contadora pública autorizada y contadora privada. Cuenta con una certificación en NIC y NIFF, y en requerimientos ISO 27001.

Tiene más de 12 años de laborar para la Municipalidad de la Unión, donde ha colaborado la mayor parte del tiempo en la Auditoría Interna. También ha ocupado otros puestos dentro de la Municipalidad de manera interina, el más reciente de ellos como el de Directora Tributaria, y en el pasado en Presupuesto, en Patentes y Cobros.

Ha laborado en instituciones públicas y privadas, tales como B.C.A.C., Banco Interfín, Scotiabank, JASEC, Almacenadora S.A., UNED y ha tenido negocios propios. Ha laborado como docente en la U.A.M.

Hoy día ocupa el cargo de Auditora de Tecnologías de Información y Comunicación de la Auditoría Interna en la UATIC

Jenny Barquero Sanabria

Licenciada en Contaduría Pública. Contadora Pública Autorizada y Contadora Privada.

Laboró en la empresa privada, en el Banco Scotiabank (Departamento de Auditoría), en el banco Interfín y en el sector público en la Municipalidad de San José (Departamento Catastral y en la Auditoría Interna).

 Actualmente, labora en la Auditoría Interna desde hace 11 años, en el puesto de Coordinadora de Auditoría.

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Alexandra Cordero Seas

Perfil: Técnico en Contabilidad, Técnico en Contabilidad Informática, Técnico en Asistente Administrativo, Técnico en Administración, Técnico en Secretariado, Técnico en Secretariado Informático, Auxiliar en Contabilidad, Auxiliar en Mercadeo, Auxiliar de Oficina, Bachiller en Contaduría Pública y Egresada de licenciatura en Contaduría Pública.

EXPERIENCIA: Como Auxiliar de Oficina y Secretaria de la Auditoría Interna, y actualmente se desempeña como Asistente Administrativa de la oficina de Auditoría. (Casi 7 años de trabajar para la Municipalidad)

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Karla Díaz Castro

Gerardo Zúñiga Esquivel

Ingeniero en Computación del Tecnológico de Costa Rica. Con experiencia de más de 5 años en el mantenimiento y desarrollo de aplicaciones de escritorio y Web en el ámbito Municipal así como también en la ejecución de proyectos de desarrollo para el sector salud como INCIENSA.

Es colaborador de la Unidad de Auditoría de Tecnologías de Información y Comunicación de la Auditoría Interna, desde hace 5 años.

Fabián Chavarría Villalobos

10 años de experiencia en la Municipalidad (7 años en Contabilidad y 3 años en Auditoría Interna)

2017 Técnico en Auditoria de TI/CO

San Pedro Universidad de Costa Rica

2014 Especialista en Costos

San Pedro Instituto Tecnológico de Costa Rica

2013 Licenciatura en Contaduría Publica

San Pedro Universidad Fidélitas

2011 Bachiller en Contaduría Pública

San Pedro Universidad Fidélitas

Hoy día ocupa el cargo de Profesional en Auditoría en el Área de Estudios Especiales y Denuncias.

AUDITORIA INTERNA MUNICIPAL

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Misión: Impulsar el cumplimiento de los objetivos institucionales mediante la evaluación y fiscalización de los diferentes procesos administrativos y operativos de la municipalidad...

Visión: Ser una Auditoría Modelo, conformada por un equipo de trabajo altamente calificado y comprometido, con una clara vocación de servicio,...

Respaldo legal y de funcionamiento

Ley General de Control Interno N° 8292

Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito de la función pública (N°8422).

Lineamientos generales para el análisis de presuntos Hechos Irregulares (R-DC-102-2019)

Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (R-DC-064-2014)

Normas de control interno para el Sector Público (N-2-2009-CO-DFOE)

Reglamento de Organización y Funcionamiento de La Auditoria Interna de La Municipalidad de La Unión

Entre muchos otros…

CONCEPTO DE LA AUDITORIA INTERNA

La auditoría interna es la actividad independiente, objetiva y asesora, que proporciona seguridad al ente u órgano, puesto que se crea para validar y mejorar sus operaciones. Contribuye a que se alcancen los objetivos institucionales, mediante la práctica de un enfoque sistémico y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de dirección en las entidades y los órganos sujetos a esta Ley. Dentro de una organización, la auditoría interna proporciona a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del jerarca y la del resto, de la administración se ejecuta conforme al marco legal y técnico y a las prácticas sanas.

PRINCIPALES FUNCIONES Y OBLIGACIONES DE LA AUDITORÍA INTERNA

Realizar auditorías o estudios especiales

Verificar el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control interno

Verificar que la administración activa tome las medidas de control interno señaladas en esta Ley

Asesorar, en materia de su competencia, al jerarca del cual depende; además, advertir a los órganos pasivos que fiscaliza sobre las posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de su conocimiento

“Artículo 25.-Independencia funcional y de criterio. Los funcionarios de la auditoría interna ejercerán sus atribuciones con total independencia funcional y de criterio respecto del jerarca y de los demás órganos de la administración activa”. LGCI

INDEPENDENCIA FUNCIONAL Y DE CRITERIO

DE LA AUDITORIA INTERNA

Auditoria Interna.

Independiente y objetiva. Art.25 LGCI.

Libre de

injerencias

al planificar,

utilizar recursos

y desempeñar

Trabajo.

“...funciones de vigilancia

sobre la ejecución

de los servicios o las obras

de gobierno y de los presupuestos, así como las obras que les

asigne el Concejo.”

CM

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... implica que el auditor debe ejercer sus funciones en forma independiente y objetiva, sin interferencias externas. El criterio con que se ejerce la función debe responder a principios técnicos y no estar determinado por la relación con la administración activa. Se otorga independencia como una garantía del cumplimiento de la función. (...) CPGR, C 079-2005

Libre acceso, en cualquier momento, a todos los libros, los archivos, los valores, las cuentas bancarias y los documentos de los entes y órganos de su competencia institucional

Potestades del Auditor y Funcionarios

Auditoria. Art.33 LGCI

Solicitar, a funcionarios de cualquier nivel jerárquico, la colaboración, el asesoramiento y las facilidades que demande el ejercicio de la auditoría interna, entre otras.

Servicios de Auditoria y productos

Servicios Preventivos

Servicios a posteriori

• Servicio de legalización de libros.

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• Servicios de Asesoría.

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• Servicios de Advertencias.

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• Servicios de capacitación.

• Informes de Control Interno.

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• Relac. Hechos, Denuncias Pen.

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• informes de Seguimiento Rec.

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CONTENIDO DE LOS INFORMES DE AUDITORIA:

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Conferencia Final

Observaciones de auditados

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Analisis de observaciones

Informe Final

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA

PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA

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PLAN ANUAL OPERATIVO

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA

Universo

Auditable

Metas

Presupuest.

Estudios

del año

PLAN ANUAL DE AUDITORIA 2020

PLAN ANUAL DE AUDITORIA 2020

ESTUDIOS NO CONTEMPLADOS EN EL PLAN ANUAL 2020

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Solicitados por la Contraloria:

Estudio sobre la continuidad del servicio de alcantarillado sanitario, Estudios de la ley 9848 (Variaciones presupuestarias, Compras por Sicop, Estudio de la moratoria, Estudio de la actualización de Tasas y tarifas)

Colaboración para remitir información sobre la atención de la pandemia por COVID 19, entre otras colaboraciones.

ESTUDIOS NO CONTEMPLADOS EN EL PLAN ANUAL 2020

Solicitados por el Concejo Municipal:

EE-05-2019 Sobre Otorgamiento Patente Costa Azul Reciclaje

EE-01-2020 Análisis de sentencia 356-18 del Juzgado de Trabajo

EE-06-2020 Sobre los usos de los servicios brindados por la empresa MECO

EE-07-2020 Sobre reclamo administrativo de EBI y demanda WPP

Estudio de caracter especial sobre los procesos judiciales perdidos por la Municipalidad. (Se deja para el año 2021)

EN QUE NOS ENCONTRAMOS EN ESTE MOMENTO:

Dirección de la Auditoría, Auditoría Financiera, Auditoría Operativa y Auditoría de Caracter Especial.

A nivel de Estudios de auditoría: Estudio sobre la continuidad del servicio de alcantarillado sanitario, Estudios de la ley 9848 (Variaciones presupuestarias, Compras por Sicop, Estudio de la moratoria), atendiendo todas las solicitudes de la Contraloría, Estudio sobre la Convención Colectiva, Estudio sobre la cantera de San Rafael, Estudio sobre fiscalización de patentes, Estudio sobre el manual de puestos, Revisión del seguimiento de recomendaciones advertencias, entre otras colaboraciones.

A nivel Administrativo: Ajustando plan anual, actualización de reglamento, supervisando personal, modificando Plan Estratégico de la auditoría, Actualizando Universo Auditable, Revisando políticas de auditoría, Revisando procedimientos de auditoría, tramitando compras, revisando contratos de teletrabajo, revisando informes semanales de teletrabajo, participando en capacitaciones, legalizando libros, atendiendo consultas de funcionarios, entre otras múltiples acciones propias de la administración del departamento.

UATIC: Unidad de Auditoría de Tecnologías de información y comunicación.

Por iniciar en los próximos días:

4. Auditoría Operativa sobre los procedimientos para realizar exoneraciones de BI (Estudio 145)

5. Auditoría de caracter especial sobre el impacto económico de las exoneraciones de bienes inmuebles en la recaudación de BI. (Estudio 147)

Finalizando: Estudio de Cierres de Caja

En Proceso: Monitoreo sobre la actualización de tasas de los servicios públicos (ley 9848)

UAEED: Unidad de Auditoría de Estudios Especiales y Denuncias

1. Tramitando los 116 casos que se encuentran en el inventario de Estudios Especiales y Denuncias, dando prioridad a los estudios solicitados por el Concejo Municipal, a los estudios anteriores al año 2018 y tramitando las denuncias que se han puesto en conocimiento de la Auditoría Interna.

Sobre el inventario de estudios y denuncias que maneja la oficina de auditoria interna

Informe 02-2017

Estado de los casos solicitados por el Concejo Municipal a la Auditoria Interna.

Informe 02-2017

EE-05-2019 Sobre Otorgamiento Patente Costa Azul Reciclaje

• Solicitado por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria N°151 del 20 de junio de 2019
• Se giró advertencia 16-2019 mediante MLU-AI-514-2019 dirigida al Concejo Municipal y la Administración Municipal.

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Informe 02-2017

EE-05-2019 Sobre Otorgamiento Patente Costa Azul Reciclaje

• Casi 9 meses después la administración municipal indico que, de las visitas que realizaron al local en cuestión no determinaron la existencia de malos olores, roedores, ruido y tampoco determinaron que se diera el bodegaje de residuos en dicho local.
• El ministerio de salud indico que no existen denuncias nuevas y que el permiso de salud se encuentra habilitado.
• Grado de avance: 100%
• Pendiente para auditoría: Dar seguimiento a la advertencia

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Informe 02-2017

EE-01-2020 Análisis de sentencia 356-18 del Juzgado de Trabajo

• Solicitado por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria N°24 del 06 de agosto de 2020
• Se giró advertencia 11-2020 mediante MLU-AI-443-2020 del 21 de setiembre de 20202 dirigida a la Dirección Jurídica con copia al Concejo Municipal.
• Grado de avance: 90%
• Pendiente para auditoría: Dar seguimiento a la advertencia, preparar producto sobre responsabilidades y comunicar últimos resultados.

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Informe 02-2017

EE-06-2020 Sobre los usos de los servicios brindados por la empresa MECO

• Solicitado por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria N°09 del 04 de junio de 2020
• De la información recibida y analizada inicialmente por la UTGVM se determino que debíamos solicitar mayor información por lo cual nos encontramos en ese proceso ya que es parte de la objetividad y estricto análisis que conlleva cualquier caso que se tramite en esta auditoria.
• Grado de avance: 70%
• Pendiente para auditoría: Finalizar la etapa de ejecución y comunicar resultados.

Informe 02-2017

EE-07-2020 Sobre reclamo administrativo de EBI y demanda WPP

• Solicitado por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria N°11 del 11 de junio de 2020 (EBI)

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• Solicitado por el Concejo Municipal en la sesión ordinaria N°24 del 06 de agosto de 2020 (WPP)

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Informe 02-2017

EE-07-2020 Sobre reclamo administrativo de EBI y demanda WPP

• Caso EBI: actualmente nos encontramos analizando la información recopilada del caso, para determinar de acuerdo a ello que nuevas consultas e información se requieran para poder abarcar desde todos los puntos de vista el caso en cuestión.

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Informe 02-2017

EE-07-2020 Sobre reclamo administrativo de EBI y demanda WPP

• Caso WPP: Actualmente nos encontramos analizando el expediente administrativo facilitado por la Alcaldía y relacionado con la demanda interpuesta por el consorcio WPP Continental de Costa Rica, dicho expediente consta de 242 folios del cual esperamos tener conclusiones en los próximos días.
• Grado de avance: 50%
• Pendiente para auditoría: Finalizar la etapa de ejecución y comunicar resultados.

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Informe 02-2017

Gracias por su atención y contestaremos las consultas que sean requeridas