ПОДАТКИ:�що, навіщо і як?

8 клас

Курс «Підприємництво і фінансова грамотність»

​

Джерело натхнення

Цікаво!

Перші згадки про стягування данини �в Русі-Україні належать до періоду �князювання князя Олега (845–912), �якого називали Віщим. У 907 році Олег�ходив на Царград (у ті часи це була Візантійська імперія, сучасний Стамбул) �та отримав контрибуцію* (48 тис. гривень золотом) за те, що не братиме в облогу місто.

* Контрибуція — примусові грошові платежі або стягнення товарами, �що сплачує державі-переможниці населення країни, яка зазнала поразку у війні.

Скарбниця знань

Як Великий князь Київський поповнював свою скарбницю?

У Русі-Україні податки платили продуктами: зерном, медом, воском або хутром. Такий податок називали полюддя. Продукти відвозили на ринки Константинополя, а виручені гроші йшли до скарбниці.

Великий князь Київський мав кілька джерел доходу:

податки на торгівлю: купці платили мито за продаж товарів �на ярмарках Києва;

штрафи за порушення законів;

митні збори: купці з інших країн платили мито за провезення товарів через Київ;

збройна допомога: князь зі своїм військом надавав військову підтримку іншим країнам за оплату.

Скарбниця знань

Як виникли податки?

У Стародавній Греції в VII–IV ст. до н. е. існували податки на доходи у розмірі однієї десятої або однієї двадцятої частини доходів. Застосовувалися також додаткові приватні збори.

Виникнення податків сягає античних часів.

У мирний час громадяни Риму не платили обов’язкових платежів, оскільки витрати на управління містом були мінімальними. Обрані магістрати (представники влади) виконували свої обов’язки безоплатно, а також будували громадські будівлі власним коштом, адже це вважалося почесним обов’язком. Проте під час військових кампаній запроваджувалися податки, які стягувалися з доходів громадян відповідно до майнового та родинного стану.

У IV–ІII ст. до н. е. Римська держава мала багато колоній, що давало змогу поліпшити систему оподаткування.

Візантія успадкувала багато давньоримських традицій у сфері оподаткування. Зокрема, у VI ст. у Візантії діяв 21 постійний податок — земельний, подушний, на оснащення армії, рекрутів, мита. Також широко використовувалися тимчасові податки.

Скарбниця знань

Що таке податки?

Податки не є штрафом, санкцією або покаранням.

Платити податки повинні всі.

Отже, податки — це обов’язкові безоплатні платежі, які громадяни та компанії сплачують державі для фінансування її діяльності, створення суспільних благ, таких як освіта, охорона здоров’я, інфраструктура, безпека тощо, та для погашення державного боргу.

Податки — це плата за блага, �які ми хочемо отримати від держави як громада (громадяни України).

Скарбниця знань

Які бувають податки?

Скарбниця знань

Які бувають податки?

Об’єкт оподаткування — те, що оподатковується, доходи або майно.

Ставка податку — розмір податку, �який зазвичай визначається в процентах �від вартості об’єкта оподаткування.

Податковий період — період часу, протягом якого обчислюється і сплачується податок. Зазвичай це рік �або квартал.

Скарбниця знань

Які бувають податки?

Наприклад,

ПДФО — податок на доходи фізичних осіб має ставку оподаткування у 2024 році — 18 %.

Об’єкт оподаткування — це доходи, наприклад, зарплатня або відсотки по депозиту, тощо.

Податкова декларація про майновий стан і доходи подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року.

Якщо людина заробила за рік 100 000 грн, ПДФО складе 100 000 * 18 % = 18 000 грн

Досліджую

Поміркуйте, чи є в держави власні гроші і за рахунок чого вона живе.

Робота у парах

Скарбниця знань

Як пов’язані держава і податки?

Податки і держава — невіддільні одне від одного. Щойно виникає держава, у неї з’являються потреби (охорона правопорядку, безпека, правосуддя, освіта, медицина, пенсії, будівництво доріг). Оскільки в умовах ринкової економіки держава сама по собі майже нічого не виробляє, вона використовує податки як джерело покриття витрат.

В Україні основну частину податкових надходжень приносять п’ять податків: ПДВ, єдиний соціальний внесок, акцизи, податок на прибуток та податок на доходи фізичних осіб.

Сучасні податки є необхідною складовою економіки країни. Вони відіграють ключову роль у фінансуванні державних видатків, регулюванні економіки та забезпеченні соціальних потреб громадян.

Цікаво!

У штаті Техас, США, коли купуєш ковбойські чоботи, ПДВ не стягується на відміну від купівлі черевиків для походів (трекінгу або хайкінгу).

Ковбойські черевики, які були виготовлені для 33-го президента США Гаррі Трумена

Скарбниця знань

Навіщо потрібні податки?

Наприклад, пільгові ставки оподаткування стимулюють розвиток підприємництва, а високі ставки акцизних податків роблять певні товари, які шкодять здоров’ю, менш привабливими.

Податки наповнюють державний та місцеві бюджети країни.

Допомагають перерозподілити доходи в суспільстві, завдяки їм люди можуть отримувати соціальну допомогу та користуватися суспільними благами.

Податки використовують для виконання економічних завдань держави.

Скарбниця знань

Що таке суспільні блага?

Суспільні блага — товари або послуги, якими користуються усі люди, а фінансує їх створення держава за рахунок податків.

Життя в сучасному світі кардинально відрізняється від того, яким жили первісні люди. Вони милися в річках, грілися біля багаття, а шлях з одного населеного пункту в інший займав кілька днів, тижнів чи навіть місяців. Не було доріг, мостів, водопроводу, каналізації, електрики, загального доступу до безкоштовної освіти �та медичних послуг. Економісти називають ці зручності суспільними благами.

Скарбниця знань

Іноді ми помилково називаємо ці блага безкоштовними, але слід пам’ятати, �що кожен із нас вносить плату за створення суспільного блага у вигляді податків.

Досліджую

Виконайте в e-додатку завдання 13.3.

Робота у групах

Уявіть себе державотворцями. Розробіть та винесіть на голосування модель бюджету для відновлення та розвитку України на наступний рік за допомогою онлайн-симулятора: https://cutt.ly/7eJ41SGS

Спершу проаналізуйте, які головні виклики та задачі стоять перед країною. Наприклад, у бюджеті на 2024 було виділено �3 головні виклики, спричинені війною: оборона, виробництво зброї та стимулювання економіки. �Можна виділити від 3 до 5 головних напрямів.

Пам’ятайте, бюджет держави, так само як і власний чи сімейний бюджет складається з двох частин: доходи та витрати (або видатки). Золоте правило бюджету говорить, що доходи повинні дорівнювати витратам. Бюджет, у якому витрати дорівнюють доходам є збалансованим.

Якщо витрати більші ніж доходи, бюджет стає дефіцитним.

У такому разі, потрібно шукати додаткові джерела фінансування як-от: запозичення всередині країни (за допомогою розміщення облігацій державної позики), зовнішні запозичення (кредити країн-партнерів та міжнародних фінансових організацій), продаж державного майна.

Альтернативні непопулярні варіанти – це підвищення податків; випуск (емісія) грошей центральним банком для покриття бюджетних витрат. Останній – це крайній варіант, адже він загрожує прискоренням інфляції в країні.

Доходи

Витрати

У затвердженому бюджеті на 2024 рік видатки майже удвічі перевищують доходи, запланований дефіцит держбюджету – �1,571 трлн грн. Україна розраховує покрити дефіцит за допомогою міжнародної підтримки, зокрема кредитів та грантів (безповоротної фінансової допомоги) від міжнародних партнерів. Залучені Урядом України позики збільшують державний борг.

До боргів необхідно ставитись відповідально: вчасно обслуговувати (сплачувати відсотки та основну суму боргу частинами) і з часом — повністю повертати.

1) Заповніть усі поля� симулятора.

Якщо ви хочете збільшити державні видатки, то повинні десь знайти гроші (наприклад, підвищивши податки), або скоротити інші видатки (зменшити фінансування за окремими напрямами).

Якщо ви хочете зменшити податки, то повинні або знайти альтернативні джерела поповнення бюджету (запровадити інші збори), або скоротити видатки з бюджету.

2) Натисніть  «Ухвалити бюджет».

3) Ознайомтесь із результатом.

​

4) Оформіть отримані дані � у вигляді інфографіки.

5) Представте свій проєкт � бюджету класу � на голосування.

Скарбниця знань

Із чого складається бюджетна система України?

Усі податки спрямовуються �в бюджет країни. Бюджетна система України складається �з Державного бюджету України �та місцевих бюджетів. Сукупність бюджетів усіх рівнів називають «зведений бюджет України».

В Україні діють Пенсійний фонд та Фонд загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття. Ці фонди є цільовими. Це означає, що кошти із цих фондів не можна витрачати ні на що інше, крім того, для чого їх було створено.

Скарбниця знань

Дізнайтеся більше про бюджет України за посиланням:

Робота з медіаресурсами

https://mof.gov.ua/uk/budget

Виконайте в e-додатку завдання 13.4.

Головна думка

Податки можна назвати «ціною держави». Ще в стародавні часи їх збирали для проведення військових кампаній, розвитку інфраструктури та потреб держави.

Сучасні податки фінансують державні видатки, регулюють економіку та допомагають забезпечувати соціальні потреби населення, такі як доступна медицина, освіта, соціальна допомога, пенсії, оборона та правопорядок.

200 франків (Монтеск'є)

Вправа для домашньої роботи

Виконати тест.