1 of 26

PEDOMAN PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LKKL SERTA CURRENT ISSUE TAHUN 2022

2 of 26

2

Pelaporan

Jurnal & Tutup Periode

Validasi dan Posting

Persediaan

Aset Tetap

Jrn Komitmen

Jrn Pembayaran

Jrn Bendahara

Jrn Persediaan

Neraca Saldo

Lap Basis Kas

Lap Basis Akrual

Lap BMN Konsol

Proses Penyusunan LK SAKTI

Saldo Neraca

Jrn Aset Tetap

Jrn Manual/ Penyesuaian

Migrasi Saldo Awal

Rekonsiliasi

Pendetilan

Komitmen

Pembayaran

Bendahara

Jrn Persediaan

Jrn Aset Tetap

GLP

Piutang

3 of 26

PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN

01

03

05

02

04

LRA�

LPE

CaLK

Disertai pengungkapan dan penyajian atas dampak Covid-19

LAPORAN OPERASIONAL�

NERACA�

JENIS KOMPONEN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan juga dilengkapi dengan �Lembar Pernyataan Telah direviu dan Pernyataan Tanggung Jawab serta ditandatangani oleh Pejabat yang Berwenang

3

4 of 26

4

PENINGKATAN KUALITAS LK 2022

Memanfaatkan dan menindaklanjuti menu To Do List, Monitoring, dan Daftar/Rincian pada Aplikasi MonSAKTI

Melakukan telaah mulai dari tingkat Satker, Wilayah, Eselon I, hingga K/L

Mengimplementasikan Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK)

Memastikan permasalahan pada LKKL Smt. I Tahun 2022 telah ditindaklanjuti

Menindaklanjuti temuan BPK terhadap LKKL Tahun 2021

Melakukan sinergi bersama Aparat Pengawas Intern Pemerintah dalam menjaga keandalan penyajian LKKL

5 of 26

Evaluasi LK Semester I TA 2022

Saldo Tidak Normal dan Tidak dijelaskan Dalam CALK

Realisasi Melebihi Pagu �(Pagu Minus)

Aset Belum Diregister yang Belum Diregister tidak disertai Penjelasan

pendapatan perpajakan pada K/L non Kementerian Keuangan

Penggunaan akun-akun PNBP yang tidak sesuai tusi K/L

CaLK yang belum memadai, spt pengungkapan atas output Program PC PEN dan PN Tahun 2022

Penggunaan akun-akun pendapatan khusus BUN �oleh K/L

Penyajian Persediaan yang Tidak Sesuai Tusi K/L

5

6 of 26

Monitoring Permasalahan Data Monsakti Akhir Sept 22 (Nasional)

01

02

03

04

05

Perbedaan Rekonsiliasi SAKTI – SPAN yg mengakibatkan TDK Rupiah dan COA

Daftar to do list Modul Pelaporan

Terdapat K/L yang belum menyelesaikan proses Migrasi sampai Upload BAM

Satker belum melakukan Normalisasi dan Tinjut Normalisasi

Terdapat Satker yang mengalami Selisih Rekonsiliasi Internal TAB dan TAYL

S-30/PB/PB.6/2022 – Normalisasi

S-33/PB/PB.6/2022 – Tinjut Normalisasi

Lamp II S-40/PB/PB.6/2022 – Juknis Penyelesaian TDK

Monitoring di MonSAKTI – Penyelesaian case by case

S-142/PB/2022 – Pelaksanaan Migrasi

Lampiran III S-40/PB/PB.6/2022 – Juknis Penyelesaian RI TAYL

PERMASALAHAN

PETUNJUK PENYELESAIAN

6

7 of 26

Pengungkapan Program PC-PEN dan Prioritas Nasional

7

Identifikasi setiap Rincian Output dan alokasinya pada RKA-K/L dan DIPA yang berkaitan dengan PC PEN dan/atau Prioritas Nasional

Pastikan telah dilakukan proses tagging yang akurat atas anggaran masing2 Satker pelaksana PC-PEN dan/atau Prioritas Nasional

Satker melakukan input data target dan capaian output secara akurat dan memvalidasinya melalui aplikasi SAKTI

Data yang telah diinput dan divalidasi menjadi bahan pelaporan dan pengungkapan pelaksanaan PC PEN dan Prioritas Nasional

8 of 26

Hasil Analisa LK UAPPA-W Semester I 2022

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

1

005.01.

547678

​

Pengadilan

Tinggi Agama Bandar Lampung

​

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal pada satker 401950 (PA Gedong Tataan) Akun 139111, 401955 (PA Tulang Bawang Tengah) Akun 596111, 401956 (PA Sukadana) Akun 522112

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Terdapat akun Koreksi (391113 dan 391116) dan Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Terdapat akun Hibah Langsung yang Belum Disahkan pada Neraca tanpa penjelasan dan kesalahan pencantuman nominal di CaLK

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya�diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan melakukan pengungkapan secara memadai .

Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal�balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

9 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

2

005.03.�400365

​

Pengadilan Tinggi Tanjung Karang

​

Tidak ada Cetakan Laporan Keuangan dari MonSAKTi sebagai lampiran CaLK LKKL Tingkat UAPPA-W

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat nilai pada face laporan yang tidak sama dengan Laporan dari MonSAKTI dan Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal pada satker 663027 (PN Menggala) Akun 111711

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan andemi COVID- 19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

3

005.04.�402325

​

Pengadilan Agama Tanjung Karang

​

Tidak ada Cetakan Laporan Keuangan dari MonSAKTi sebagai lampiran CaLK LKKL Tingkat UAPPA-W

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat nilai pada face laporan yang tidak sama dengan Laporan dari MonSAKTI dan Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal pada satker 403413 (PA Gedong Tataan) Akun 593111

Cek buku besar akun tersebu, selelesaikan�berdasarkan ketentuan yang berlaku

Ada Beban Barang diserahkan ke Masyarakat di LO senilai 370.000 dan tidak ada realisasi akun 526xxx pada Neraca Percobaan Kas

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

10 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

4

006.01.�007301

​

Kejaksaan�Tinggi�Lampung

​

Tidak ada Cetakan Laporan Keuangan dari MonSAKTi sebagai lampiran CaLK LKKL Tingkat UAPPA-W

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat nilai pada face laporan yang tidak�sama dengan Laporan dari MonSAKTI dan Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal pada satker 007301 (Kejati Lampung) Akun 219211 dan 114211, satker 009183 (Kejari Pringsewu) Akun 114211

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Terdapat akun Hibah Langsung yang Belum Disahkan pada Neraca tanpa penjelasan di CaLK

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan melakukan pengungkapan secara memadai

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

5

013.05.�408823

​

Kanwil Hukum dan HAM Provinsi�Lampung -�Ditjen Pemasyarakatan

​

Tidak ada Cetakan Laporan Realisasi Pendapatan pada lampiran

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat akun Koreksi (391113 dan 391116) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

11 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

6

013.06.�408825

​

Kanwil Hukum dan HAM Provinsi�Lampung -�Ditjen Imigrasi

Tidak ada Cetakan Laporan Neraca Percobaan Kas dan LRA - Pendapatan pada lampiran

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

7

015.04.�663445

​

Kanwil DJP Bengkulu dan�Lampung

​

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

8

015.05.�125166

Kanwil DJBC Sumbagbar

Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

9

015.08.�528001

Kanwil DJPb Provinsi Lampung

Tidak ada Cetakan Laporan Neraca Percobaan Akrual dan Kas pada lampiran

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading dalam penyusunan LK guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

12 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

10

015.09.�506142

​

Kanwil DJKN Lampung dan�Bengkulu

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

11

022.04.�413307

​

KSOP�Panjang

​

Sampai dengan periode semester I Pada Neraca Percobaan Akrual Wilayah terdapat akun 521841 dengan uraian null

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Terdapat akun Koreksi (391151) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan padaCaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

12

023.17.�677516

Universitas�Lampung

Kanwil DJPb Provinsi Lampung

Lampiran Laporan Keuangan telah disampaikan secara lengkap untuk tingkat wilayah dan juga satker, akan tetapi CaLK yang dilampirkan adalah CaLK sebagai satker bukan sebagai Wilayah, dan Kertas Kerja KDP yang dilampirkan sebagai bukti pendukung adalah per 31 Desember 2022

Pada penyusunan LKKL berikutnya agar dipastikan Kembali untuk CaLK yang dikirim agar sesuai dengan tingkatannya dan Kertas Kerja yang dilampirkan sesuai dengan periode pelaporan.

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

13 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

13

025.01.�418575

Kanwil Kemenag Prov. Lampung-Sekretariat�Jenderal

​

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal pada satker 121012 (Kemenag Pringsewu) Akun 596111

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada Laporan Operasional dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

14

025.03.�418576

Kanwil Kemenag Prov. Lampung - Ditjen Bimas Islam

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal Akun 596111 pada satker 121014 (Kemenag Pringsewu), 121212 (Kemenag Tubaba), 622594 (Kemenag Lamtim) dan akun 526311 pada satker 622608 (Kemenag Metro)

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Terdapat akun Koreksi (391116) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadaipada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

15

025.04.�418577

Kanwil�Kemenag Prov. Lampung - Ditjen Pendidikan Islam

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal pada satker 424260 (UIN Raden Intan Bandar Lampung) Akun 424919, Satker 597701 (MAN 1 Tanggamus) Akun 212112, Satker 662173 (MAN 1 Pesawaran) Akun 593111.

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Terdapat akun 111914 di Neraca Percobaan Akrual

Pastikan di akhir tahun telah diselesaikan

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

14 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

16

025.05.�418578

Kanwil Kemenag Prov. Lampung - Ditjen Bimas Kristen

Terdapat nilai pada face laporan yang tidak sama dengan Laporan dari MonSAKTI karena pada face laporan adalah data sebagai UAKPA sedangkan yang dilampirkan adalah benar laporan UAPPA- W dan Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya agar dipastikan kembali untuk CaLK yang dikirim agar sesuai dengan tingkatannya dan meningkatkan ketelitian dalam penyusunan LK dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Terdapat akun Koreksi (391116) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada Laporan Operasional dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

17

025.06.�418579

Kanwil Kemenag Prov. Lampung - Ditjen Bimas Katholik

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

18

025.07.�418580

Kanwil Kemenag Prov. Lampung - Ditjen Bimas Hindu

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal pada satker 614960 (Kantor Kemenag Tubaba) Akun 593111.

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

15 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

19

025.08.�418582

Kanwil Kemenag Prov. Lampung – Ditjen Bimas Budha

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

20

025.09.�418583

Kanwil Kemenag Prov. Lampung - Ditjen Penyelenggar aan Haji dan Umroh

Terdapat akun Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

21

033.04.�631090

Balai Pelaksanaan Jalan Nasional Lampung

Tidak ada Cetakan Laporan Realisasi Pendapatan pada lampiran

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat akun Koreksi (391113 dan 391116) dan Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada LO dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

16 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

22

033.05.�505821

Balai Prasarana Permukiman Wilayah Lampung

Tidak ada Cetakan Laporan Neraca Percobaan Kas dan LRA Face pada lampiran

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat nilai pada face laporan yang tidak sama dengan Laporan dari MonSAKTI dan Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading dalam penyusunan LK guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan.

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

23

054.01.�428321

BPS Provinsi Lampung

Tidak ada Cetakan Laporan Realisasi Pendapatan dan Belanja pada lampiran hanya ada LRA Belanja dalam rangka COVID-19

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat akun 491511 dan 593311 dengan selisih yang cukup besar dan tidak dijelaskan di CaLK

Untuk penyusunan LKKL Tahun 2022 sudah menggunakan FIFO seharusnya akun ini tidak ada, agar dilakukan pengungkapan pada CaLK untuk penyebabnya

Terdapat akun Koreksi (391113) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada Laporan Operasional dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

17 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

24

056.01.�431209

Kanwil BPN Provinsi Lampung

Terdapat akun Koreksi (391113) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading dalam penyusunan LK guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada Laporan Operasional dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

25

060.01.�641862

Polda Lampung

Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan

Terdapat akun Hibah yang Belum Disahkan dan Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada Laporan Operasional dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

18 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

26

066.01.�682502

Badan Narkotika Nasional Provinsi Lampung

Tidak ada Cetakan Laporan Keuangan dari MonSAKTi sebagai lampiran CaLK LKKL Tingkat UAPPA-W

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat nilai pada face laporan yang tidak sama dengan Laporan dari MonSAKTI dan Rincian yang ada di CALK tidak sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)

Pada proses penyusunan LKKL berikutnya diharapkan untuk meningkatkan ketelitian dan menggunakan mekanisme proofreading dalam penyusunan LK guna mitigasi risiko salah saji nilai dalam laporan keuangan.

Terdapat akun 491511 dan 593311 dengan selisih yang cukup besar dan tidak dijelaskan di CaLK

Untuk penyusunan LKKL Tahun 2022 sudah menggunakan FIFO seharusnya akun ini tidak ada, agar dilakukan pengungkapan pada CaLK untuk penyebabnya

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada Laporan Operasional dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

27

075.01.�437137

Stamet Raden Inten II Bandar Lampung

Tidak ada Cetakan Laporan Keuangan dari MonSAKTi sebagai lampiran CaLK LKKL Tingkat UAPPA-W

Agar pada proses penyusunan LKKL berikutnya dilampirkan sesuai dengan Ketentuan Kelengkapan LK pada KK Telaah

Terdapat akun Koreksi (391116) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai�pada CaLK

Pada Analisis Lainnya Realisasi Belanja 51 + 525111 tidak sama dengan Beban Pegawai pada Laporan Operasional dan tidak dijelaskan pada CaLK

Agar dipastikan apakah sudah melakukan jurnal balik atau memasukkan angka sesuai dokumen sumber dan melakukan pengungkapan pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

19 of 26

NO.

KODE UAPPA-W

NAMA UAPPA-W

TEMUAN

REKOMENDASI

28

076.01.�654357

KPU Provinsi�Lampung

Sampai dengan periode semester I terdapat Saldo Tidak Normal pada satker 680701 (KPU Pringsewu) Akun 114211, 656769 (KPU Lamtim) Akun 111827 dan terdapat akun 521811 dengan uraian null pada Neraca Percobaan Akrual

Cek buku besar akun tsb, selelesaikan berdasarkan ketentuan yang berlaku

Terdapat akun Koreksi (391113 dan 391116) pada Neraca yang tidak diungkapkan secara memadai pada CaLK

Agar dilakukan pengungkapan secara memadai pada CaLK

Pada Analisis Lainnya pengungkapan pada CaLK LRA, LO, LPE dan Neraca mengenai dampak dan penanganan Pandemi COVID-19 belum memadai

Pada penyusunan LKKL berikutnya diharapkan dapat dilakukan pengungkapan dampak dan penanganan pandemi COVID-19 sesuai dengan Panduan Teknis Pelaksanaan Anggaran dan Akuntansi Pemerintahan Pusat Edisi 29

20 of 26

Monitoring Daftar Rincian MonSAKTI Lingkup Kanwil DJPb Lampung

  • Saldo Akun Tidak Normal : 85
  • Tidak Normal (27), Normal Belum SP2B (4), Normal – PTUP Belum SP2D (54)
  • Aset Belum Register : 120
  • Persediaan Belum Diregister (69), Aset Tetap yang Belum Diregister (49), Aset Lainnya yang Belum Diregister (2)
  • Pagu Minus (Basis SP2D) : 544
  • Belanja Pegawai (525), Belanja Barang (18), Belanja Modal (1)

​

​

21 of 26

Saldo Akun Null Pada Neraca Percobaan Akrual Bulan November 2022

NO

BA. E1

NAMA UAPPA-W

AKUN

NOMINAL

KETERANGAN

1

006.01

Kejaksaan Tinggi Lampung

521811

19.073.600 (D)

S-1805/WPB.08/2022 tanggal 14 November 2022

2

015.05

Kanwil DJBC Sumbagbar

521841

4.038.513 (D)

S-1805/WPB.08/2022 tanggal 14 November 2022, sdh ditanggapi ND-1023/WBC.06/2022 tanggal 17 Nov 2022

521841

4.038.513 (K)

3

025.04

Kanwil Kemenag Prov. Lampung

425763

509 (K)

Baru Muncul di Bulan Nov

4

033.04

BPJN Lampung

534141

459.717.647 (K)

S-1805/WPB.08/2022 tanggal 14 November 2022, Jumlahnya bertambah dari 123.575.359

5

060.01

Polda Lampung

521811

33.586.000 (D)

S-1805/WPB.08/2022 tanggal 14 November 2022

6

076.01

KPU Provinsi Lampung

521811

500.000 (D)

S-1805/WPB.08/2022 tanggal 14 November 2022, Jumlahnya berkurang dari 4.652.800

22 of 26

Permasalahan LK BLU Kanwil DJPb Lampung

23 of 26

Pengungkapan PC-PEN di CaLK

Sesuai surat Dirjen Perbendaharaan S-947/PB/2020 dan panduan teknis 28/29. Setidaknya mencakup:

  1. Penjelasan alokasi dan revisi DIPA pada masing-masing satker.
  2. Realisasi anggaran sampai dengan 6 digit
  3. Realisasi yang tidak menggunakan akun khusus PC PEN
  4. Dampak pelaksanaan revisi dan realisasi anggaran serta pengadaan persediaan dan aset tetap
  5. Target dan Realisasi output PC PEN

​

24 of 26

PENTING !!!!�JADWAL REKONSILIASI EKSTERNAL

  • Berdasarkan Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor S-32/PB.6/2022 tanggal 10 Agustus 2022, hal Pelaksanaan Rekonsiliasi Eksternal Tingkat UAKPA dan KPPN Periode Semester II Tahun 2022

25 of 26

Tips Pembuatan Tiket HAI

Agar Tiket HAI Sdr khususnya terkait modul pelaporan dapat segera diproses, sebaiknya memperhatikan beberapa hal sebagai berikut :

​

  1. Subject email agar dituliskan secara singkat dan jelas
  2. Perkenalkan diri anda (Sebutkan Nama dan kode Satker)
  3. Tuliskan isi email dengan jelas tidak berbelit belit, jika panjang sebaiknya diringkas dalam beberapa poin
  4. Jangan lupa melampirkan screenshot 1 halaman penuh (sebaiknya bukan foto karena rawan tidak jelas) dan atau buku besar akun yang bermasalah sebagai lampiran.
  5. Tuliskan tingkat urgensi masalah yang anda sampaikan
  6. Pantau progress penyelesaian tiket anda
  7. Jangan lupa berikan feedback yang baik

© SITP 2022

Kementerian Keuangan

Republik Indonesia

26 of 26

TERIMA KASIH

www.djpb.kemenkeu.go.id

@ditjenperbendaharaan

DJPb.KemenkeuRI

Direktorat Jenderal Perbendaharaan

- DJPb Kemenkeu RI

@DJPbKemenkeu_RI