KAS KECIL DAN KAS DI BANK
SDMIndonesia.com
Apa itu Kas?
SDMIndonesia.com
Aset yang paling likuid,
Media pertukaran standar
Dasar pengukuran dan akuntansi untuk semua pos yang lain
Aset lancar
Uang kertas, uang logam, deposito, cek, pos wesel, tabungan
Kas
SDMIndonesia.com
Problem manajemen
Pengendalian yg tepat untuk menjamin bahwa tidak ada transaksi yg tidak diotorisasi telah dicatat
Menyediakan informasi yang diperlukan dengan tepat untuk pengelolaan kas dan transaksi kas
Karakteristik
Mudah dipindahtangankan
Tidak ada identitas pemilik
Pengendalian Kas
SDMIndonesia.com
Perencanaan Arus kas
Pengendalian penerimaan kas dan pengeluaran kas
Kas Kecil
Rekonsiliasi Bank
Kas Kecil (Petty Cash)
SDMIndonesia.com
SISTEM PENCATATAN:
IMPREST FUNDS SYSTEM (SISTEM DANA TETAP)
FLUCTUATION SYSTEM (SISTEM FLUKTUASI)
Sejumlah kas tertentu yang disediakan untuk pembayaran/ pengeluaran yang tidak mungkin dilakukan dengan menarik cek (tidak efektif dan efisien)
Kas Kecil (Petty Cash)
SDMIndonesia.com
Transaksi | Imprest Fund System | Fluctuation System |
Pembentukan kas kecil | Kas Kecil Kas/Bank | Kas Kecil Kas/Bank |
Pemakaian | No Entry | Beban Beban Kas Kecil |
Penggantian/pengisian | Beban Beban Kas/Bank | Kas Kecil Kas/Bank |
Akhir periode pembukuan | Kas Kecil belum diganti 🡪 AJE: Beban- Beban Kas Kecil Jurnal Pembalik | No entry |
Transaksi
SDMIndonesia.com
Agt. 1 Kas Kecil 100 00
Pembentukan dana kas kecil.
Kas 100 00
Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.
SDMIndonesia.com
Agt. 31 Perlengkapan Kantor 50 00
Pengisian kembali dana kas kecil.
Kas 88 00
Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecil mengindikasikan pengeluaran untuk pos-pos berikut: perlengkapan kantor, $28, prangko (perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko, $35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.
Perlengkapan Toko 35 00
Beban Administrasi Rupa-rupa 3 00
Transaksi
Petugas Kas Kecil
SDMIndonesia.com
PEMEGANG KAS KECIL
BAGIAN PEMBUKUAN
Membuat jurnal dan posting
Laporan Bank
SDMIndonesia.com
Catatan yang diterima dari bank atas semua transaksi yang berkaitan dengan suatu rekening disebut laporan bank.
SDMIndonesia.com
Rekonsiliasi bank adalah daftar transaksi dan jumlahnya yang menyebabkan saldo kas yang dilaporkan pada laporan bank berbeda dengan saldo kas pada pembukuan perusahaan.
Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi Bank
Pencocokan antara saldo pembukuan perusahaan dengan saldo bank
SDMIndonesia.com
TERDAPAT PERBEDAAN :
Rekonsiliasi Bank
Alasan Terjadinya Perbedaan
SDMIndonesia.com
Laporan Rekonsiliasi Bank
SDMIndonesia.com
Perusahaan X
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 Desember 200X
Saldo Perush. Rp. xx Saldo R/K Rp. xx
Ditambah : Ditambah :
Penerimaan yg sudah Penerimaan yg sudah
dicatat Bank, perush dicatat perush, bank
belum mencatat belum mencatat
Koreksi kesalahan Rp. xx Koreksi kesalahan Rp. xx
Dikurangi : Dikurangi :
Pengeluaran yg sdh Pengeluaran yg sdh
dicatat bank., perush dicatat perush, bank.
belum mencatat belum mencatat
Koreksi kesalahan (Rp.xx) Koreksi kesalahan (Rp.xx)
Saldo disesuaikan Rp xx Saldo disesuaikan Rp. xx
====== ======
Langkah-Langkah Rekonsiliasi Bank
SDMIndonesia.com
1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporan bank dengan setoran yang belum tercatat yang termasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dan dengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya.
Tambahkan setoran yang belum dicatat oleh bank ke saldo kas menurut laporan bank.
SDMIndonesia.com
BANK
Buku Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku Deposan
Saldo awal $2.549,99
Power Networking ingin merekonsiliasi laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli 2006
Laporan Rekonsiliasi Bank
SDMIndonesia.com
BANK
Buku Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku Deposan
Saldo awal $2.549,99
Laporan Rekonsiliasi Bank
Setoran sebesar $816,20 tidak muncul di laporan bank.
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
SDMIndonesia.com
2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan dengan cek yang dicatat dalam pembukuan.
Kurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh bank dari saldo kas menurut laporan bank.
Langkah-Langkah Rekonsiliasi Bank
SDMIndonesia.com
BANK
Buku Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku Deposan
Saldo awal $2.549,99
Laporan Rekonsiliasi Bank
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061; No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
SDMIndonesia.com
3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat-ayat yang terdapat pada jurnal.
Tambahkan memorandum kredit yang belum dicatat ke saldo kas menurut pembukuan deposan.
Langkah-Langkah Rekonsiliasi Bank
SDMIndonesia.com
BANK
Buku Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku Deposan
Saldo awal $2.549,99
Laporan Rekonsiliasi Bank
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank 408,00
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
$2.957,99
Bank menerima pembayaran wesel sebesar $400 dan bunganya sebesar $8 untuk Power Networking
SDMIndonesia.com
BANK
Buku Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku Deposan
Saldo awal $2.549,99
Laporan Rekonsiliasi Bank
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank 408,00
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
$2.957,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300 untuk pelunasan piutang.
SDMIndonesia.com
4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat jurnal yang mencatat pengeluaran kas.
5. Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah-langkah di atas.
Kurangkan memorandum debit yang belum dicatat dari saldo kas menurut pembukuan deposan.
Langkah-Langkah Rekonsiliasi Bank
SDMIndonesia.com
BANK
Buku Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku Deposan
Saldo awal $2.549,99
Laporan Rekonsiliasi Bank
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank 408,00
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
$2.957,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm. bank 18,00
Total biaya administrasi bank adalah sebesar $18,00.
SDMIndonesia.com
BANK
Buku Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku Deposan
Saldo awal $2.549,99
Laporan Rekonsiliasi Bank
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank 408,00
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
$2.957,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm. bank 18,00
Kesalahan mencatat
Cek No. 879 9,00
Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.
SDMIndonesia.com
BANK
Buku Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku Deposan
Saldo awal $2.549,99
Laporan Rekonsiliasi Bank
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,98
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank 408,00
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
$2.957,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm. bank 18,00
Kesalahan mencatat
Cek No. 879 9,00
Saldo yang disesuaikan $2,630.99
Saldo yang disesuaikan $2,630.99
Laporan Rekonsiliasi Bank
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60
1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99
Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00
327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
SDMIndonesia.com
Jurnal Berkaitan Rekonsiliasi Bank
SDMIndonesia.com
Jul. 31 Kas 408 00
Penerimaan wesel oleh bank.
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
SDMIndonesia.com
Jul. 31 Kas 408 00
Penerimaan wesel oleh bank.
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
30 Piutang Usaha—Thomas Ivey 300 00
Beban Administrasi Rupa-rupa 18 00
Utang Usaha—Taylor Co. 9 00
Kas 327 00
Cek kosong, biaya adm. bank, dan kesalahan dalam mencatat Cek No. 879.
Jurnal Berkaitan Rekonsiliasi Bank
SDMIndonesia.com