HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG

FILE BIỂU THUẾ XNK 2024

CẤU TRÚC FILE BIỂU THUẾ

Từ cột B đến cột E là dữ liệu danh mục hàng hóa XNK VN theo Thông tư 31/2022/TT-BTC & Chương 98 theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP. Cột A là cấp độ phân nhóm

Từ cột 1 đến cột 30 là các biểu thuế, đối với biểu thuế không có nhu cầu sử dụng đến có thể ẩn đi để tăng diện tích hiển thị

Cột F: là các chính sách mặt hàng theo mã HS

Cột G, H là chi tiết giảm thuế GTGT theo NĐ 94/2023/NĐ-CP

Các nhóm, phân nhóm được phân biệt bằng màu sắc khác nhau tùy theo cấp độ

NỘI DUNG ẨN TRONG FILE BIỂU THUẾ

Bên cạnh các cột sắc thuế có 2 cột ẩn là số văn bản và ngày hiệu lực. Trường hợp muốn tra cứu căn cứ thì doanh nghiệp bỏ chế độ ẩn để xem nội dung

XEM CÁC NỘI DUNG HIỂN THỊ KHÔNG ĐẦY ĐỦ

Về chính sách hàng hóa tại cột F, cũng như dữ liệu ở các ô khác, do diện tích hiển thị hạn chế, nên trường hợp nội dung hiện thì không đầy đủ, các bạn xem chi tiết ở thanh công thức

THIẾT LẬP GIAO DIỆN HIỂN THỊ

Các bạn có thể ẩn bớt các cột tên hàng tiếng anh, biểu thuế ưu đãi đặc biệt không sử dụng/ít sử dụng để tăng diện tích hiển thị; Nháy đúp chuột vào tỷ lệ % ở góc dưới bên phải màn hình excel để điều chỉnh cho phù hợp với màn hình.

Tối ưu khi sử dụng với màn hình Full HD từ 24 inch trở lên.

CÁC SHEET KÈM THEO FILE BIỂU THUẾ

Trong File Biểu thuế, ngoài sheet BIEU THUE 2024, còn có rất nhiều sheet khác

So sánh mã HS theo DMHH XNK Việt Nam cũ và mới

HT: Hệ thống văn bản cập nhật trong file biểu thuê

BANG: Các bảng dữ liệu kèm theo DM hàng hóa XNK VN (để không ảnh hưởng đến kết cấu của File Biểu thuế).

6QT: 6 quy tắc tổng quát phân loại HH XNK

PL: Các phụ lục 1,2,3 kèm theo NĐ 94/2023/NĐ-CP & PL4 tổng hợp để dễ tra cứu

Các biểu thuế NK ưu đãi đặc biệt

Các biểu thuế XK, XK ưu đãi, tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường

GIẢI THÍCH KÝ HIỆU TRONG FILE BIỂU THUẾ

GIẢI THÍCH KÝ HIỆU TRONG FILE BIỂU THUẾ

GIẢI THÍCH KÝ HIỆU TRONG FILE BIỂU THUẾ

CÁC LOẠI THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU

1. THUẾ NHẬP KHẨU

2. THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

3. THUẾ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG

4. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Gồm Thuế NK thông thường (hoặc) Thuế NK ưu đãi * (hoặc) Thuế NK ưu đãi đặc biệt (và) Thuế NK bổ sung (nếu có, gồm: Thuế chống bán phá giá, Thuế chống trợ cấp, Thuế tự vệ)

Áp dụng đối với một số mặt hàng như xăng, dầu, mỡ nhờn, than đá, dung dịch HCFC, túi nilon, thuốc diệt cỏ, thuốc trừ mối, thuốc bảo quản lâm sản, thuốc khử trùng kho

Áp dụng đối với một số mặt hàng như thuốc lá điếu, xì gà, rượu, bia, xe ô tô, xe mô tô, tàu bay, du thuyền, xăng các loại, điều hòa nhiệt độ, bài lá, vàng mã, hàng mã

​

Áp dụng đối với hàng hóa chịu thuế GTGT ở khâu Nhập khẩu

• Riêng đối với xe ô tô chở người từ 15 chỗ trở xuống đã qua sử dụng: áp dụng mức thuế tuyệt đối/mức thuế hỗn hợp quy định tại Phụ lục III kèm theo Nghị định 57/2020/NĐ-CP (Xem sheet QSD)
• Hàng hóa XK chỉ chịu thuế XK nếu có, không phải chịu các khoản thuế khác (VAT, TTĐB…)

THUẾ NHẬP KHẨU

Thuế suất thông thường áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu không thuộc các trường hợp được áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi hoặc thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt. Thuế suất thông thường được quy định bằng 150% thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng. Trường hợp mức thuế suất ưu đãi bằng 0%, Thủ tướng Chính phủ căn cứ quy định mức thuế cụ thể

Ưu đãi đặc biệt

Ưu đãi

Thông thường

Thuế suất ưu đãi áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng Điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.

Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng Điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam

THUẾ NHẬP KHẨU

Áp dụng khi có C/O hợp pháp, hợp lệ (form D, E, AI, AJ, AK, JV, VC,

VK, AHK, EAV, AANZ, VNCU, CPTPP)

Ưu đãi đặc biệt

Ưu đãi

Thông thường

Áp dụng khi hàng hóa nhập khẩu từ các nước có quan hệ Tối huệ

quốc với VN (xem danh sách 172 nước, vùng lãnh thổ tại sheet THQ)

Áp dụng khi không có C/O, và hàng hóa NK có xuất xứ từ nước nằm

ngoài danh sách các nước có tên trong sheet THQ

THUẾ NHẬP KHẨU BỔ SUNG

Thuế chống bán phá giá 

Thuế chống trợ cấp 

Thuế tự vệ

Là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp hàng hóa được trợ cấp nhập khẩu vào Việt Nam gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước

Là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp hàng hóa bán phá giá nhập khẩu vào Việt Nam gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước

là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa quá mức vào Việt Nam gây thiệt hại nghiêm trọng hoặc đe dọa gây ra thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước

CÁCH TÍNH THUẾ

Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế NK x Thuế suất thuế NK

Thuế nhập khẩu bổ sung = Giá tính thuế nhập khẩu x Thuế suất thuế NK bổ sung

Hoặc = Số lượng hàng hóa x Tiền thuế phải nộp trên 1 đơn vị hàng hóa

Thuế Tiêu thụ đặc biệt = (Trị giá tính thuế nhập khẩu + Tiền thuế nhập khẩu) x Thuế suất thuế TTĐB

Thuế bảo vệ môi trường = Số lượng hàng hóa x Tiền thuế BVMT phải nộp trên 1 đơn vị hàng hóa

Thuế Giá trị gia tăng = (Trị giá tính thuế NK + Thuế NK + Thuế NK bổ sung + Thuế Tiêu thụ đặc biệt + Thuế BVMT) x Thuế suất thuế GTGT

HÀNG

NHẬP

KHẨU

TIỀN THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG XK = TRỊ GIÁ TÍNH THUẾ XK x THUẾ SUẤT THUẾ XK (nếu có)

THUẾ NHẬP KHẨU THÔNG THƯỜNG

Tra ở cột 1 tương ứng với dòng mã hàng

Trường hợp dòng hàng có thuế NK ưu đãi =0% thì thuế suất NK thông thường sẽ được Thủ tướng Chính phủ quy định, ở đây là Quyết định số 45/2017/QĐ-TTg

Trường hợp dòng hàng có thuế NK ưu đãi <> 0% thì thuế suất NK thông thường = 150% thuế suất thuế NK ưu đãi, ở đây là 7%*1,5=10,5% (Trong File Biểu thuế đã tính sẵn)

THUẾ NHẬP KHẨU ƯU ĐÃI

Tra ở cột 2 tương ứng với dòng mã hàng

Lưu ý: Do ngoài 97 chương theo Danh mục hàng hóa XNK Việt Nam thì đối với Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi còn có thêm Chương 98, các mã hàng ở Chương 98 lại có quan hệ với mã hàng ở 97 chương đầu, nên khi đã xác định được mã hàng thuộc 97 chương đầu, cần gõ Ctrl+F, Enter hoặc Find Next 2 lần để xem mã hàng đấy có xuất hiện ở Chương 98 hay không; nếu có thì phải xem chi tiết Chú giải Chương 98 để xác định đúng thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi áp dụng.

CÁCH THỨC TRA CỨU

TH chưa biết mã hàng

TH đã biết mã hàng

* Cần trang bị thêm kiến thức về phân loại hàng hóa, sử dụng danh mục hàng hóa XNK, chú giải HS, 6 quy tắc tổng quát và các văn bản có liên quan

* Sau khi đã có kiến thức các kiến thức nêu trên có thể sử dụng File Biểu thuế để xác định mã hàng, thuế suất, chính sách liên quan

* Gõ lệnh tìm kiếm Ctrl+F

* Nhập mã hàng cần tìm kiếm

* Bấm phím Enter hoặc Find Next

​

VD CÁCH THỨC TRA CỨU

VD 1: Trường hợp chưa biết mã: ngô hạt dùng làm nguyên liệu để sản xuất thức ăn chăn nuôi, không để rang nổ, có mã HS là 10059090, gõ Ctrl+F, nhập mã tìm kiếm, bấm Enter hoặc Find Next:

Kết quả tìm kiếm

Mặt hàng nêu trên có thuế suất tương ứng với các cột từ 1-20 tùy tùy theo sắc thuế áp dụng

Chính sách quản lý đối với hàng hóa là: Kiểm dịch & Kiểm tra chất lượng & Kiểm tra an toàn thực phẩm (15/2018/TT-BNNPTNT); HH NK rủi ro về phân loại

Để xác định chính xác chính sách mặt hàng, cần mở văn bản dẫn chiếu để xem chi tiết (ở đây là Thông tư 15/2018 của Bộ Nông nghiệp và phát triển nông thôn))

VD CÁCH THỨC TRA CỨU

VD 2: Tra mã của mặt hàng đơn giản đã định danh trong biểu thuế

Mặt hàng: Thịt lợn đông lạnh cả con

Mặt hàng thịt lợn thuộc nhóm 0203, được chi tiết thành 2 phân nhóm 6 số (1 gạch “-” ):

- Tươi hoặc ướp lạnh

- Đông lạnh

Sản phẩm cần tra là “Đông lạnh” nên bỏ qua phân nhóm thứ nhất “Tươi hoặc ướp lạnh” để tra tiếp đến mã hàng 8 số (2 gạch) và dừng lại ở mã hàng phù hợp nhất với mô tả là 02032100 – Thịt cả con vả nửa con

Kết quả: 02032100: Thịt lợn, tươi, ướp lạnh hoặc đông lạnh > - Đông lạnh > - - Thịt cả con và nửa con

Bấm tổ hợp phím Ctrl+F, điền nội dung tìm kiếm là “thịt lợn”, bấm phím Enter hoặc Find Next, kết quả

VD CÁCH THỨC TRA CỨU

VD 3: Mặt hàng: Xe mô tô phân khối lớn, hiệu Triumph T120, động cơ xăng 1200cc, nhập khẩu nguyên chiếc từ Anh Quốc. Chưa biết mã hàng, thuế suất, chính sách

Gõ Ctrl+F, nhập từ khóa “xe mô tô” tiếp tục enter/Find next để bỏ qua các kết quả ở nhóm 7315, dừng lại ở nhóm 8711

Trong nhóm 8711 xem đến mã hàng 1 vạch, nếu không phù hợp với mô tả tên hàng thì bỏ qua toàn bộ các phân nhóm, mã hàng cấp độ chi tiết hơn (từ 2 vạch trở lên)

​

Mã hàng tra được là: 87115090 (bỏ qua dạng CKD: lắp ráp trong nước từ 100% linh kiện NK, do đây là xe NK nguyên chiếc)

VD CÁCH THỨC TRA CỨU

Kết quả:

Mã hàng: 87115090

Thuế NK thông thường: 60% => Không áp dụng do Vương Quốc Anh có quan hệ đối xử tối huệ quốc với VN

Thuế NK ưu đãi: 40% => Áp dụng được

Thuế GTGT: 10%

Thuế Tiêu thụ đặc biệt: 10%

Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt: Không áp dụng được biểu thuế nào do Anh chưa ký hiệp định FTA với Việt Nam.

Về chính sách: HH NK phải làm thủ tục hải quan tại CK nhập (23/2019/QĐ-TTg); Phương tiện ĐQSD cấm NK (12/2018/TT-BCT); Tạm ngừng KD TNTX CK (12/2018/TT-BCT); Cấm NK nếu bị tẩy xóa, đục sửa, đóng lại số khung, số động cơ (13/2015/TT-BGTVT); Hàng NK phải chứng nhận trước thông quan đáp ứng tiêu chuẩn, quy chuẩn (41/2018/TT-BGTVT); HH NK rủi ro về giá

=> Đây là các chính sách mà Chính phủ và các Bộ, Ngành đã cụ thể theo mã HS: DN xem trong văn bản đã dẫn chiếu để biết thêm chi tiết

TRA MÃ HÀNG LIÊN QUAN ĐẾN CHƯƠNG 98

VD4: Mặt hàng thịt gà lôi Nhật Bản đông lạnh, đã xác định được mã hàng là 02076000 có thuế suất thuế NK ưu đãi là 40%

Tuy nhiên khi gõ tìm kiếm theo mã hàng thì mặt hàng này còn xuất hiện ở Chương 98, phù hợp với nội dung và chú giải Chương 98, thuế suất thuế NK ưu đãi là 15%