Incentivos fiscales nacionales y subnacionales para fortalecer la participación laboral femenina.�El caso de Argentina

Marcelo Capello y Laura Caullo

Hoja de Ruta

1. Introducción
2. Revisión de Literatura y hechos estilizados
3. Metodología y Modelo TaxBEN de la OCDE
4. Resultados Nacionales
5. Resultados Subnacionales
6. Conclusiones

1. Introducción

• Objetivo del Estudio: capturar el efecto que tiene la entrada al mercado laboral de la mujer y cómo afecta a los ingresos familiares, teniendo en cuenta ingresos laborales y no laborales (asistencia estatal), la carga impositiva y los costos asociados al cuidado de los niños.
• Se utiliza la metodología de Tax and Benefit de la OCDE para analizar cómo los incentivos fiscales nacionales y subnacionales en Argentina pueden ayudar a mitigar estos desafíos. Estas simulaciones permiten identificar las circunstancias en las que las mujeres pueden verse incentivadas a trabajar de manera informal o incluso a no trabajar.

El fomento de la participación laboral femenina en Argentina representa un desafío para promover la equidad de género y mejorar los indicadores socioeconómicos del país.

Obstáculos: bajos salarios esperados, costos de cuidado infantil, y tareas no remuneradas

2. Hechos estilizados

Tasa de participación laboral y brecha de género

Población de 25 a 54 años

Año 2023 – En porcentaje

• La participación laboral femenina en Argentina es relativamente baja comparada con países de la OCDE aunque por encima de los demás países latinoamericanos.
• Hay una importante distancia con respecto a los países más desarrollados, como Suecia (90%) y Finlandia (89%).

En este contexto, la política fiscal, tanto a través del gasto público como del sistema tributario, puede desempeñar un papel clave para incentivar la participación laboral femenina y crear un entorno más equitativo para las mujeres.

Fuente: Elaboración propia en base a OCDE y EPH-INDEC

2. Hechos estilizados

Evolución de la participación laboral América Latina

Población de 25 a 65 años

Año 2000-2022. Índice base 100=2000

Fuente: Elaboración propia en base a GENLAC

Estructuralmente, las mujeres participan menos que los varones en el mercado laboral.

Aunque la participación femenina está en niveles históricamente altos, todavía no alcanza los niveles de participación masculina.

Hallazgos de Claudia Goldin

(Premio Nobel-2023)

Aumento en la participación femenina en el mercado laboral y en niveles de educación superior en las últimas décadas impulsado principalmente por:

• Postergación del matrimonio.
• Reducción en el número de hijos.

Explicadas por:

• Menores Ingresos Post-Maternidad: Las mujeres enfrentan interrupciones laborales y dificultades para avanzar en sus carreras, lo que puede resultar en menores ingresos.
• Las madres tienden a reducir horas laborales o abandonar la fuerza laboral más que los padres.
• Mayor concentración en trabajos informales, cuentapropistas, sector público, o trabajos a tiempo parcial.

Trayectorias de los ingresos laborales entre hombres y mujeres

Fuente: extraído de nobelprize.org

2. Hechos estilizados

Fuente: Elaboración propia en base a EPH-INDEC

Tasa de participación laboral de mujeres según cantidad de hijos sobre el total de la población

Araujo y Maleček (2015) destacan que las mujeres jóvenes enfrentan obstáculos significativos para integrarse al empleo formal, en parte debido a la falta de políticas eficaces de conciliación entre trabajo y cuidado familiar.

2. Hechos estilizados

Tasa de empleo y brecha de género sobre la población de 25 a 54 años

Año 2023 – En porcentaje

Decisiones Familiares: Equilibrio entre Trabajo y Beneficios

• Los padres evalúan el equilibrio entre horas de trabajo y beneficios financieros de empleos de tiempo completo.
• Además, tienen en cuenta que la participación laboral de ambos padres puede disminuir los ingresos de asistencia social.

Fuente: Elaboración propia en base a OCDE y EPH-INDEC

2. Hechos estilizados

Objetivo

Capturar el efecto que tiene sobre los ingresos de las familias la entrada al mercado laboral de la mujer

¿Participar o no en el mercado laboral?

Esta decisión para la mujer tiene consecuencias en:

• Los ingresos laborales y no laborales (asistencia del Estado) de toda la familia
• Sobre la presión impositiva
• Costo asociado al cuidado de los niños

Modelo TaxBEN de la OCDE

¿Qué es?: Una herramienta de simulación creada por la OCDE para evaluar los beneficios e impuestos en distintos países. Proporciona indicadores clave sobre ingresos familiares, costos laborales e incentivos laborales en diferentes marcos de políticas.

¿Cómo se calcula?: Sumando los ingresos de mercado de los miembros del hogar y las transferencias en efectivo del gobierno, y restando los impuestos y contribuciones a la seguridad social.

Principal resultado: Ingreso familiar neto de impuestos directos, contribuciones a la seguridad social y beneficios en efectivo.

3. Metodología y Modelo TAXBEN

3. Metodología y Modelo TAXBEN

Objetivo

Capturar el efecto que tiene sobre los ingresos de las familias la entrada al mercado laboral de la mujer

Principal resultado:

Ingreso familiar neto de impuestos directos, contribuciones a la seguridad social y beneficios en efectivo.

El análisis se centra exclusivamente en Argentina a nivel nacional y en dos regiones subnacionales: la provincia de Córdoba y el municipio de La Matanza (Provincia de Buenos Aires). Estas selecciones responden a la relevancia de los programas implementados para fomentar la inserción laboral femenina, con características socioeconómicas que permiten una comparación representativa.

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Provincia de Córdoba

Seleccionada por la presencia de programas específicos que influyen en la inserción laboral femenina y su compatibilidad con políticas nacionales.

Programa "X Mí" orientado a incorporar 10.000 mujeres al sector privado mediante entrenamiento laboral y promoción de la formalización laboral.

Municipio de La Matanza (Provincia de Buenos Aires)

Importancia demográfica (1,8 millones de habitantes) que supera a 19 provincias argentinas. Permite analizar el impacto de políticas municipales como el “Plan Más Vida” en la participación laboral femenina.

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3. Metodología y Modelo TAXBEN

• Enfoque de familias hipotéticas: El modelo usa cuatro tipos de familias nucleares:
• Adultos solteros (con o sin hijos a cargo)
• Parejas (con o sin hijos a cargo)
• Gastos considerados: las tarifas de cuidado infantil se deducen cuando se analiza el impacto del uso de guarderías. Los costos de vivienda y otros gastos no se restan de la medida de ingresos netos.
• Contribuciones de la seguridad social: las contribuciones a la seguridad social pagadas por los empleadores no se suman a los ingresos netos del hogar; se muestran por separado en los resultados de TaxBEN.

Limitaciones del Modelo:

• No aborda:
• Impuestos directos sobre la riqueza (bienes muebles o inmuebles)
• Impuestos indirectos como el IVA
• Beneficios de jubilación anticipada
• Transferencias en especie (vivienda, transporte, atención de salud subsidiados)
• Los cálculos se basan en un formato anualizado, asumiendo ingresos constantes y empleados a tiempo completo en el sector privado.

3. Metodología y Modelo TAXBEN

Adaptación del modelo en la conformación de familias hipotéticas

• Mujer soltera con 2 hijos menores
• Mujer soltera sin hijos
• Pareja con 2 hijos menores
• Pareja sin hijos

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Para cada una se plantean escenarios, alterando variables como formalidad laboral, ingreso salarial, asistencia por parte del Estado, costo del cuidado de niños y presión impositiva.

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Variables consideradas (montos a junio 2024)

Fuente: Elaboración propia

3. Metodología y Modelo TAXBEN

Con 2 hijos: Pasaje de asistencia social a trabajo formal

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Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Fuente: Elaboración propia en base a OCDE e INDEC

4. Resultado OCDE: hogar monoparental

Se asume que las mujeres financian privadamente el cuidado infantil por 8 horas diaria.

Situación Inicial:

El hogar depende exclusivamente de asistencia social como única fuente de ingresos.

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Situación Final:

Transición hacia un trabajo formal, que reemplaza parcial o totalmente la asistencia social.

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Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Fuente: Elaboración propia en base a OCDE e INDEC

4. Resultado OCDE: hogar monoparental

Con 2 hijos: Pasaje de asistencia social a trabajo formal

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Cuidado infantil mixto:

4 horas en guardería privada

4 horas en Sala Cuna estatal gratuita

Análisis del hogar monoparental con 2 hijos: Pasaje de asistencia social a trabajo formal

Fuente: Elaboración propia

4. Resultados nacionales: hogar monoparental

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Pasaje de asistencia social a trabajo formal. Comparación en relación a la tenencia de hijos

Con hijos

Sin hijos

4. Resultados nacionales: hogar monoparental

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Costo adicional de cuidado infantil, pérdida de ingresos asistenciales e impuestos.

Los costos de formalización pueden superar los beneficios si se contrata ayuda doméstica.

Sin costos de cuidado infantil ni costo de oportunidad por cuidado en casa.

Pasaje de asistencia social a trabajo informal. Pierde el Programa Volver al Trabajo.

Con hijos

Sin hijos

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

4. Resultados nacionales: hogar monoparental

Hogares con hijos:

Mantiene AUH y Tarjeta Alimentar

4. Resultados nacionales: hogar monoparental

Programa "Volver al Trabajo":

Duración limitada: 24 meses, tras los cuales se pierde el beneficio.

Probabilidades de empleo: Modelo Probit muestra bajas probabilidades (<10%) de obtener empleo privado para beneficiarias, en su mayoría mujeres jóvenes con hijos.

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Probabilidad de obtener un empleo asalariado privado

Fuente: Elaboración propia

Varón cobra 1 RIPTE y mujer 67% del RIPTE

Pasaje de la inactividad a un trabajo formal por parte de la mujer (hombre inicialmente con trabajo formal)

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Con hijos

Sin hijos

4. Resultados nacionales: hogar biparental

Hogares con hijos:

Costo adicional de cuidado infantil, pérdida de ingresos asistenciales e impuestos.

Hogares sin hijos:

Sin costos de cuidado infantil ni de oportunidad.

Solo enfrentan el 17% de aportes por empleo formal.

Pasaje de la inactividad a un trabajo formal por parte de la mujer (hombre inicialmente con trabajo formal)

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Varón cobra 3 RIPTE y mujer 67% de 3 RIPTE

Cuando se perciben altos ingresos paga IIGG y se pierde Asignaciones Familiares.

Con hijos

Sin hijos

4. Resultados nacionales: hogar biparental

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Entre las iniciativas más destacadas se encuentran el programa "X Mí", "Empleo+26", y la Red Provincial de “Salas Cuna”.

Con programa “Por Mí” 4hs + trabajo informal 4hs

Sin programa (8hs de trabajo informal)

Pasaje de asistencia social a trabajo 4hs en el programa “Por Mí” + trabajo informal.

Programa "X Mí": Ingresos inferiores a los del trabajo informal.

Inserción a través del programa "X Mí“ presenta menores incentivos que el empleo informal.

5. Resultados subnacionales: Córdoba

Varón cobra 1 RIPTE (trabajo formal) y mujer 67% del RIPTE

Pasaje de asistencia social a trabajo 4hs en el programa “Por Mí” + trabajo informal.

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Costo de Oportunidad:

Ingresos familiares totales: mayores en comparación con un escenario monoparental.

Inserción a través del programa "X Mí“ presenta menores incentivos que el empleo informal.

Si la pareja no tiene hijos, la mujer no enfrenta costos asociados a la inserción laboral.

5. Resultados subnacionales: Córdoba

Con programa “Por Mí” 4hs + trabajo informal 4hs

Sin programa (8hs de trabajo informal)

Con tarjeta alimentar

Pasaje de asistencia social a trabajo formal.

Comparativa entre Tarjeta Alimentar (nacional) y Plan Más Vida (provincial).

Costo de Oportunidad en la Inserción Laboral:

Plan Más Vida ofrece montos inferiores a la Tarjeta Alimentar.

Si una mujer recibe el Plan Más Vida, su costo de oportunidad para ingresar al mercado laboral es menor.

5. Resultados subnacionales: La Matanza

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Con plan más vida

Varón cobra 1 RIPTE (trabajo informal) y mujer 67% del RIPTE

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Pasaje de asistencia social a trabajo formal.

Comparativa entre Tarjeta Alimentar (nacional) y Plan Más Vida (provincial).

Con plan más vida

5. Resultados subnacionales: La Matanza

Con tarjeta alimentar

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Pasar del Plan Más Vida a un trabajo formal conlleva una pérdida del 54% al 94% de los nuevos ingresos.

Esta pérdida es inferior al costo de oportunidad asociado con la Tarjeta Alimentar.

Varón cobra 3 RIPTE (trabajo informal) y mujer 67% de 3 RIPTE

Egresos como porcentaje de los ingresos laborales.

Con plan más vida

Con tarjeta alimentar

5. Resultados subnacionales: La Matanza

La diferencia sugiere que el programa "Más Vida" genera mayores incentivos para la inserción de las mujeres en el mercado laboral.

Pasaje de asistencia social a trabajo formal.

Comparativa entre Tarjeta Alimentar (nacional) y Plan Más Vida (provincial).

• Se empleó la metodología TaxBEN de la OCDE para analizar la participación laboral de las mujeres en Argentina, a nivel nacional y Córdoba y La Matanza, a nivel provincial y municipal, respectivamente. Se realizaron simulaciones detalladas considerando diferentes escenarios de familias, ingresos y condiciones laborales.
• La entrada al mercado laboral femenino no solo implica ingresos adicionales, sino también pérdidas en programas de asistencia social como Volver al Trabajo, Asignación Universal por Hijo y Tarjeta Alimentar. A su vez, se consideran escenarios específicos para la provincia de Córdoba y el partido de La Matanza (Buenos Aires) con programas exclusivos para cada territorio.
• Los costos de cuidado infantil y los impuestos laborales pueden reducir el impacto positivo de los ingresos adicionales. En situaciones con altos costos de cuidado de niños y pérdidas significativas en asistencia social, la participación laboral formal puede disminuir los ingresos familiares, desincentivando la participación laboral de las mujeres.
• En casos sin hijos o con acceso a cuidado asequible, hay incentivos para ingresar al mercado laboral, especialmente en trabajos informales.
• Las políticas fiscales y sociales desempeñan un papel clave en la promoción de la igualdad de género en el mercado laboral. Es necesario abordar estos desafíos y diseñar políticas que fomenten la participación activa y sostenible de las mujeres en la economía.

6. Conclusiones y recomendaciones

Unidades de Servicio de jornada extendida/completa (JE/JC)

Año 2022

Fuente: IERAL en base a Ministerio de Capital Humano

• La extensión de la jornada escolar no solamente ayuda al nivel educativo de los niños, sino también puede ser una herramienta para apoyar a las mujeres trabajadoras, al ofrecer un mayor tiempo de cuidado para sus hijos.
• En este contexto, los gobiernos provinciales y municipales podrían enfocarse en la provisión de espacios de cuidado infantil y en la extensión de la jornada para los espacios ya existentes.
• El artículo 28 de la ley Nº 26.206 de Educación otorga a los alumnos de la educación primaria pública el derecho a una jornada escolar extendida, es decir, superior a las 4 horas.

6. Conclusiones y recomendaciones

Muchas gracias!

Marcelo Capello y Laura Caullo